Укоопспілка
Укоопспілка
Львівська комерційна академія
Венгренович Наталя Романівна
УДК 336.717.16
АНАЛІЗ ТА ОЦІНКА РЕСУРСІВ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ
ДЛЯ АКТИВІЗАЦІЇ ПІДПРИЄМНИЦТВА
08.06.04 – бухгалтерський облік, аналіз і аудит
Автореферат дисертації на здобуття наукового ступеня
кандидата економічних наук
Львів - 2002
Дисертацією є рукопис
Робота виконана в Львівському національному університеті імені І.Франка
Міністерства освіти і науки України
Науковий керівник: доктор економічних наук, професор,
Мних Євген Володимирович,
завідуючий кафедри обліку і аудиту Львівського
національного університету імені І.Франка
Офіційні опоненти: доктор економічних наук, професор
Шкарабан Степан Іванович,
завідуючий кафедрою економічного аналізу
Тернопільської академії народного
господарства;
кандидат економічних наук
Ричаківська Віра Іванівна,
начальник департаменту бухгалтерського обліку
Національного банку України
Провідна установа Одеський державний економічний університет
Міністерства освіти і науки України,
кафедра бухгалтерського обліку та аудиту
м. Одеса
Захист відбудеться 18.04.2002р. о 14 годині на засіданні спеціалізованої вченої ради К.35.840.01 по захисту кандидатських дисертацій з економічних наук в Львівській комерційній академії за адресою: 79005, м. Львів, вул.Туган-Барановського, 10
З дисертацією можна ознайомитись у бібліотеці Львівської комерційної академії за адресою: 79005, м.Львів, вул.Туган-Барановського, 10
Автореферат розісланий 15.03.2002
Вчений секретар кандидат економічних наук
спеціалізованої вченої ради Блонська В.І.
ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ
Актуальність теми. Результативність заходів зі стабілізації економіки, які здійснюються тепер в Україні, пошук шляхів забезпечення прискореного розвитку національної економіки великою мірою визначаються надійністю банківської системи та адекватністю її діяльності реальним економічним умовам. Банківська діяльність є каталізатором суспільного виробництва, сприяє активізації підприємницької діяльності. Аналіз вітчизняного виробництва показує, що його відродження та розвиток неможливі без активного втручання банківських ресурсів. Нові форми взаємовідносин між банківськими установами та підприємствами передбачають принципово нові засади теоретичних знань і практичних підходів до цих відносин. Питанням удосконалення теорії та практики взаємовідносин між комерційними банками та підприємницькими структурами присвячена дисертаційна робота.
Теоретичні засади та деякі практичні аспекти аналізу діяльності банківських інституцій в умовах становлення ринкової економіки висвітлили в наукових працях такі вчені, як М.І.Савлук, А.Н.Мороз, О.В.Васюренко, Д.М.Гриджук, В.О.Олійник, Є.В.Мних, В.С.Загорський, М.А.Швайка, В.Д.Лагутін, А.В.Калина, А.А.Кощєєв, М.А.Вознюк, Р.К.Гроз'єан, Т.Уотшем, К.Паррамоу, А.Ізгут, П.Деметріадес, С.Блок, Дж.Гірт, Г.Г.Крєвс, Л.В.Грішин, Ю.А.Бабічєва, Г.Г.Коробова, В.С.Лахова, О.І.Лаврушин та ін. Вони розглядають коло проблем, які виникають у процесі взаємодії банківських установ та їх клієнтів, рекомендують свої шляхи розв'язку існуючих труднощів. Однак, в їх публікаціях залишається маловисвітленою проблема аналізу та оцінки ресурсів комерційного банку, які використовуються для активізації підприємництва, а саме: проблема стимулювання вітчизняного підприємництва шляхом залучення банківського капіталу, необхідність цього процесу та можливості його поширення в рамках усієї національної економіки України.
Актуальність викладених аспектів і недостатній рівень вивчення ресурсів комерційних банків, які можуть бути спрямовані на активізацію підприємництва в Україні, обумовили вибір теми дисертаційної роботи.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційне дослідження проводилось на кафедрі бухгалтерського обліку і аудиту Львівського національного університету імені І.Франка згідно з державно-бюджетною тематикою наукової роботи “Діагностика і підтримка ділового партнерства господарюючих систем”, державний реєстраційний номер – 0197 V017009.
Мета і задачі дослідження. Метою дисертаційної роботи є розробка методики аналізу і оцінки процесів формування та використання банківських ресурсів для забезпечення активізації вітчизняного підприємництва.
Досягнення поставленої мети зумовило вирішення таких завдань:
* визначення концептуальних підходів участі банківського капіталу в активізації підприємництва;
* проведення критичного аналізу нормативно-правового регулювання банківської діяльності в Україні та сучасних операцій комерційних банків, що стосуються підприємницьких структур;
* визначення необхідності та можливостей комерційних банків у стимулюванні вітчизняного підприємництва;
* розробка методики та проведення аналізу й оцінки ресурсів банків, особливо тієї їх частки, яка сприяє розвитку підприємництва в країні;
* виявлення способів та шляхів удосконалення методики аналізу кредитної та інвестиційної діяльності комерційних банків України, направленої на розвиток підприємництва;
* надання рекомендацій до вдосконалення організації аналізу й оцінки діяльності комерційних банків України.
