2). За даними балансу відкрити рахунки бухгалтерського обліку.

3). Скласти журнал реєстрації господарських операцій.

4). Відобразити на рахунках господарські операції за місяць

5). Підрахувати обороти та залишки по рахунках станом на 01.01.2003р.

6). скласти баланс на 01.01.2003р.

Довідка про залишки на рахунках станом на 01.12.2002р.

Назва рахунку | номер рахунку | Сума, грн.

Основні засоби | 10 | 526800,00

Знос основних засобів | 13 | 139400,00

Матеріали та продукти харчування | 23 | 40000,00

MШП | 22 | 78900,00

Поточний рахунок на видатки установи | 31 | 34301,00

Розрахунки із страхування | 65 | 2200,00

Розрахунки із податків та платежів | 64 | 4830,00

Розрахунки за іншими операціями і кредиторами | 67 | 200,00

Розрахунки з іншими дебіторами | 36 | 460,00

Розрахунки з оплати праці | 66 | 49068,00

Розрахунки за виконані роботи | 63 | 50,00

Короткострокові позики | 60 | 31337,00

Видатки із загального фонду | 80 | 571111,00

Доходи загального фонду | 70 | 584187,00

Фонд у необоротних активах | 40 | 361400,00

Фонд у МШП | 41 | 78900,00

.

Журнал господарських операцій наведено нижче:

Журнал господарських операцій за грудень

№ з/п | Зміст господарської операції | Кореспонденція рахунків | Сума, грн.

Дебет | Кредит

1 | 3 | 4 | 5 | 6

1. | Надійшло фінансування з бюджету на реєстраційний рахунок | 32 | 70 | 72300,00

2. | Перераховано з реєстраційного рахунку підприємству зв'язку за користування телефоном | 67 | 32 | 810,00

3. | Списано МШП вартістю до 10 грн., які стали непридатними | 41 | 22 | 6,00

4. | Перераховано з реєстраційного рахунку    

- внески в фонд соціального страхування | 65 | 32 | 2410,00 

- внески в Пенсійний фонд | 65 | 32 | 2380,00

5. | Одержано кошти в касу з реєстраційного рахунку    

- на виплату заробітної плати | 30 | 32 | 34400,00 

- на виплату депонентам | 30 | 32 | 135,00 

- на господарські потреби | 30 | 32 | 40,00

6. | Сплачено з реєстраційного рахунку за договорами добровільного страхування | 65 | 32 | 39,00

7. | Виплачено з каси    

- заробітну плату робітникам і службовцям | 66 | 30 | 34400,00 

- депонентам | 67 | 30 | 135,00 

- аванс на господарські потреби | 36 | 30 | 40,00

1 | 3 | 4 | 5 | 6

8. | Перераховано з реєстраційного рахунку райторгу в оплату рахунку №250 за білизну, яка на склад на надійшла (передоплата) | 36 | 32 | 98,00

9. | Оплачено рахунок №228 Аптекоуправління за медикаменти для лікарні №5. Медикаменти на склад на надійшли (передоплата) | 36 | 32 | 235,00

10. | Списані на витрати зі складу медикаменти і перев'язувальні матеріали | 80 | 23 | 355,00

11. | Надійшла на склад і оприбуткована білизна за раніше сплаченим авансом | 23 | 36 | 98,00

12. | Списані зі складу на витрати зі складу господарські матеріали | 80 | 23 | 134,00

13. | Перераховано з реєстраційного рахунку прибутковий податок, утриманий із заробітної плати робітників і службовців | 64 | 32 | 3850,00

14. | Одержано з реєстраційного рахунку в касу кошти на виплату планового авансу за першу половину місяця | 30 | 32 | 30180,00

15. | Виплачено з каси плановий аванс робітникам та службовцям за першу половину місяця | 66 | 30 | 30180,00

16. | Затверджені авансові звіти з господарських витрат | 80 | 36 | 39,00

17. | Надійшли медикаменти від Аптекоуправління за рахунком №228 | 23 | 36 | 235,00

18. | Нарахована заробітна плата робітникам та службовцям за грудень | 80 | 66 | 68100,00

1 | 3 | 4 | 5 | 6

19. | Проведено нарахуваня на фонд заробітної плати    

- до Пенсійного фонду (32%) | 80 | 65 | 21792,00 

- до Фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою непрацездатності (2,9%) | 80 | 65 | 1974,90 

- до Фонду загальнообов'язкового державного страхування України на випадок безробіття (1,9%) | 80 | 65 | 1293,90 

- на загальнообов'язкове державне страхування від несчасного випадку на виробництві та професійного захворювання (0,2%) | 80 | 65 | 136,20

20. | Під час інвентаризації виявлені та оприбутковані залишки основних засобів | 10 | 40 | 275,00

21. | Списано основні засоби    

- залишкова вартість | 40 | 10 | 640,00 

- знос | 13 | 10 | 400,00

22. | Виставлено акредитив для розрахунків з постачальниками | 33 | 32 | 590,00

23. | Оплачено рахунок постачальника за рахунок виставленого акредитива | 67 | 33 | 525,00

24. | Зараховано на реєстраційний рахунок залишок невикористаного акредитива | 32 | 33 | 65,00

25. | Оплачено рахунок за водопостачання | 67 | 32 | 132,00

26. | Оплачено рахунок за теплопостачання | 67 | 32 | 49,00

27. | Оплачено комунальні послуги | 67 | 32 | 1010,00

1 | 3 | 4 | 5 | 6

28. | Надійшли продукти харчування від постачальника | 23 | 63 | 308,00

29. | Придбано МШП від постачальника за рахунок коштів загального фонду    

- на договорну вартість без ПДВ | 22 | 67 | 100,00 

- на суму ПДВ | 80 |