Залежно від рівня ліквідності активи підприємства поділяються на високоліквідні, швидколіквідні, повільноліквідні, важколіквідні.

Високоліквідні активи(А1) – це грошові кошти та поточні фінансові інвестиції.Вони є найбільш мобільними активами підприємства, тому що в будь-який час можуть бути використані для здійснення всіх господарських операцій.

А1 =

Швидколіквідними активами(А2) є дебіторська заборгованість, яка буде погашена за умовами договорів.

А2 =

Наступними активами за рівнем ліквідності є товари, готова продукція та виробничі запаси – повільноліквідні активи(А3). Їх можна продати або використати для погашення заборгованості.

А3 =

Важколіквідні активи(А4) – це активи, які передбачено використовувати більше одного року. За умови їх ліквідації зменшуються обсяги господарської діяльності.

А4 =

Зобов’язання підприємства за строками виконання діляться на найбільш термінові, короткострокові, довгострокові, постійні.

Найбільш термінові(П1) – це поточні зобов’язання підприємства перед постачальниками, державою та працівниками.

П1 =

Короткострокові зобов’язання(П2) - це короткострокові кредити та позикові кошти, вони визначаються строком погашення одержаних позикових коштів за період менше одного року.

П2 =

Довгострокові зобов’язання(П3) визачаються терміном погашення позикових коштів за період більше одного року.

П3 =

Постійні зобов’язання(П4) – це зобов’язання перед власниками суб’єкта господарювання в частині формування власного капіталу.

П4 =

Для визначення ліквідності балансу необхідно порівняти підсумки наведених груп активів і зобов’язань. Баланс підприємства є абсолютно ліквідним, якщо виконуються наступні співвідношення:

А1 > П1; А2 > П2;А3 > П3 ; А4 < П4.

Звіт про фінансові результати

Форма 2

I. ФIНАНСОВI РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття | Код рядка | За звітний період | За попередній період

1 | 2 | 3 | 4

Дохід (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг) | 010 | 15005.300 | 13971.700

Податок на додану вартість | 015 | 2500.800 | 2328.600

Акцизний збір | 020 | 0.000 | 0.000

025 | 0.000 | 0.000

Інші вирахування з доходу | 030 | 0.000 | 0.000

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 035 | 12504.500 | 11643.100

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 040 | 12071.300 | 10646.000

Валовий:

прибуток | 050 | 433.200 | 997.100

збиток | 055 | 0.000 | 0.000

Інші операційні доходи | 060 | 0.000 | 0.000

Адміністративні витрати | 070 | 78.400 | 71.300

Витрати на збут | 080 | 0.000 | 0.000

Інші операційні витрати | 090 | 0.000 | 0.000

Фінансові результати від операційної діяльності:

прибуток | 100 | 354.800 | 925.800

збиток | 105 | 0.000 | 0.000

Дохід від участі в капіталі | 110 | 0.000 | 0.000

Інші фінансові доходи | 120 | 0.000 | 0.000

Інші доходи | 130 | 0.000 | 0.000

Фінансові витрати | 140 | 0.000 | 0.000

Втрати від участі в капіталі | 150 | 0.000 | 0.000

Інші витрати | 160 | 120.200 | 127.200

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

прибуток | 170 | 234.600 | 798.600

збиток | 175 | 0.000 | 0.000

Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 78.900 | 291.200

Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності | 185 | 0.000 | 0.000

Фінансові результати від звичайної діяльності:

прибуток | 190 | 155.700 | 507.400

збиток | 195 | 0.000 | 0.000

Надзвичайні:

доходи | 200 | 0.000 | 0.000

витрати | 205 | 0.000 | 0.000

Податки з надзвичайного прибутку | 210 | 0.000 | 0.000

Частки меншості | 215 | 0.000 | 0.000

Чистий:

прибуток | 220 | 155.700 | 507.400

збиток | 225 | 0.000 | 0.000

II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника | Код рядка | За звітний період | За попередній період

1 | 2 | 3 | 4

Матеріальні затрати | 230 | 6315.700 | 8836.400

Витрати на оплату праці | 240 | 855.800 | 936.700

Відрахування на соціальні заходи | 250 | 337.300 | 369.000

Амортизація | 260 | 49.200 | 39.400

Інші операційні витрати | 270 | 375.500 | 535.800

Разом | 280 | 7933.500 | 10717.300

III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ

Найменування показника | Код рядка | За звітний період | За попередній період

1 | 2 | 3 | 4

Середньорічна кількість простих акцій | 300 | 37500.000 | 37500.000

Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 310 | 37500.000 | 37500.000

Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію (грн.) | 320 | 4.152 | 13.531

Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію (грн.) | 330 | 4.152 | 13.531

Дивіденди на одну просту акцію (грн.) | 340 | 0.500 | 0.400

Таблиця 2.

Показники фінансової стійкості підприємства

№

з/п | Назва показника | Розрахунок | Значення

1 | Коефіцієнт автономії

2 | Коефіцієнт фінансової залежності

3 | Коефіцієнт маневреності робочого капіталу

4 | Коефіцієнт фінансової стійкості

5 | Коефіцієнт співвідношення залученого і власного капіталу

6 | Коефіцієнт стійкості фінансування

7 | Коефіцієнт концентрації залученого капіталу

8 | Коефіцієнт структури

фінансування необоротних активів

9 | Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів

10 | Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами

11 | Коефіцієнт довгострокових зобов’язань

12 | Коефіцієнт поточних зобов’язань

13 | Коефіцієнт страхування бізнесу

14 | Коефіцієнт забезпечення запасів робочим капіталом

15 | Коефіцієнт забезпеченості відсотків до сплати

Коефіцієнт автономії(Ка) визначається як відношення власного капіталу до підсумку балансу. Чим більше значення коефіцієнта, тим менша залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування.

Ка = P 380 / P 640; Ка =

Коефіцієнт фінансової залежності(Кфз) показує, яка сума загальної вартості майна припадає на 1 грн. власного капіталу.

Кфз = P 640 / P380;