.
Розділ 2 Аналіз практики фінансування ЗЕД
2.1 Аналіз фінансового стану підприємства.
Спільне українсько-французьке підприємство "ABC" працює на ринку комп'ютерної техніки з 1993-го року. Підприємство створено у формі товариства з обмеженою відповідальністю. Зараз це велике виробничо-торгове підприємство, що самостійно імпортує комплектуючі, периферійне устаткування і видаткові матеріали, основні напрямки діяльності якого:
§ Імпорт комплектуючих, периферійної техніки, видаткових матеріалів
§ Європейські програми ремаркетингу, найважливіші партнери - найвідоміші компанії "Packard Bell NEC Іnc." і "Hewlett Packard"
§ Виробництво комп'ютерів для будь-якого рівня споживачів, з використанням комплектуючих світових лідерів
§ Виробництво комп'ютерних систем, розробка й установка мережних рішень
§ Просування на ринку телекомунікаційних систем, засобів зв'язку, Інтернет
§ Модернізація комп'ютерної техніки, у тому числі відомих світових виробників
§ Просування на українському ринку якісних видаткових матеріалів для струминних і лазерних принтерів виробництва французької фірми "CERTTONE"
§ Комплексні рішення надання послуг населенню й організаціям
§ Широкий вибір аксесуарів
§ Швидко розвивається напрямок мобільних засобів зв'язку
Фірма має зручно розташований магазин роздрібної торгівлі в центрі міста Києва, сервісний центр гарантійного і післягарантійного обслуговування, проводяться експерименти по створенню виїзної групи обслуговування техніки. Також фірма займається експортом у країни Західної Європи української деревини та цукру.
Провівши аналіз структури та динаміки балансів підприємства за 2004, 2005 та 2006 роки можна зробити наступні висновки про фінансовий стан підприємства.
Підприємство, в цілому, є прибутковим і працює стабільно. Спостерігається ріст грошових коштів на рахунках підприємства, проте об’єм їх ще досить низький - 3,6% від оборотного капіталу, як за період з 2004 по 2005 рік та і за період з 2005 по 2006 рік, при нормі не менш 10%. Такі низькі показники негативно впливають на показники абсолютної ліквідності підприємства. Відбувається значне зниження дебіторської заборгованості підприємства, так за період з 2004 по 2006 вона зменшилась на 1443 тис. грн., або 40,9%. Це свідчить про виважену політику керівництва фірми щодо дебіторів. Спостерігається зменшення вартості незавершеного будівництва (на 43 тис. грн., або 74%), та збільшення вартості основних фондів підприємства на 3900 тис. грн., або 15,39%. Що означає, що на підприємстві відбувається оновлення основних засобів. Збільшується виручка підприємства, а відповідно і сума нерозподіленого прибутку підприємства, так за період, що аналізується він збільшився на 210 тис. грн., або 25,77%. Збільшився статутний та резервний капітали підприємства на 1590 тис. грн.., або 69,6%. та 237 тис. грн., або 51,41% відповідно. Як негативний фактор можна відмітити збільшення на 4260 тис. грн.., або 13,07% постійних зобов’язань підприємства. Також слід відмітити, що відбувається зниження кредиторської заборгованості на 2171 тис. грн., або 66,94%.
РЕКОМЕНДАЦІЇ ПІДПРИЄМСТВУ:
§ збільшити суму грошових коштів на рахунках до рівня, необхідного для покриття поточних зобов’язань. Це можна зробити за рахунок нерозподіленого прибутку;
§ зменшити суму боргу по постійним зобов’язанням.
Таблиця 2.1
Динамічний та структурний аналіз балансу ТОВ „АВС” за 2004 – 2005 рр.
Показатель | 2006 | 2007 | Структурний аналіз за даними 2006р. | Структурний аналіз за даними 2007р. | Зміни
(5-4) | Відхилення
абсолютні (3-2) | відносні (7/2*100)
АКТИВ
Грошові кошти | 372,00 | 525,00 | 0,93% | 1,27% | 0,33% | 153,00 | 41,13%
Оборотні активи ВСЬОГО | 13825,00 | 14546,00 | 34,74% | 35,14% | 0,39% | 721,00 | 5,22%
- Дебіторська заборгованість | 3532,00 | 3036,00 | 8,88% | 7,33% | -1,54% | -496,00 | -14,04%
- Запаси товарно-мат. цінностей | 10289,00 | 11510,00 | 25,86% | 27,80% | 1,94% | 1221,00 | 11,87%
Витрати майбутніх періодів | 12,00 | 15,00 | 0,03% | 0,04% | 0,01% | 3,00 | 25,00%
Незавершене будівництво | 58,00 | 43,00 | 0,15% | 0,10% | -0,04% | -15,00 | -25,86%
Основні засоби | 25333,00 | 26195,00 | 63,67% | 63,27% | -0,39% | 862,00 | 3,40%
Немат. активи, довгострокові фінансові інвестиції та інші необоротні активи | 194,00 | 75,00 | 0,49% | 0,18% | -0,31% | -119,00 | -61,34%
БАЛАНС | 39790,00 | 41399,00 | 100,00% | 100,00% | 0,00% | 1609,00 | 4,04%
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 41506,00 | 63528,00 | ххххх | ххххх | ххххх | 22022,00 | 53,06%
ПАСИВ
Кредиторська заборгованість | 3243,00 | 2192,00 | 8,15% | 5,29% | -2,85% | -1051,00 | -32,41%
Короткострокові кредити банків | 408,00 | 211,00 | 1,03% | 0,51% | -0,52% | -197,00 | -48,28%
Статутний капітал | 2284,00 | 2586,00 | 5,74% | 6,25% | 0,51% | 302,00 | 13,22%
Резервний капітал | 461,00 | 582,00 | 1,16% | 1,41% | 0,25% | 121,00 | 0,00%
Нерозподілений прибуток | 815,00 | 926,00 | 2,05% | 2,24% | 0,19% | 111,00 | 13,62%
Інші постійні зобов"язання | 32583,00 | 34902,00 | 81,88% | 84,31% | 2,43% | 2319,00 | 7,12%
БАЛАНС | 39794,00 | 41399,00 | 100,00% | 100,00% | 0,00% | 1605,00 | 4,03%
Таблиця 2.2
Динамічний та структурний аналіз балансу ТОВ „АВС” за 2005 – 2006 рр.
Показатель | 2007 | 2008 | Структурний аналіз за даними 2007р. | Структурний аналіз за даними 2008р. | Зміни
(5-4) | Відхилення
абсолютні (3-2) | відносні (7/2*100)
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8
АКТИВ
Грошові кошти | 525,00 | 520,00 | 1,27% | 1,18% | -0,09% | -5,00 | -0,95%
Оборотні активи ВСЬОГО | 14546,00 | 14349,00 | 35,14% | 32,48% | -2,66% | -197,00 | -1,35%
- Дебіторська заборгованість |