Предметом дослідження є методика й організація аналізу та оцінки банківських ресурсів, які вже використовуються та можуть бути використані для активізації підприємництва в Україні. Об`єктом дослідження є комерційні банки України та вітчизняний ринок банківських послуг.
Методологічну і методичну основу досліджень складає теорія наукового пізнання, теорія ринкової економіки, методика системного аналізу. При дисертаційному дослідженні опрацьовані теоретичні розробки вітчизняних і зарубіжних учених з питань формування та використання банківських ресурсів, досвід світової економіки, чинне законодавство України, інших держав світу з досліджуваних проблем, статистична інформація, яка висвітлює результати роботи комерційних банків України.
У роботі використані сучасні методи дослідження економічних процесів, зокрема такі, як системний та тематичний аналіз, економіко-статистичні методи опрацювання інформації, діалектичний метод наукового пізнання, логічний метод аналізу, економіко-математичне програмування тощо.
Наукова новизна одержаних результатів полягає в тому, що в представленій дисертаційній роботі за новими методиками проведені комплексний теоретичний та практичний аналіз і оцінка ресурсних можливостей комерційних банків для активізації підприємництва в Україні. Найбільш вагомі результати, які характеризують наукову новизну дисертаційного дослідження, полягають у тому, що:
* визначені концептуальні засади та обґрунтована об'єктивна необхідність і можливість участі банківського капіталу в активізації підприємницької діяльності суб'єктів господарювання;
* вдосконалено методику проведення комплексного аналізу формування банківського капіталу;
* розроблена методика аналізу кредитної та інвестиційної діяльності комерційних банків України, які спрямовані на розвиток підприємництва;
* запропонована нова методика визначення лімітів запозичення ресурсів у інших банках, адаптована до умов роботи комерційних банків України;
* розроблена модель комплексної автоматизації аналізу й оцінки банківських ресурсів для активізації підприємництва;
* спроектована технологічна підсистема автоматизованого аналітичного дослідження впливу банківської діяльності на розвиток підприємництва;
* розроблені пропозиції з удосконалення системи забезпечення комп'ютерної технології аналітичного процесу дослідження впливу банківської діяльності на розвиток підприємництва в Україні.
Практичне значення одержаних результатів полягає в можливості використання їх при формуванні політики стимулювання вітчизняного підприємництва в країні або регіоні шляхом залучення банківського капіталу. Теоретичні напрацювання та практичні висновки дисертації впроваджені та використовуються при викладанні навчальних дисциплін "Аналіз господарської діяльності" та "Фінансовий аналіз" (довідка №21/10). Ряд практичних рекомендацій з удосконалення процесу банківського кредитування та інвестування отримали схвальну оцінку і прийняті до впровадження Чернівецьким відділенням Укрінбанку (довідка №727).
Особистий внесок здобувача. Особистим внеском здобувача в дослідженні є:
·
визначення функціональної ролі комерційних банків у розвитку підприємництва;
·
проведення комплексного аналізу ресурсних можливостей комерційного банку для активізації підприємництва;
·
обґрунтування шляхів вдосконалення технології аналізу і оцінки діяльності комерційних банків України;
·
методичні та практичні рекомендації щодо покращення банківської діяльності в розрізі стимулювання підприємництва України.
Апробація результатів дослідження. Результати дослідження доповідалися, обговорювалися та отримали позитивну оцінку на наукових конференціях і семінарах, зокрема на міжнародній науково-практичній конференції "Інвестиційна діяльність в Україні: проблеми розвитку та регулювання", яка проходила 8-10 квітня 1997 року в місті Чернівці на економічному факультеті Чернівецького національного університету імені І.Франка; міжнародній науково-практичній конференції "Бухгалтерський облік в Україні на початку ХХІ століття", яка проходила 26-27 квітня 2001 року в місті Львові на економічному факультеті Львівського національного університету імені І.Франка.
Публікації. За матеріалами дослідження опубліковано 9 робіт, з яких 3 – у співавторстві.
Обсяг і структура роботи. Зміст дисертації викладено на 179 стор. машинописного тексту, включаючи вступ, три основні розділи, висновки і пропозиції, список літератури та додатки. Дисертаційна робота включає 25 таблиць, 8 рисунків та 4 додатка. Бібліографічний список містить 165 найменувань.
ОСНОВНИЙ ЗМІСТ РОБОТИ
У вступі обґрунтовано актуальність теми, сформульовано мету і основні завдання дисертації, викладено методологічну основу і методи дослідження, відображено наукову новизну та практичне значення роботи.
Розділ 1. " Функціональна роль комерційних банків у розвитку підприємництва" складається з трьох підрозділів.
В цьому розділі розкривається сутність банківської справи та її значення для розвитку підприємництва в країні, дається критичний аналіз банківського законодавства та сучасних операцій комерційних банківських установ України, встановлюється необхідність та можливості участі комерційних банків у відроджені вітчизняного підприємництва.
