Виробнича собівартість одиниці продукції = Основні матеріали + Витрати праці + Накладні витрати = 1,60 + 1,08 + 0,13 = 2,80 (грн)

Далі будуть наводитися бюджети різних витрат із прив’язкою до обсягів виробництва хлібців "Легкі та корисні".

У додатку М наведено бюджет витрат на сировину та матеріали.

Об'єм сировини за період (загальна потреба) (кг) = Об'єм виробництва продукції (од) * Кількість сировини на од, кг

Так наприклад, у січні місяці об'єм сировини за період (загальна потреба) (кг) у січні = Об'єм виробництва продукції (од) у січні * Кількість сировини на од, кг у січні = 77000 * 0,2 = 15400 (кг)

Вартість матеріалів (грн) = Об'єм сировини за період (загальна потреба) (кг) * Ціна 1 кг сировини, грн.

Так наприклад, у січні місяці вартість матеріалів (грн) у січні = Об'єм сировини за період (загальна потреба) (кг) у січні * Ціна 1 кг сировини, грн. у січні = 15400 * 8 = 123200 (грн)

Ці ж показники за всі інші місяці і за рік розраховуються аналогічним чином.

У додатку Н наведено графік виплат грошових коштів за сировину та матеріали для виробництва хрустких хлібців "Легкі та корисні". При цьому зроблено припущення, що за половину вартості придбаних у поточному місяці сировини та матеріалів підприємство розрахується у поточному місяці, а за іншу половину – у наступному місяці.

Так розглянемо на прикладі січень місяць. Виплати за сировину і матеріали за січень у січні = 0,5 * 123200 = 61600 (грн)

Виплати за сировину і матеріали за січень у лютому = 0,5 * 123200 = 61600 (грн)

Кредиторська заборгованість на кінець року дорівнює (=) Вартість придбаних сировини і матеріалів у грудні – Виплати за сировину і матеріали за грудень у грудні

Кредиторська заборгованість на кінець року дорівнює (=) 264000 – 132000 = 132000 (грн).

У додатку О подано бюджет витрат на оплату праці виробничого персоналу. Проте зроблено припущення, що за перший місяць роботи, тобто за січень, заробітну плату працівникам буде виплачено у лютому місяці. Тобто у січні місяці підприємство не матиме витрат на заробітну плату, зате у лютому вони будуть удвічі більшими.

Всього витрати праці (год) = Об'єм виробництва продукції (од) * Витрати праці осн. персоналу (год/на одиницю продукції).

Оплата основного персоналу (грн) = Всього витрати праці (год) * Вартість одного часа (грн/год)

Оплата основного персоналу (грн) у лютому = Всього витрати праці (год) у січні * Вартість одного часа (грн/год) у січні + Всього витрати праці (год) у лютому * Вартість одного часа (грн/год) у лютому = 23360 * 11 + 23360 * 11 = 513920 (грн)

Всього витрати праці (год) у березні = Об'єм виробництва продукції (од) у березні * Витрати праці осн. персоналу (год/на одиницю продукції) у березні = 93000 * 0,1 = 9300 (год)

Оплата основного персоналу (грн) у березні = Всього витрати праці (год) у березні * Вартість одного часа (грн/год) у березні = 9300 * 10,8 = 99975 (грн)

Аналогічно розраховуються показники за кожні інші місяці та за рік у цілому.

У додатку П подано бюджет загальновиробничих витрат. Буде показано, яким чином розраховано показники у бюджеті загальновиробничих витрат.

Змінні загальновиробничі витрати (грн) = Витрати праці осн. Персоналу (год) * Норматив змінних накладних витрат (грн/год)

Змінні загальновиробничі витрати (грн) у січні = Витрати праці осн. Персоналу (год) у січні * Норматив змінних загальновиробничих витрат (грн/год) у січні = 23360 * 0,8 = 18688 (грн)

Постійні загальновиробничі витрати (грн) – це величина незмінна кожного місяця.

Всього загальновиробничих витрат (грн) = Змінні загальновиробничі витрати (грн) + Постійні загальновиробничі витрати (грн)

Всього загальновиробничих витрат (грн) у січні = Змінні загальновиробничі витрати (грн) у січні + Постійні загальновиробничі витрати (грн) у січні = 6160 + 6000 = 12160 (грн)

Оплата загальновиробничих витрат (грн) = Всього загальновиробничих витрат (грн) – Амортизація (грн)

Оплата загальновиробничих витрат (грн) у січні = Всього загальновиробничих витрат (грн) у січні – Амортизація (грн) у січні = 12160 – 1376,78 = 10783,22 (грн)

Величина загальновиробничих витрат на 1 год праці = Всього загальновиробничих витрат (грн) / Витрати праці основного персоналу (год) = 188160 / 145200 = 1,29 (грн./год праці)

Вартість обладнання, грн = 165214 (грн)

Річна норма амортизації, % = 10%

Річна норма амортизації, грн = 165214 * 0,1 = 16521,4 (грн) – відповідно до статті 8 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" 10% річна амортизація призначена для групи 2 основних засобів: група 2 – автомобільний транспорт та вузли (запасні частини) до нього; меблі; побутові електронні, оптичні, електромеханічні
прилади та інструменти, інше конторське (офісне) обладнання,
устаткування та приладдя до них.

У додатку Р подано бюджет адміністративних і маркетингових витрат, покажемо як розраховувалися витрати у цьому бюджеті.

Планові змінні витрати= Об'єм продажу * Змінні витрати на одиницю продукції

Планові змінні витратиу січні = Об'єм продажу у січні * Змінні витрати на одиницю продукції у січні = 77000 * 0,4 = 30800 (грн)

Всього накладних витрат = всього постійних витрат + всього змінних витрат

Всього постійних витрат = Реклама + Заробітна плата + Страхування + Податок на нерухомість

Всього постійних витрат у січні = Реклама у січні + Заробітна плата у січні + Страхування у січні + Податок на нерухомість у січні = 1000 + 3000 = 4000