Багато місцевих бюджетів передбачає відхилення в очікуваних схемах отримання надходжень і здійснення видатків. Це означає складання схеми надходжень і видатків на початку бюджетного року.

Схема або план видатків є лише непрямим засобом контролю. Важливим безпосереднім засобом бюджетного контролю є „процес складання кошторису”. В багатьох країнах затверджені призначення видаються бюджетними управліннями розпорядникам, часто в квартальних сумах. Основою для розпису може бути: період часу, вид діяльності, проекти або об’єкти. Кошти надаються за зобов’язаннями розпорядників на засадах, встановлених бюджетним управлінням. У деяких країнах застосовується додатковий крок для деталізації і контролю використання призначення – що зазвичай і називається кошторисом. У таких випадках розпорядник коштів уповноважує підпорядковані установи взяти зобов’язання в межах зазначених сум. Загальна сума асигнувань не може перевищувати суму розпису.

Фінансування розпорядників бюджетних коштів з бюджету району за 2001 рік виконано на 98,8 відсотка, при уточненому плані призначення 22797,3 тис.грн.., використано , було тільки, 22517,7 тис.грн.,.( дивись табл.. 2.1). А у 2002 році, фінансування розпорядників коштів було з бюджету району було виконано на 99,7 відсотка при уточненому призначенні 44295,9 тис. грн.., використано було 44168,1 тис. грн.,(див. Табл. 2.2)

рис. 2.1

Аналізуючи вище вказані дані можна сказати що на фінансування розпорядників коштів у 2002 р. було призначено на 21498,6 тис. грн.., ніж у 2001 р.(рис.2.1), а також у 2002 р. помітно зріс процент виконання уточненого призначення порівняно з 2001 р. на 0,9 відсотка.(рис 2,1).

Аналіз фінансування по розпорядників коштів по галузях.

Органи місцевого самоврядування

По органах місцевого самоврядування за 2001 рік кошти освоєні на 96,4 відсотка при уточненому плані 1398,0 тис.грн., використано було 1348,3 тис.грн., або з недовикористанням на 49,7 тис.грн..(табл..2.1.)

По коду 1110 "Заробітна плата" недовикористано 25,5 тис.грн., (уточнений план на рік 736,9 тис.грн., використано 711,4тис.грн.).

Відповідно і по коду 1120 "Нарахування на зарплату" недовикористано 10,3 тис.грн.( уточнений план 269,3 тис.грн., використано 259,0 тис.грн., .

По коду 1160 "Оплата комунальних послуг та енергоносіїв" недовикористано 13,9 тис. грн.., .

Заборгованість по тепло-енергоносіях на звітну дату складає 0,4тис.грн., .

По всіх інших кодах функціональної класифікації кошти використані, в межах уточненого річного призначення.

Проведеними заходами щодо скорочення видатків на утримання органів місцевого самоврядування протягом звітного періоду зекономлено бюджетних коштів на суму 207,4тис.грн.

По органах місцевого самоврядування за 2002 рік кошти освоєні на 99,9 відсотків при уточненому плані на рік – 1808,0 грн., використано 1805,8грн., або з недовикористанням на 2,2 тис.грн.(табл..2.2)

По коду 1110 “Заробітна плата“ при уточненому плані на рік 957970 грн. використано 957873 грн, тобто недовикористано 97 грн.

По коду 1120 “Нарахування на зарплату” при плані 330880 грн. використано 330803 грн., або недовикористано 77 грн.

Заборгованості з виплати заробітної плати не має.

По коду 1160 “Оплата комунальних послуг та енергоносіїв“ недовикористано 1755 грн., уточнений план на 2002 рік складає 57040 грн. використано 55285 грн..

По всіх інших кодах функціональної класифікації кошти також використані, в межах річних уточнених кошторисних призначень.

рис. 2.2

Аналізуючи дані фінансування по органах місцевого самоврядування з місцевого бюджету за 2001рік та 2002 рік можна зробити висновки що;

- у 2002 р. порівняно з 2001 р. на фінансування було призначено на 410,0 тис. грн.., більше відповідно збільшилися призначення по коду 1110 “Заробітна плата”, 1120 “Нарахування на зарплату”.

- у 2002 р. порівняно з 2001 р. зріс відсоток використання призначення на 3,5 відсотка .(рис. 2.2)

Освіта

Кошти на утримання установ освіти Коломийського району за 2001 рік використано на 91,4 відсотка до уточненого річного призначення по бюджету на рік з врахуванням уточнення 8838,7 тис.грн., використано 8074,7тис.грн..(табл..2.1)

По коду 1110 "Оплата праці працівників бюджетних установ" використано 4998,2 тис.грн. при уточненому річному призначенні 5412,3 тис.грн. Кошти недовикористано на суму 414,1 тис.грн. в зв'язку з невиплатою заробітної плати за грудень 2001р.

По тій же причині недовикористано кошти по коду 1120 "Нарахування на заробітну плату" на суму 246,3 тис.грн. (уточнене річне призначення 2015,6 тис.грн., використано 1769,3 тис.грн.)

На харчування дітей дитячих дошкільних закладів використано 22,9 тис.грн. при такому ж призначенні.

На оплату комунальних послуг та енергоносіїв установами освіти у звітному періоді використано 722,1 тис.грн. при уточненому призначенні 825,7 тис.грн., тобто кошти недовикористано на 103,6 тис.грн.

По всіх інших видатках кошти освоєно в межах уточнених кошторисних призначень.

Протягом звітного періоду пройшли зміни в мережі установ освіти, а саме закрито два дитячих дошкільних заклади, в зв'язку з чим скорочено 13 штатних одиниць. Разом з тим, зросла чисельність педагогічного та адміністративно-господарського персоналу загальноосвітніх шкіл порівняно з початком року на 48 штатних одиниць.

Кошти на утримання установ освіти Коломийського району за 2002 рік використано на 99,7 відсотка до річного уточненого призначення (уточнене призначення по бюджету на 2002 рік 11613464 грн., використано 11577549 грн.) (табл..2.2)

По коду 1110 “Оплата праці працівників бюджетних установ” використано 6592685 грн. при річному уточненому призначенні 6592790 грн, що складає 100 відсотків.

Відповідно повністю використано кошти по коду 1120 “Нарахування на заробітну плату”, уточнене призначення по бюджету складає 2347540 грн. використано 2347512грн.

Заборгованості з виплати заробітної плати не має.

На