Дисертантом стверджується, що для вивчення можливостей банківських установ у стимулюванні підприємництва в Україні велике значення має аналіз діючої правової бази в банківській сфері. Проведений в цьому напрямку критичний аналіз показує, що процес банківського законотворення в нашій країні необхідно направити в таке русло, яке б поєднувало в собі інтереси підприємництва та банківської справи разом. Дисертантом даються практичні рекомендації в цьому напрямку.
В умовах нестійкого економічного зростання в Україні операції сучасних банківських установ слід направити на здійснення ринкових реформ, відживлення нормальних економічних відносин та покращення ситуації на фінансових ринках. Це можливо досягти, на думку дисертанта, збільшенням частки банківських операцій, які би були направленні на активізацію підприємництва в Україні. Аналіз сучасних операцій комерційних банківських установ, який проведений дисертантом, показує, що банківська діяльність на даному етапі розвитку вітчизняної економіки обмежується, в основному, розрахунково-касовим обслуговуванням своїх клієнтів та середньостроковим їх кредитуванням. Хоча і інші операції комерційних банків складають певну частину їх роботи, однак вони в незначній мірі впливають на стимулювання розвитку підприємництва. Для покращення структури сучасних банківських операцій, які би були направлені на відживлення вітчизняного виробництва, дисертантом запропоновано проведення таких заходів:
·
збільшення частки середніх і малих банків, основним напрямком діяльності яких було би кредитування середніх та малих підприємств;
·
створення механізму легального спрямування коштів на розвиток підприємництва наявних у населення валютних заощаджень, які можуть послужити потужним джерелом формування необхідного йому капіталу;
·
створення спеціального фонду розвитку підприємництва, куди б направлялися всі відрахування до позабюджетних фондів (окрім пенсійного), і який би використовувався через спеціально створений комерційний банк розвитку.
В роботі доводиться нагальна необхідність участі комерційних банків у розвитку підприємництва, і в цьому контексті дисертантом показані широкі ресурсні можливості банків у стимулюванні розвитку підприємницьких структур. Зокрема стверджується, що окрім власних коштів комерційні банки України можуть направляти на розширення підприємницької діяльності кошти підприємств, організацій та населення (банківські депозити). Дисертант наголошує на вагомості депозитних операцій в структурі ресурсів банківських установ України і можливостях використання їх в якості потужного джерела активізації підприємницької діяльності в країні (табл.1).
Таблиця 1. -
Кошти на рахунках підприємств, організацій та населення в комерційних банках України в 1997-99рр. та листопаді 2000р.
Період | Усього | У національній валюті | В іноземній валюті
усього | до запитання | строкові | усього | до запитання | строкові
1 | 2 | 1 | 2 | 1 | 2 | 1 | 2 | 1 | 2 | 1 | 2 | 1 | 2
1997 | 6450 | 118 | 4800 | 122 | 2981 | 115 | 1819 | 137 | 1650 | 106 | 839 | 93 | 811 | 124
1998 | 8278 | 128 | 5046 | 105 | 3203 | 107 | 1843 | 101 | 3232 | 196 | 1782 | 212 | 1451 | 179
1999 | 12156 | 147 | 6830 | 135 | 4557 | 142 | 2273 | 123 | 5326 | 165 | 3033 | 170 | 2293 | 158
2000 | 17515 | 144 | 10415 | 152 | 7110 | 156 | 3305 | 145 | 7100 | 123 | 3576 | 125 | 3524 | 114
1 - залишки за депозитними зобов' язаннями на кінець періоду, млн. грн.
2 - темпи зростання до попереднього року, %.
Підсумовуючи перший розділ дисертант наголошує на виключній необхідності стимулювання підприємництва для комерційних банків, оскільки ефективне функціонування підприємницьких структур є економічним базисом для здійснення банківської діяльності. Без сприяння виробництву, без підвищення його рівня діяльність банків втратить свою доцільність. Тому необхідно внести запропоновані дисертантом зміни до банківської нормативно-правової бази, з метою покращення механізму взаємодії банків та підприємницьких інститутів.
Розділ 2 "Аналіз ресурсних можливостей комерційного банку для активізації підприємництва" включає три підрозділи. Тут детально аналізується формування підприємницького капіталу комерційних банків, кредитна та інвестиційна діяльність банків України.
Розглянувши основні теоретичні погляди на сутність банківських ресурсів дисертант стверджує, що банківські ресурси складають всю величину коштів, які може використовувати банк для проведення своїх операцій, в тому числі і на активізацію підприємництва. Ту частину банківських ресурсів, яка використовується підприємствами для ведення та покращення своєї діяльності, пропонується назвати підприємницьким капіталом.
Складовими ресурсів банку, а отже і підприємницького капіталу, є його власні та залучені від інших юридичних та фізичних осіб кошти, а їх структура і розмір визначаються інтенсивністю та різноманітністю операцій, що здійснюються тією чи іншою фінансово-кредитною установою. Результати досліджень дисертанта, проведених в банківських установах України щодо джерел формування банківського капіталу, зокрема підприємницької його частки, подаються в табл.2.
Таблиця 2. –
Джерела формування капіталу українських комерційних банків
Вид капіталу | Його характеристика
Статутний капітал |
Вартість визначається за номінальною вартістю звичайних акцій чи паїв, випущених банком, дохід від яких залежить від рішення загальних зборів учасників статутного капіталу щодо виплати дивідендів.
