Підставою для купівлі іноземної валюти резидентами (юридичними і фізичними особами, що займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, крім постійних представництв нерезидентів) при здійсненні неторгових операцій є такі документи:

а) заявки з розрахунком витрат:*

на відрядження за кордон;*

на експлуатаційні витрати транспортних засобів, що виконують рейси за кордон;

б) документи, що мають силу договору і можуть використовуватися контрагентами-нерезидентами відповідно до міжнародної практики:*

для оплати участі в міжнародних виставках, конгресах, симпозіумах, конференціях і інших міжнародних зустрічах;*

для оплати за навчання, лікування, патентування і т.п.;*

для сплати митних платежів;*

для здійснення платежів за користування авторськими правами;*

для відшкодування витрат судових, арбітражних, нотаріальних, правоохоронних органів іноземних держав;

в) укладені трудові договори (контракти) із нерезидентами;

г) рішення судів про сплату за межі України пенсій, аліментів, штрафів і т.п.;

д) угоди між пенсійними фондами про переказ за межі України пенсій в іноземній валюті;

є) угоди між поштовими адміністраціями про сплату за межі України поштових переказів.

Підставою для купівлі іноземної валюти з метою виконання зобов'язань по капітальних операціях і інших зобов'язаннях резидентів в іноземній валюті є такі документи:*

кредитна угода (угода позики), що свідчить про необхідність виконання юридичними особами і фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності України зобов'язань в іноземній валюті, довідка з інформацією про стан погашення заборгованості за кредитом (позикою) і документи, передбачені чинним законодавством щодо легітимності виконання таких зобов'язань (реєстраційні свідчення, індивідуальні ліцензії Національного банку України, гарантії Кабінету Міністрів України і т.п.);*

договір про інвестиційну діяльність, у тому числі про інвестиційну діяльність без створення юридичної особи, документи про фактичне внесення інвестиції, що свідчать про правомірність переказу за кордон прибутку, отриманого нерезидентом на законних основах в Україні; копія рішення загальних зборів засновників, підприємств з іноземними інвестиціями, які діють в Україні про розподіл прибутку; копія декларації про прибуток підприємства із позначкою ДПА про її прийом; копія податкового звіту про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи і копія декларації про прибуток з позначкою ДПА про їхній прийом;*

виписки з рахунку клієнта банку про надходження іноземної валюти (із копією СВІФТ - повідомлення і т.п.) і підтвердження конвертації її у гривні для придбання облігацій внутрішньої державної позики, довідка депозитарію Національного банку України або уповноваженого банку, довідка уповноваженого банку про сплату податку в бюджет із прибутку, отриманого нерезидентом на території України (копія платіжного доручення, відповідно до якого здійснене перерахування коштів) у випадках, передбачених законами України;*

депозитний договір, ощадна книжка, ощадний (депозитний) сертифікат, що підтверджують необхідність виконання уповноваженим банком зобов'язань в іноземній валюті перед власником депозиту (внеску);*

усі види договорів про забезпечення виконання зобов'язань в іноземній валюті і договори, для забезпечення виконання яких останні видані.

Підставою для купівлі іноземної валюти з метою виконання зобов'язань по операціях, що потребують одержання індивідуальних ліцензій (дозволів) Національного банку України, є індивідуальні ліцензії (дозволи) Національного банку України на здійснення операцій із валютними цінностями, що передбачають купівлю іноземної валюти, і документи, передбачені умовами цих ліцензій (дозволів).

Іноземна валюта, придбана у встановленому порядку через уповноважені банки й уповноважені кредитно-фінансові установи на Міжбанківському валютному ринку України (МВРУ), повинна бути використана резидентом протягом п'ятьох робочих днів із часу зарахування її на його поточний рахунок на цілі, зазначені в заяві на купівлю іноземної валюти, тільки за реквізитами контракту, що був основою для допуску на участь у торгах на біржах.

У випадку порушення резидентами термінів перерахування придбана іноземна валюта продається уповноваженим банком протягом п'ятьох робочих днів на МВРУ. При цьому позитивна курсова різниця, що може виникнути за такою операцією, щокварталу направляється до Дерлжавного бюджету України, а негативна курсова різниця відноситься на результати господарської діяльності резидента.

У випадку повернення на адресу резидента коштів в іноземній валюті, куплених на МВРУ і перерахованих на користь нерезидента, у зв'язку з тим що взаємні зобов'язання частково або цілком не виконані, ці кошти не можуть бути використані в інших цілях і підлягають продажу з розподільчого рахунку. Обмеження щодо терміну продажу іноземних валют не поширюється на іноземні валюти, що не належать до групи 1 Класифікатора.

Придбана іноземна валюта може бути перерахована резидентом для виконання власних зобов'язань перед нерезидентами тільки з поточного рахунку в іноземній валюті, визначеного резидентом як рахунок, із якого здійснюються всі перерахування з метою виконання зобов'язань резидента перед нерезидентами в цій іноземній валюті.

2.4.Продаж іноземної валюти.

Придбана на біржі іноземна валюта й іноземна валюта на рахунках клієнтів, що відноситься до групи 1 Класифікатора іноземних валют, може бути перерахована за межі України тільки з основного поточного валютного рахунку в іноземній валюті або з кредитного рахунку в іноземній валюті (без наявності довідки Державної податкової адміністрації).

Обов'язковий продаж експортних надходжень відновлений з 4 вересня 1998 року. Відтоді його ставка сягала 75 %. З 15 вересня 1998 року вона становить 50 % надходжень в іноземній валюті групи 1 Класифікатора іноземних валют Національного банку України на користь резидентів - юридичних осіб.

Обов'язковому продажу не підлягають кошти в іноземній валюті групи 1 Класифікатора іноземних валют Національного банк}' України:*

які надходять у вигляді кредитів (позик, фінансової допомоги) від уповноважених банків і уповноважених кредитно-фінансових установ, від нерезидентів, міжнародних фінансових організацій, а також кошти, перевідступлені Національним банком України уповноваженим банкам по гранту Кредитної установи для відновлення (KfW, Німеччина); суми