організовують та здійснюють прогнозування та касове планування коштів державного та місцевих бюджетів, визначають розміри їх поточного використання у межах затверджених видатків на відповідний бюджетний період;

відкривають рахунки для зарахування надходження податків, зборів, інших платежів до загального та спеціального фондів державного та місцевих бюджетів;

ведуть бухгалтерський облік надходження коштів до державного та місцевих бюджетів на рахунках, відкритих на балансі управлінь;

здійснюють перерахування отриманих доходів: державного бюджету – на від-повідні рахунки Державного казначейства, місцевих бюджетів – на рахунки органів місцевого самоврядування;

розподіляють між рівнями місцевих бюджетів суми належних їм дотацій та субвенцій, виділених з державного бюджету;

проводять звірку даних обліку за доходами з податковими органами, здійсню-ють повернення та розмежування доходів;

здійснюють такі повернення помилково та зайво сплачених платежів до бюд-жетів, а також відшкодування сум податку на додану вартість на підставі пла-тіжних доручень, сформованих управліннями казначейства;

формують оперативну звітність про доходи державного та місцевих бюджетів та передають її Державному казначейству та органам місцевого самоврядування;

відповідно до укладених угод відкривають та обслуговують рахунки розпоряд-ників коштів державного та місцевих бюджетів;

реєструють в обліку планові показники виконання видаткової частини бюд-жетів;

отримують, реєструють і доводять до розпорядників бюджетних коштів і відпо-відних управлінь казначейства обсяги асигнувань, що виділяються з державного та місцевих бюджетів;

відображають в обліку бюджетні та фінансові зобов'язання розпорядників коштів;

здійснюють попередній та поточний контроль за цільовим спрямуванням бюд-жетних коштів відповідно до виділених асигнувань і затверджених кошторисів;

здійснюють оплату витрат розпорядників бюджетних коштів відповідно до чинних нормативних актів. При цьому органи казначейства не несуть відпо-відальності за зобов'язання, прийняті розпорядниками бюджетних коштів;

надають середньо - та короткострокові позики органам місцевого самовряду-вання за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку;

отримують та перевіряють звіти про виконання кошторисів розпорядників кош-тів, які знаходяться на обслуговуванні в управлінні;

отримують звіти про виконання бюджетів від управлінь казначейства, консолі-дують їх та формують зведену звітність про стан виконання державного та місцевих бюджетів, подають зазначену звітність до Державного казначейства України та органів місцевого самоврядування.

2. Впроваджують нормативно-методичні та інструктивні документи з питань бухгалтерського обліку, звітності та організації виконання бюджетів усіх рівнів.

3. Здійснюють керівництво та організовують діяльність підвідомчих управлінь казначейства, пов'язану з дотриманням чинного законодавства з питань касового виконання бюджетів, надходження та використання коштів державних цільових фондів:

- проводять роботу щодо добору, розстановки кадрів, створення ефективної сис-теми підготовки та підвищення кваліфікації кадрів, забезпечують проведення єдиної державної політики з питань державної служби в органах казначейства;

- організовують та здійснюють внутрівідомчий контроль і аудит.

4. Забезпечують належне функціонування інформаційно-технічних комплексів та програмного забезпечення підвідомчих управлінь.

Що стосується функціональних повноважень управлінь казначейства, то слід мати на увазі той факт, що в процесі касового виконання видаткової частини дер-жавного та місцевих бюджетів їх функції аналогічні до функцій, які покладаються на Головні управління. При обслуговуванні дохідної частини бюджетів функції управління зводяться до надання органам податкової служби і місцевого самоврядування інформації про надходження доходів до бюджетів та отримання її від управлін-ня казначейства.

Управління казначейства здійснюють заходи щодо добору, розстановки, про-фесійної підготовки і підвищення кваліфікації кадрів.

Для забезпечення виконання зазначених функцій управління казначейства у своїй діяльності керуються нормативно-методичними та інструктивними доку-ментами з питань бухгалтерського обліку, звітності та організації виконання бю-джетів усіх рівнів. А також доводять їх до відома установ та організацій, які знаходяться на казначейському обслуговуванні.

Слід зазначити, що впродовж свого функціонування органи казначейства розширювали свої бюджетні повноваження, поступово перебираючи функції від банківських та фінансових органів. Разом з тим нове функціональне наванта-ження органів казначейства не знайшло свого повного відображення в основоположних документах про його створення. Тому потребує нагального вирішення питання про приведення у відповідність до фактичної функціональності органів казна-чейства законодавче закріплених актів, що обумовлюють організацію його струк-тури та функціонування.

Для досягнення поставлених завдань, виконання своїх функцій органи державного казначейства мають право:

- бути учасниками системи електронних міжбанківських переказів Національного банку України;

- відкривати у Національному банку України кореспондентський рахунок (чи єдиний казначейський рахунок Державного казначейства України) для обліку Руху бюджетних коштів;

- одержувати від установ банків інформацію про стан бюджетних та ін. рахунків розпорядників та одержувачів бюджетних коштів;

- вимагати від посадових осіб центральних і місцевих органів виконавчої влади, підприємств, установ, організацій дотримання встановленого порядку виконання бюджетів;

- призупиняти або обмежувати здійснення операцій за рахунками розпорядників бюджетних коштів у разі порушення ними встановленого порядку використання бюджетних коштів, а також неподання кошторисів та фінансової звітності;

- вживати заходи щодо усунення виявлених порушень при проведенні розрахунків (взаєморозрахунків) за доходами та видатками бюджетів усіх рівнів за повідомленням контролюючих та правоохоронних органів;

- укладати з установами, організаціями та підприємствами всіх форм власності угоди (договори) щодо їх казначейського обслуговування;

- видавати разом з Національним банком України, іншими центральними і міс-цевими органами виконавчої влади спільні нормативно-методичні та інструк-тивні документи з питань організації виконання бюджетів;

- інші права, передбачені чинним законодавством України [80, с. 227-228].

Практичну дієвість бюджетної системи України в плані організації касового виконання державного та місцевих бюджетів в межах реалізації функцій органів казначейства вбачають:

у посиленні контролю за надходженням, цільовим і економним використанням державних коштів;

у дотриманні чинного законодавства України з питань виконання державного і місцевих бюджетів, а також надходження та використання державних позабюджетних фондів;

у підвищенні оперативності в управлінні наявними коштами та дотриманні фінансової дисципліни.

Безпосередні переваги казначейської системи виконання бюджетів перед банківською при належному і повному виконанні функціональних обов’язків пов’язані з підвищенням ефективності використання коштів. Виникають більш жорсткі обмеження щодо порушень у використанні коштів державного та