Привілейовані акції | Вартість визначається за номінальною вартістю будь-яких випущених акцій, щодо яких можлива виплата фіксованої частини доходу.
Емісійна різниця | Різниця між фактичною ціною купівлі акції, яка склалася на ринку, і номінальною вартістю акції.
Довгострокові зобов'язання | Вартість визначається за номінальною вартістю довгострокових незабезпечених боргових зобов'язань, прикладом яких є облігації.
Прибуток, залишений у розпорядженні банку | Чистий прибуток, не виплачений у формі дивідендів і залишений банком для інвестиційних цілей.
Переоцінка основних засобів | Спеціальні фонди банку в частині переоцінки основних засобів.
Резерви | Резерви для непередбачених витрат і для можливих втрат за позиками
Прибуток (збиток) | Переоцінка валютних коштів плюс прибуток(збиток) за звітний рік по балансу, плюс різниця між операційними та різними доходами і операційними та іншими витратами, плюс штрафи, пеня, одержані неустойки, мінус штрафи, пеня, сплачені неустойки.
Для того, щоб регулювати всі питання, пов’язані з розміром власного капіталу банківської установи, слід мати аналітичне забезпечення прийняття управлінських рішень. Складність проблеми полягає в тому, що на сучасному етапі банки не володіють єдиною науково обґрунтованою методикою оцінки величини власного капіталу, його структури, джерел формування, що складає труднощі у визначені оптимальної величини та структури власного банківського капіталу, найкращих способів його утворення в рамках кожної окремо взятої банківської установи, з тим, щоб ця величина максимально сприяла розвитку підприємництва в регіоні та оптимізувала прибутки комерційного банку. Головна мета такого аналізу, на думку дисертанта, повинна полягати у визначені достатності банківського капіталу, його оптимальної структури у забезпечені надійної кредитоспроможності банківської установи. Для досягнення цієї мети необхідно розв'язати наступне коло завдань, які пов'язані з:
·
визначенням достатності банківського капіталу за джерелами формування;
·
визначенням структури власних та залучених коштів банку, порівнянням з такими ж показниками діяльності інших банків та встановленням оптимальної для даної банківської установи структури;
·
визначенням оптимального співвідношення між власними та залученими коштами, тобто надійного рівня кредитоспроможності банку.
Однак, власні ресурси – лише відправна точка для організації банківської справи, і їхня роль зводиться переважно до гарантування прибутковості і фінансової стійкості комерційних банків. Більшість же банківських операцій, в їх числі і стимулювання підприємництва, здійснюється за рахунок залучення зовнішніх джерел коштів. Серед залучених коштів комерційних банків найбільше значення, на думку дисертанта, мають:
·
кошти на розрахункових, поточних та інших рахунках клієнтів;
·
депозити підприємств і організацій;
·
вклади населення;
·
кредити, одержані від інших банків;
·
кошти бюджету.
Проаналізувавши стан та структуру залучення коштів комерційними банками України дисертант наголошує, що першочергова орієнтація банків на сучасному етапі, на його думку, полягає у формуванні фінансових ресурсів для довгострокових інвестицій в економіку шляхом нарощування грошової частини власного капіталу комерційних банківських установ та залучення довгострокових депозитів від населення і суб'єктів господарювання.
Для детального аналізу стану кредитної діяльності українських комерційних банків дисертантом запропонований комплекс аналітичних досліджень, який включає наступні напрямки:
·
дотримання нормативів ризику кредитування, встановлених НБУ;
·
аналіз структури кредитування;
·
аналіз кредитоспроможності та фінансового стану позичальника;
·
аналіз стійкості кредитної діяльності банку;
·
аналіз ефективності кредитної діяльності.
Всі ці напрямки можуть виступати окремими комплексами аналітичних завдань, при цьому залишаючись значимими складовими всього процесу аналізу кредитної діяльності комерційного банку.
З метою визначення кредитоспроможності клієнтів банку та оцінки ризиковості кредитів широке практичне застосування знайшла методика САRТ (Classification and Regression Tress), яку відносять до так званих параметричних моделей, що широко запроваджуються останнім часом і характеризуються простотою та незначною трудомісткістю розрахунків.
Використання однієї з таких моделей під назвою "рекурсивна розбивка" пропонується дисертантом при аналізі фінансового стану позичальника. Суть її полягає в побудові класифікаційного дерева з метою виявлення потенційних фірм-банкрутів (рис.1).
Грошовий потік / Загальна заборгованість
< 0,131 > 0,131
Нерозподілений прибуток / Загальна заборгованість /
Сукупні активи Сукупні активи
< 0,145 > 0,145 < 0,7 > 0,7
B Грошовий потік / H B
Сума продажів
< 0,025 > 0,025
B H
Рис. 1. - Побудова класифікаційного дерева на основі методики САRТ.
За результатами аналізу кредитної діяльності комерційних банків України дисертантом запропонований вдосконалений алгоритм визначення лімітів запозичення ресурсів у інших банках, адаптований до умов роботи комерційних банків України, та обґрунтовані напрямки вдосконалення методики аналізу кредитної діяльності комерційних банківських установ.
