В співвідношені з діючими нормами дилер забов`язаний публічно наголошувать ціни покупки (або продажу) виключних фінансових інструментів з забов`язанням здійснення угод по наголошеним цінам (об`єм угод також оговорюється в пропозиції). Дилерську діяльність на фінансовому ринку може здійснювати виключно юридичні особи,які пройшли ліцензування - в процесі такого ліцензування надаються певні вимоги к мінімальному розміру капіталу, атестації виняткових спеціалістів та інше. Фінансові посередники, здійснюючі дилерські операції, мають змогу при наявності свіввідношенної ліцензії здійснювати й брокерську діяльність, а також виступати у якості емитентів, інституціональних інвесторів та таке інше.

2.2 Аналіз динаміки і структури валютних операцій

Першочерговий етап аналізу діяльності банку - оцінювання структури його валютних активів і пасивів, визначення масштабів його діяльності на валютному ринку. Для цього необхідно визначити та проаналізувати питому вагу валютних активів та зобов'язань банку в їх загальному обсязі, динаміку та тенденції розвитку у цій сфері діяльності.

Масштаби діяльності банку оцінюються за питомою вагою валютних активів та зобов'язань банку в їх загальній масі.

Частка валютних активів (Чва) та зобов'язань банку (Чвз) у їх загальному обсязі розраховується за такими формулами:

Важливо оцінити динаміку змін цих показників на початок та кінець звітного періоду. Крім того, необхідно визначити абсолютний приріст валютних активів (див. табл. 2.2.1) та валютних зобов'язань, врахувавши зміни у курсі іноземної валюти, який діяв у порівнюваних періодах.

Таблиця 2.2 1

Аналіз динаміки валютних активів та зобов'язань тис. грн.

Показники | На 1.01.03 | На 1.01.04 | На 1.01.05 | Відхилення

абсолютне | відносне

Валютні активи | 24850,00 | 26458,00 | 28541,00 | +1608,00 | +6,47

Валютні зобов’язання | 19520,00 | 20054,00 | 21234,00 | +534,00 | +2,74

Активи банку, всього | 67888,30 | 78795,60 | 85795,90 | +10907,3 | +16,1

Зобов’язання банку, всього | 47332,00 | 49750,40 | 51254,80 | +2418,4 | +5,1

Частка валютних активів у загальних активах,% | 36,60 | 33,60 | 30,20 | -3,0 | -

Частка валютних зобов’язань у загальних зобов’язаннях, % | 42,20 | 40,30 | 39,15 | -1,9 | -

Позабалансові активи | 457900,00 | 480500,00 | 512400,00 | +22600,00 | +4,94

Позабалансові зобов’язання | +420120,00 | 430150,00 | 441231,00 | +10030,00 | +2,39

З даних табл. 2.2.1 видно, що абсолютний приріст валютних активів банку збільшився на 1608,0 тис. грн (у гривневому еквіваленті), або на 6,47 %, валютні зобов'язання зросли на 534,0 тис. грн, або на 2,74 %. Водночас частка валютних активів у загальних активах у звітному періоді зменшилась із 36,6 % на 1 січня 2003 р. у 2004 на 33,6 до 30,2 % на 1 січня 2005 p., тобто на 3,0 процентних пункти. Відповідно зменшилась і частка валютних зобов'язань у загальних зобов'язаннях банку. Так, на 1 січня 2003 р. вона становила 42,2 % від загальної суми зобов'язань, а на 1 січня 2004 р. - 40,3 %, і у 2005 39,1 тобто зменшилась на 1,9 %. Отже, в банку намітилася тенденція зменшення масштабів діяльності з валютою. Частково це пов'язано з нарощуванням власного капіталу банку в національній валюті, що зменшило обсяг валютних коштів у загальній діяльності банку. [ 22, 37 ]

Такі показники обсягів валютних коштів свідчать про їх значимість у загальному обсязі коштів банку, про масштабність операцій та активну роль банку на валютному ринку.

Структурний аналіз валютних активів та пасивів може проводитись за такими групами (класифікаційними ознаками):

- за статтями активів і пасивів;

- за видами валют;

- за видами операцій;

- операції, що здійснюються з резидентами та нерезидентами;

- операції, що здійснюються у вільно конвертованій валюті та неконвертованій валюті.

Для визначення питомої ваги обсягу коштів в іноземній валюті звітного періоду у їх загальному обсязі використовуються дані оборотно-сальдового балансу. Розрахунок здійснюється як співвідношення суми оборотів за дебетом та кредитом в іноземній валюті до загальної суми оборотів банку у звітному періоді. Ці показники залежно від їх значень будуть характеризувати ємність валютних операцій та їх частку у загальній масі.

Питома вага валютних активів та зобов'язань, динаміка змін у структурі активів та пасивів банку, показники у розрізі валют, резидентності визначать основні тенденції діяльності банку, їх стабільність на внутрішньому та міжнародних валютних ринках.

Розглянемо методику структурного аналізу валютних активів та пасивів на прикладі таких даних (табл. 2.2.2) .

Таблиця 2.2.2

Аналіз структури валютних активів та пасивів за їх видами

Показники | На 1.01.03 | На 1.01.05 | Відхилення

абсолютне | структурне

грн | % | грн | %

Активи | 24 850 | 100 | 26458 | 100 | +1608 | 0

Готівкові кошти | 100 | 0.4 | 998 | 3.8 | +898 | +3.4

Дорожні та інші чеки | 600 | 2.4 | 500 | 1.9 | -100 | -0.5

Кошти в інших банках | 75000 | 30.2 | 6580 | 24.9 | -920 | -5.3

Міжбанківські кредити та депосити | 31000 | 12.5 | 4180 | 15.8 | +1080 | +3.3

Резерв піз заборгованість інших банків | (250) | (1.0) | (1000) | (3.8) | (+750) | (+2.8)

Цінні панери | 0 | 0 | 700 | 2.6 | +700 | +2.6

Кредити юридичних осіб | 9100 | 36.6 | 8700 | 32.9 | -400 | -3.7

Інші активи | 4700 | 18.9 | 5800 | 21.9 | +1100 | +3.0

Зобов’язання | 19 520 | 100 | 20054 | 100