Рисунок 2.2 - Прогноз страхових премій на 2007-2008 роки

З динаміки основних показників діяльності очевидно, що з кожним роком зростає сума страхових премій, а це свідчить що люди, які хочуть застрахувати своє рухоме та нерухоме майно користуються послугами ЗАТ Страхової компанії “ЕТАЛОН-Поліс”, отже систему діяльності вибрано правильно.

Аналіз витрат та інвестиційної діяльності ЗАТ Страхової компанії “ЕТАЛОН-Поліс”

2.4.1 Аналіз інвестиційної діяльності ЗАТ Страхової компанії “ ЕТАЛОН-Поліс ”

ЗАТ Страхова компанія “ЕТАЛОН-Поліс” має доходи від інвестиційної та фінансової діяльності (доходи від інвестування і розміщення тимчасово вільних власних коштів і тимчасово вільних коштів страхових резервів). Ці доходи є похідними від первинних доходів страхувальників (страхових премій). Збираючи страхові премії, нагромаджуючи доходи від страхової діяльності, ЗАТ Страхова компанія “ЕТАЛОН-Поліс” має змогу протягом певного періоду розпоряджатися коштами, отриманими від страхувальників, інвестувати їх у різноманітні сфери.

ЗАТ Страхова компанія “ЕТАЛОН-Поліс” має в розпорядженні дві групи коштів:

= по-перше - власні кошти у вигляді статутного фонду (капіталу), спеціальних і резервних (за винятком страхових) фондів, вільних резервів, нерозподіленого прибутку;
= по-друге, залучені кошти у вигляді страхових резервів.

Інвестування коштів страхових резервів жорстко регламентується. Регламентування пов'язане з тим, що ці кошти не є власністю ЗАТ Страхової компанії “ЕТАЛОН-Поліс”, тому розпоряджатись ними вона повиненна особливо обережно. Щоб у будь-який момент мати змогу виконати свої зобов'язання перед страхувальниками, ЗАТ Страхова компанія “ЕТАЛОН-Поліс” повиненна тримати кошти страхових резервів у диверсифікованих, прибуткових, надійних активах.

ЗАТ Страхова компанія “ЕТАЛОН-Поліс”, згідно із законодавством, має право робити за рахунок коштів страхових резервів як капітальні, так і фінансові інвестиції. Проте можливості капітальних інвестицій обмежуються правом придбання нерухомого майна. Значно різноманітнішими є можливості ЗАТ Страхової компанії “ЕТАЛОН-Поліс” відносно фінансових інвестицій. Вона має право здійснювати лише портфельні інвестиції, тобто вкладати кошти в придбання цінних паперів.

Такі доходи отримує ЗАТ Страхової компанії “ЕТАЛОН-Поліс” від інвестицій;
= відсотки, що їх нараховує банк на суми залишку коштів на розрахунковому рахунку;
= відсотки від розміщення коштів на депозитних вкладах у банку;

= відсотки за облігаціями;
= дивіденди за акціями;
= участь у прибутку перестраховиків (зважаючи на наявні права вимоги, пов'язані з формуванням технічних резервів);
= участь у прибутку юридичних осіб, у складі засновників яких перебуває страхова компанія, тобто доходи від реалізації корпоративних прав;

= відсотки, сплачені ЗАТ Страховій компанії “ЕТАЛОН-Поліс” за надання довгострокових інвестиційних кредитів, включаючи довгострокове кредитування

житлового будівництва.

Кошти, акумульовані в резерви коливань збитковості та катастроф, призначаються для забезпечення виконання ЗАТ Страхової компанії “ЕТАЛОН-Поліс” своїх зобов'язань за договорами страхування у випадках, коли поточних надходжень страхових премій буде недостатньо. Кошти цих резервів можуть використовуватися не щороку, тому вони мають бути інвестовані в довгострокові активи.

У ході діяльності головним джерелом інвестицій стають страхові резерви.
Зростання продажу страхових послуг сприятиме збільшенню інвестування.
Тому ефективна інвестиційна діяльність ЗАТ Страхової компанії “ЕТАЛОН-Поліс” залежить насамперед від розвитку фінансового ринку, а також від забезпечення вільного доступу до нього страхових компаній.

2.4.2 Аналіз витрат ЗАТ Страхової компанії “ ЕТАЛОН-Поліс ”

Витрати ЗАТ Страхової компанії “ЕТАЛОН-Поліс” припадає на "страхові" витрати. Усю їх сукупність можна за економічним змістом поділити на три великі групи:

1) виплати страхових сум та страхових відшкодувань за договорами страхування й перестрахування;
2) витрати на обслуговування процесу страхування і перестрахування;
3) витрати на утримання страхової компанії.
Найвагоміша стаття витрат ЗАТ Страхової компанії “ЕТАЛОН-Поліс” - виплати страхових сум та страхових відшкодувань.

Згідно із Законом України "Про страхування", страхове відшкодування - це грошова сума, яка виплачується страховиком за умовами майнового страхування і страхування відповідальності при настанні страхового випадку.

Виплати страхових відшкодувань і страхових сум - це ті витрати, які, відповідно до структури тарифної ставки, забезпечуються страховими преміями.

Наступна група витрат ЗАТ Страхової компанії “ЕТАЛОН-Поліс” - витрати на обслуговування процесу страхування і перестраховування.

У практиці західних страхових компаній ці витрати поділяють на:

= аквізиційні;

= інкасаційні;

=ліквідаційні.
Аквізиційні витрати - це витрати, пов'язані із залученням нових страхувальників, укладанням нових договорів страхування. Вони включають оплату послуг із розробки умов, правил страхування та проведення актуарних розрахунків; комісійну винагороду страховим посередникам (брокерам, агентам) за укладання й обслуговування договорів страхування; відшкодування страховим агентам витрат на службові поїздки, пов'язані з виконанням їхніх обов'язків; оплату послуг спеціалістів, які оцінюють прийняті на страхування ризики; витрати на виготовлення бланків страхової документації;

Інкасаційні витрати - це витрати, пов'язані з обслуговуванням готівкового обігу страхових премій: на оплату праці службовців компанії, які забезпечують

отримання страхових премій у готівковій формі; витрати на виготовлення бланків квитанцій і відомостей щодо прийому страхових премій; на оплату банківських послуг, пов'язаних з інкасацією страхових премій.

Ліквідаційні витрати - це витрати, пов'язані з урегулюванням збитків. Вони включають оплату послуг спеціалістів зі з'ясування причин і визначення розміру збитків, завданих об'єктам страхування; витрати на нагромадження відповідної інформації; оплату банківських послуг, пов'язаних зі здійсненням виплат страхового відшкодування; витрати на проїзд аварійного комісара та експертів до місця страхової події і назад; судові витрати; поштово-телеграфні витрати з даного страхового випадку; відрахування в резерв збитків тощо.
Остання група витрат - витрати на утримання страхової компанії - це такі самі адміністративно-управлінські витрати, які має будь-який господарюючий суб'єкт. Вони включають заробітну плату персоналу компанії (основну і додаткову) з нарахуваннями, плату за оренду приміщення, оплату комунальних послуг, послуг зв'язку; витрати на придбання канцелярських і господарських товарів, рекламу,