Ситуація в економіці України, що склалася на даний час, знову висуває питання про інвестиції на перший план. Масштабні структурні перетворення в країні неможливі без відповідного фінансового забезпечення, що, в умовах фактичної відсутності інвестиційних ресурсів, зумовлює підвищення ролі банківських установ у фінансуванні інвестиційних проектів.
Однак, у зв’язку з неплатоспроможністю більшості вітчизняних підприємств і зростаючою заборгованістю за несплаченими в строк позиками на частку інвестиційного портфелю в структурі робочих активів комерційних банків України припадало (на 01.10.1999) всього 8%, що становить 1 623 млн. гривень (див. табл.3), причому спостерігається постійна тенденція до зниження цього показника, що говорить про катастрофічний стан банківських інвестицій.
Таблиця 3. –
Структура робочих активів комерційних банків України у 1998-99рр.
Дата | Робочі активи
всього, млн.грн. | Інвестиційний портфель, млн.грн. | Питома вага інвестиц. портфелю в роб. активах, %
01.01.1998 | 13 184 | 2 028 | 15
01.04.1998 | 13 223 | 2 253 | 17
01.08.1998 | 14 390 | 2 626 | 18
01.01.1999 | 16 038 | 1 911 | 12
01.05.1999 | 17 984 | 1 559 | 9
01.10.1999 | 20 261 | 1 623 | 8
01.05.2000 | 24 097 | 1 432 | 7
Розглядаючи проблему аналізу інвестиційної діяльності комерційних банків України необхідно, перш за все, виділити основні напрямки банківського інвестування. На думку дисертанта, найголовнішими з них є:
·
довгострокове фінансування реконструкції та реорганізації промислових підприємств;
·
фінансування капітальних вкладень;
·
фінансування науково-дослідних робіт та введення в дію інновацій;
·
вкладення в цінні папери, нерухомість, уставні фонди підприємств, дорогоцінні метали та інші матеріальні об’єкти, що приносять прибуток.
За результатами проведеного в дисертації аналізу інвестиційної діяльності комерційних банків України дисертантом визначені основні причини погіршення ситуації в сфері банківського інвестування та запропоновані наступні заходи для її покращення:
·
активізація ролі держави в інвестиційному процесі, тобто розвиток механізму державних гарантій, посилення координуючої ролі держави в створенні організаційних та інституційних засад інвестиційної діяльності, а також збільшення обсягу державних інвестицій;
·
адекватне законодавче закріплення умов, що сприяють інвестиціям;
·
посилення ролі банківської сфери в інвестиційній діяльності.
У розділі 3 "Вдосконалення технології аналізу і оцінки діяльності комерційних банків" з'ясовується сутність та значення комплексної автоматизації аналізу і оцінки банківської діяльності для покращення роботи банків в напрямку активізації підприємництва, визначається технологія та система забезпечення автоматизованих аналітичних досліджень впливу банківської діяльності на розвиток підприємництва.
В сучасних умовах нестабільності розвитку економіки України все гостріше постає питання своєчасного поступлення та точної обробки необхідної інформації. Це в повній мірі стосується і банківської діяльності, де збір і обробка фінансової інформації займає 90% робочого часу банківських працівників. Для покращення результатів обробки даних все частіше і частіше використовуються комп’ютерні технології, які дозволяють зменшити до мінімуму час та зусилля по збору і обробці банківської інформації. З цією метою розробляються автоматизовані системи аналізу і оцінки банківської діяльності.
Аналіз фінансової інформації
АФІ
Аналіз внутрішньої бухгалтерії Оцінка розміщення коштів
АВБ ОРК
Аналітичний центр
Аналіз залучення коштів АЦ Оцінка кредитних операцій
АЗК ОКО
Аналіз підприємницьких
Аналіз депозитарних
операцій інтересів банку
АДО АПІ
Рис. 2. – Комплексний підхід до автоматизації аналізу і оцінки
банківської діяльності.
При проектуванні автоматизованих аналітичних систем виділяються блоки аналітичних задач, які розв'язуються завдяки комплексній комп'ютеризації. Дисертантом запропонована наступна схема комплексної автоматизації аналізу і оцінки банківської діяльності, яка дозволить як виконувати аналітичні операції, так і надавати інформацію для прийняття управлінських рішень. (Рис.2.)
При розробці автоматизованої аналітичної системи дослідження впливу банківської діяльності на розвиток підприємництва в основу дисертантом було покладене розв’язання наступних завдань:
1)
автоматичне поповнення Сховища Даних (СД) неоднорідною інформацією з різноманітних джерел;
2)
забезпечення безперервності та цілісності даних, алгоритмів їх обробки та оцінки;
3)
моніторинг ресурсної бази банку;
4)
аналіз коротко- та довгострокової кредитної діяльності банківської установи;
5)
управління одержаною фінансовою інформацією;
6)
формування кінцевих звітів в максимально зручному вигляді;
7)
надання інформації в узагальненому чи більш деталізованому вигляді.
