організовує та здійснює внутрівідомчий контроль і аудит;

здійснює інші функції, передбачені чинним законодавством України [20].

Вищенаведені функції характеризують діяльність Державного казначейства України як центрального апарату. Тобто органу, який організовує та здійснює касове виконання бюджетів, виходячи з принципу єдиного казначейського рахун-ку, та загальне керівництво діяльністю територіальних органів казначейства. Разом з тим, на казначейському обслуговуванні у Державному казначействі крім головних розпорядників коштів знаходяться також розпорядники коштів нижчого рівня. При їх обслуговуванні Державне казначейство виконує функції, аналогічні територіальним органам.

Управління державного казначейства в межах відповідної території виконують такі функції:

1. Здійснюють касове виконання державного та місцевих бюджетів, виходячи з принципу єдиного казначейського рахунку, зокрема:

організовують та здійснюють прогнозування та касове планування коштів державного та місцевих бюджетів, визначають розміри їх поточного використання у межах затверджених видатків на відповідний бюджетний період;

відкривають рахунки для зарахування надходження податків, зборів, інших платежів до загального та спеціального фондів державного та місцевих бюджетів;

ведуть бухгалтерський облік надходження коштів до державного та місцевих бюджетів на рахунках, відкритих на балансі управлінь;

здійснюють перерахування отриманих доходів: державного бюджету – на від-повідні рахунки Державного казначейства, місцевих бюджетів – на рахунки органів місцевого самоврядування;

розподіляють між рівнями місцевих бюджетів суми належних їм дотацій та субвенцій, виділених з державного бюджету;

проводять звірку даних обліку за доходами з податковими органами, здійсню-ють повернення та розмежування доходів;

здійснюють такі повернення помилково та зайво сплачених платежів до бюд-жетів, а також відшкодування сум податку на додану вартість на підставі пла-тіжних доручень, сформованих управліннями казначейства;

формують оперативну звітність про доходи державного та місцевих бюджетів та передають її Державному казначейству та органам місцевого самоврядування;

відповідно до укладених угод відкривають та обслуговують рахунки розпоряд-ників коштів державного та місцевих бюджетів;

реєструють в обліку планові показники виконання видаткової частини бюд-жетів;

отримують, реєструють і доводять до розпорядників бюджетних коштів і відпо-відних управлінь казначейства обсяги асигнувань, що виділяються з державного та місцевих бюджетів;

відображають в обліку бюджетні та фінансові зобов'язання розпорядників коштів;

здійснюють попередній та поточний контроль за цільовим спрямуванням бюд-жетних коштів відповідно до виділених асигнувань і затверджених кошторисів;

здійснюють оплату витрат розпорядників бюджетних коштів відповідно до чинних нормативних актів. При цьому органи казначейства не несуть відпо-відальності за зобов'язання, прийняті розпорядниками бюджетних коштів;

надають середньо - та короткострокові позики органам місцевого самовряду-вання за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку;

отримують та перевіряють звіти про виконання кошторисів розпорядників кош-тів, які знаходяться на обслуговуванні в управлінні;

отримують звіти про виконання бюджетів від управлінь казначейства, консолі-дують їх та формують зведену звітність про стан виконання державного та місцевих бюджетів, подають зазначену звітність до Державного казначейства України та органів місцевого самоврядування.

2. Впроваджують нормативно-методичні та інструктивні документи з питань бухгалтерського обліку, звітності та організації виконання бюджетів усіх рівнів.

3. Здійснюють керівництво та організовують діяльність підвідомчих управлінь казначейства, пов'язану з дотриманням чинного законодавства з питань касового виконання бюджетів, надходження та використання коштів державних цільових фондів:

- проводять роботу щодо добору, розстановки кадрів, створення ефективної сис-теми підготовки та підвищення кваліфікації кадрів, забезпечують проведення єдиної державної політики з питань державної служби в органах казначейства;

- організовують та здійснюють внутрівідомчий контроль і аудит.

4. Забезпечують належне функціонування інформаційно-технічних комплексів та програмного забезпечення підвідомчих управлінь.

Що стосується функціональних повноважень управлінь казначейства, то слід мати на увазі той факт, що в процесі касового виконання видаткової частини дер-жавного та місцевих бюджетів їх функції аналогічні до функцій, які покладаються на управління. При обслуговуванні дохідної частини бюджетів функції управління зводяться до надання органам податкової служби і місцевого самоврядування інформації про надходження доходів до бюджетів та отримання її від управлін-ня казначейства.

Управління державного казначейства у процесі касового виконання держав-ного та місцевих бюджетів здійснюють такі функції:

- відкривають рахунки для зарахування надходжень податків, зборів, інших платежів до загального та спеціального фондів державного та місцевих бюд-жетів на балансі управлінь;

- отримують від управлінь виписки з рахунків за надходженнями до бюджетів усіх рівнів в розрізі кодів бюджетної класифікації доходів, а також оперативну звітність за доходами державного та місцевих бюджетів;

- передають отриману від управлінь інформацію до органів податкової служби та місцевого самоврядування;

- формують та подають для виконання до управлінь казначейства платіжні доручення на повернення помилково та зайво сплачених до бюджетів плате-жів, відшкодування сум податку на додану вартість;

- відповідно до укладених угод відкривають та обслуговують рахунки розпо-рядників бюджетних коштів, які знаходяться на казначейському обслуговуванні даного управління;

- реєструють в обліку планові показники виконання видаткової частини бюд-жетів;

- отримують, реєструють і доводять до розпорядників бюджетних коштів обсяги асигнувань, що виділяються з державного та місцевих бюджетів;

- відображають в обліку бюджетні та фінансові зобов'язання розпорядників коштів;

- здійснюють попередній та поточний контроль за цільовим спрямуванням бюд-жетних коштів відповідно до управлінь асигнувань і затверджених кошторисів;

- здійснюють оплату витрат розпорядників бюджетних коштів відповідно до чинних нормативних актів;

- отримують та перевіряють звіти про виконання кошторисів розпорядників коштів, які знаходяться на обслуговуванні в управлінні;

- формують та консолідують звітність про стан виконання показників державного та місцевих бюджетів за доходами і видатками відповідно до бюджетної класифікації, подають зазначену звітність до управлінь казначейства та органів місцевого самоврядування.

Управління казначейства здійснюють заходи щодо добору, розстановки, про-фесійної підготовки і підвищення кваліфікації кадрів.

Для забезпечення виконання зазначених функцій управління казначейства у своїй діяльності керуються нормативно-методичними та інструктивними доку-ментами з питань бухгалтерського