Три обов’язкових блока будь-якої аналітичної системи – ввід та зберігання інформації, обробка інформації та її подача – реалізуються, на думку дисертанта, в системі аналізу впливу банківської діяльності на розвиток підприємництва наступними підсистемами: конвертації і заповнення даних; розрахунку показників; управління даними; імпорту; економічного моніторингу; управління структурою інформаційного сховища. (Рис.3.)
Рис. 3. – Технологічний цикл програмного комплексу розв'язку задач
аналізу впливу банківської діяльності на розвиток
підприємництва.
Система забезпечення комп’ютерної технології аналітичного процесу дослідження впливу банківської діяльності на розвиток підприємництва, за результатами дослідження дисертанта, включає в себе:
·
інформаційне забезпечення (значною мірою розглянуте в другому підрозділі третього розділу), яке включає в себе спеціалізовані додатки, які можуть бути закуплені чи розроблені самостійно;
·
технічне та технологічне забезпечення;
·
програмне забезпечення;
·
організаційне забезпечення;
·
правове забезпечення;
·
ергономічне забезпечення.
Кожна з ланок системи забезпечення комп’ютерної технології аналізу впливу банківської діяльності на розвиток підприємництва детально представлена в заключному розділі дисертації.
ВИСНОВКИ
1. В умовах переходу до ринкової економіки, коли комерційні банки виступають у ролі незалежного стимулюючого фінансового інституту в підприємницькій діяльності вітчизняних підприємств, одним з важливих питань фінансової сфери можна вважати нове законодавче забезпечення банківської діяльності в Україні. Найбільш "вузьким" місцем урядових рішень є відсутність механізму реальної застави, недосконалість законодавчого забезпечення банківських операцій, що спричинює труднощі в процесі стимулювання вітчизняного виробництва. Тому необхідно спрямувати процес законотворення в банківській сфері в таке русло, яке поєднує в собі інтереси підприємництва та банківської справи водночас.
2. За результатами аналізу можливостей банківських установ у стимулюванні вітчизняного підприємництва, дисертант робить такі висновки: комерційні банки володіють значним грошовим капіталом (власним і залученим), розвинутою інфраструктурою банківських послуг, сучасною технологією банківського менеджменту. Однак без цілеспрямованої державної політики стимулювання активності банків у розвитку підприємництва неможливо створити передумови економічного відродження. Необхідне державне страхування у сфері банківського кредитування та інвестування.
3. За умов кризового стану фінансового ринку України постає питання вдосконалення аналізу діяльності комерційних банків, як дієвого чинника в системі стимулювання вітчизняного підприємництва. Зокрема, аналіз обсягів і структури власних і залучених банківських ресурсів дозволяє реально оцінити фінансові можливості банківських установ у відтворенні та розвитку виробництва в країні. З цією метою дисертантом запропонована нова методика розрахунку лімітів запозичення ресурсів у інших банках, адаптована до сучасних реалій банківської справи. За практичними результатами аналізу ресурсної бази комерційних банків України дисертант прийшов до висновку, що першочергова орієнтація банківських установ на сучасному етапі полягає у формуванні фінансових ресурсів для довгострокових інвестицій в економіку шляхом нарощування грошової частини власного капіталу та залучення довгострокових депозитів від населення і суб'єктів господарювання.
4. Пріоритетним у стимулюванні розвитку підприємництва з участю банківських установ є надання кредитів. З метою вдосконалення умов кредитної діяльності комерційних банків України потрібно проводити її всесторонній аналіз за такими напрямками:
* дотримання нормативів ризику кредитування, встановлених НБУ;
* аналіз структури кредитування;
* аналіз кредитоспроможності та фінансового стану позичальника;
* аналіз стійкості кредитної діяльності банку;
* аналіз ефективності кредитної діяльності.
Така модель аналітичних досліджень дозволяє всесторонньо вивчити стан банківського кредитування та визначити основні напрямки підвищення ефективності використання банківських позик у напрямку стимулювання розвитку підприємництва.
5. Важливим напрямком активізації діяльності банків у розвитку підприємництва є інвестування. Масштабні структурні перетворення в країні неможливі без відповідного фінансового забезпечення, що, в умовах фактичної відсутності інвестиційних ресурсів, зумовлює підвищення ролі банківських установ у фінансуванні інвестиційних проектів. З метою пошуку шляхів поліпшення інвестиційної ситуації в країні проведений всесторонній аналіз інвестиційної діяльності вітчизняних комерційних банків за такими напрямками:
* аналіз довгострокового банківського інвестування;
* аналіз частки капвкладень у банківських інвестиціях;
* аналіз стану інновацій;
* аналіз інвестицій у цінні папери.
Розробка, прийняття і реалізація збалансованого комплексу запропонованих дисертантом заходів дозволило б налагодити ефективний механізм інвестування:
* активізація ролі держави в інвестиційному процесі, тобто розвиток механізму державних гарантій, посилення координуючої ролі держави в створенні організаційних та інституційних засад інвестиційної діяльності, а також збільшення обсягу державних інвестицій;
* створення цих організаційних та інституційних засад у сфері банківської діяльності;
* адекватне законодавче закріплення умов, що сприяють інвестиціям.
6. Практичне розв'язання методологічних проблем неможливе без широкого застосування комп'ютерної техніки в банківській діяльності, особливо у сфері аналізу. Для цього розробляються автоматизовані банківські аналітичні системи. Автоматизована інформаційно-аналітична система дослідження впливу банківської діяльності на розвиток підприємництва є однією з найважливіших і невід'ємних складових частин автоматизованої системи аналізу й оцінки всієї банківської діяльності. Одним з найефективніших способів практичного застосування аналітичних систем у роботі комерційних банків є автоматизована система моніторингу фінансового стану банка.
7. Система забезпечення посідає важливе місце в комп'ютерній технології аналітичного процесу досліджень впливу банківської діяльності на розвиток підприємництва. Від її ефективності та сучасності значно залежить результативність і продовжуваність самого аналітичного процесу. Всі складові системи забезпечення повинні відповідати умовам діяльності банківської установи і в разі необхідності змінюватися та доповнюватися.
СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ ПРАЦЬ
У наукових фахових виданнях:
1.
Венгренович Н.Р. Аналіз ресурсів комерційних банків України: вдосконалення методики // Вісник Тернопільської академії народного господарства.- Випуск 1.- Тернопіль: "Економічна думка", 2002.- С. 110-113
2.
Венгренович Н.Р. Комплексна автоматизація аналізу і оцінки банківської діяльності як один із способів підвищення ефективності роботи банків // Вісник Тернопільської академії народного господарства.- Випуск 17.- Тернопіль: "Економічна думка", 2001.- С. 100-103
3.
Венгренович Н.Р. Аналіз діяльності комерційних банків України на сучасному етапі розвитку економіки // Формування ринкової економіки в Україні (Науковий збірник).- Випуск 9: Формування нової парадигми економічної теорії в Україні / Львівський національний університет імені І. Франка.- Львів: Інтереко, 2001.- С.191-194
4.
Мних Є.В., Венгренович Н.Р. Посилення ролі комерційних банків у подоланні інвестиційної кризи в Україні // Соціально-економічні дослідження в перехідний період. Регіональна фінансово-кредитна та податкова політика. (Щорічник наукових праць). Випуск VI / НАН України. Інститут регіональних досліджень. - Львів, 1998.- С.74-79 Особистий внесок здобувача: визначення ролі комерційних банків у інвестиційному процесі, аналіз інвестиційної діяльності комерційних банків України.
5.
Мних Є.В., Венгренович Н.Р., Самура Ю.О. Можливості банківських установ у стимулюванні підприємництва в Україні // Вісник Львівської комерційної академії. - Серія економічна, випуск 6.- Львів: Коопосвіта, 1999.- С. 116-121 Особистий внесок здобувача: визначення ролі комерційних банків у стимулюванні підприємництва, аналіз фінансових можливостей банківських установ у стимулюванні підприємництва.
6.
Венгренович Н.Р. Аналіз інвестиційної діяльності комерційних банків України // Формування ринкової економіки в Україні (Науковий збірник).- Випуск 5: Перехідна економіка: проблеми теорії і практики / Львівський державний університет імені І.Франка. - Львів, 1999.- С.180-186
7.
Мних Є., Венгренович Н. Інвестиційна криза в Україні та її вплив на інвестиційну діяльність комерційних банків // Науковий вісник Чернівецького університету. - Економіка, випуск 65.- Чернівці, 2000.- С.94-98 Особистий внесок здобувача: виявлення шляхів покращення інвестиційної діяльності комерційних банків України.
8.
Венгренович Н.Р. Банківські ресурси як джерело відтворення вітчизняного підприємництва // Стратегічні пріоритети розвитку регіонів у системі економічної політики в Україні (за матеріалами ХІІ Міжнародної науково-практичної конференції): Науковий вісник. - ІІ випуск. - Чернівці, 2001.- С.173-176
В інших виданнях:
9. Венгренович Н.Р. Проблеми прямого міжнародного інвестування у світовій практиці // Інвестиційна діяльність в Україні: проблеми розвитку та регулювання (тези наукових доповідей міжнародної науково-практичної конференції).- Чернівці, 8-10 квітня 1997.- С.179-181
АНОТАЦІЇ
Венгренович Н.Р. Аналіз та оцінка ресурсів комерційного банку для активізації підприємництва. - Рукопис.
Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.06.04 – бухгалтерський облік, аналіз і аудит. - Львівська комерційна академія, Львів, 2001.
Дисертацію присвячено питанням аналізу фінансових можливостей комерційного банку в активізації підприємництва. В дисертації подається критичний аналіз нормативно-правового регулювання банківської діяльності, аналіз сучасних операцій комерційних банків, оцінка можливостей банківських установ у розвитку підприємництва. Даються практичні рекомендації щодо вдосконалення банківського законодавства та покращення структури банківських операцій в напрямку збільшення підприємницької їх частки. В дисертації встановлюється, що запропоноване дисертантом вдосконалення методики аналізу ресурсної бази комерційних банків, аналізу і оцінки їх кредитної та інвестиційної діяльності позитивно впливатиме на розвиток підприємництва в країні. Запропоновано вдосконалення технології аналізу і оцінки діяльності комерційних банків в контексті автоматизації та комп'ютеризації аналітичних досліджень впливу банківської діяльності на розвиток підприємництва. Основні результати дослідження знайшли втілення в практиці роботи комерційних банків України.
Ключові слова: банківські ресурси, активізація підприємництва, аналіз, кредитна діяльність, інвестиційна діяльність комерційних банків, комплексна автоматизація аналізу банківської діяльності, технологія, система забезпечення.
Венгренович Н.Р. Анализ и оценка ресурсов коммерческих банков для активизации предпринимательства.
Диссертация на соискание учёной степени кандидата экономических наук по специальности 08.06.04 – бухгалтерский учёт, анализ и аудит. – Львовская коммерческая академия, Львов, 2001.
Диссертация посвящена вопросам анализа финансовых возможностей коммерческого банка в активизации предпринимательства. В диссертации представлен критический анализ нормативно-правового регулирования банковской деятельности, анализ современных операций коммерческих банков, оценка возможностей банковских учреждений в развитии предпринимательства. Даются практические рекомендации относительно усовершенствования банковского законодательства и улучшения структуры банковских операций в направлении увеличения предпринимательской их доли.
Проведённый критический анализ законодательного обеспечения банковской деятельности показывает, что в некоторых вопросах оно (т.е. банковское законодательство) должно пройти процесс трансформации и адаптации к нынешним тяжёлым экономическим условиям работы банковских учреждений и субъектов предпринимательской деятельности. Доказывается необходимость направить процесс законотворчества в такое русло, которое бы соединяло в себе интересы предпринимательства и банковского дела вместе, и даются практические рекомендации в этом направлении.
В диссертации проведён детальный анализ ресурсной базы, кредитной и инвестиционной деятельности отечественных коммерческих банков. Утверждается, что банковские ресурсы представляют собой всю величину денежных фондов, какие банк может использовать для проведения своих операций, в том числе и на активизацию предпринимательства. Ту часть банковских ресурсов, какая используется предприятиями для ведения и улучшения своей деятельности, предлагается назвать предпринимательским капиталом. Составными ресурсов банка, как и предпринимательского капитала, являются собственные и привлечённые у других юридических и физических лиц фонды, структура и размер которых определяются интенсивностью и разнообразностью операций, осуществляемых тем или иным банком.
Для детального анализа состояния кредитной деятельности украинских коммерческих банков предложен комплекс аналитических исследований, включающий следующие направления:
·
соблюдение нормативов риска кредитования, установленных НБУ;
·
анализ структуры кредитования;
·
анализ кредитоспособности и финансового состояния заёмщика;
·
анализ устойчивости кредитной деятельности банка;
·
анализ эффективности кредитной деятельности.
Установлено, что предложенное диссертантом усовершенствование методики анализа ресурсной базы коммерческих банков, анализа и оценки их кредитной и инвестиционной деятельности будет положительно влиять на развитие предпринимательства в стране.
В диссертации предложено также усовершенствование технологии анализа и оценки деятельности коммерческих банков в контексте автоматизации и компьютеризации аналитических исследований влияния банковской деятельности на развитие предпринимательства. Для улучшения результатов обработки данных всё чаще и чаще используются компьютерные технологии, позволяющие привести к минимуму усилия по сбору и обработке банковской информации. С этой целью разрабатываются автоматизированные системы анализа и оценки банковской деятельности. В работе предложена новая схема комплексной автоматизации анализа и оценки банковской деятельности, которая включает в себя оценку влияния деятельности банков на развитие предпринимательства.
В диссертации утверждается, что система обеспечения компьютерной технологии аналитического процесса исследования влияния банковской деятельности на развитие предпринимательства включает:
·
информационное обеспечение;
·
техническое и технологическое обеспечение;
·
программное обеспечение;
·
организационное обеспечение;
·
правовое обеспечение;
·
эргономическое обеспечение.
Основные результаты работы нашли применение в практике работы коммерческих банков Украины.
Ключевые слова: банковские ресурсы, активизация предпринимательства, анализ, кредитная деятельность, инвестиционная деятельность коммерческих банков, комплексная автоматизация анализа банковской деятельности, технология, система обеспечения.
Vengrenovych N.R. The analysis and estimation of commercial banks resources for business’s activation. – Manuscript.
Thesis for a candidate's degree by speciality 08.06.04 – accounting, analysis and audit. – Commercial academe of Lviv, Lviv, 2001.
The dissertation is devoted to problems of the analysis of commercial bank's financial potential in business’s activation. There are established the critical analysis of normative - legal regulation of banking activity, analysis of modern operations of commercial banks, estimation of bank's potential in development of business. The practical recommendations concerning betterment of the banking legislation and improving of banking operation's structure in a direction of magnification of their enterprise share are given. In the dissertation set, that offered by author the betterment of the procedure of the analysis of commercial bank's resource basis, analysis and estimation of their credit and investment activity will influence positively development of business in the country. The betterment of technology of the analysis and estimation of commercial bank's activity in the context of automation and computerization of analytical examinations of banking activities influence on business development is offered. The basic results of operation have found the use in practice of Ukrainian commercial banks operation.
Key words: banking resources, business’s activation, analysis, credit activity, investment activity of commercial banks, complex automation of the banking activities analysis, technology, support system.
