Основное внимание уделено способам ориентации государственной налоговой политики на усиление влияния налоговой системы на стабилизацию экономического развития и усовершенствование структуры економики, на повышение эффективности экономики Украины. В теоретическом и практическом контекстах рассмотрены вопросы, в совокупности составляющие механизм перераспределения финансовых ресурсов с целью повышения эффективности использования производственных ресурсов.

Осуществлен анализ основных видов налогов (налога на прибыль предприятий, налога на доходы физических лиц, НДС и акцизы, налогов на малые предприятия) и установлено, что они имеют значительные недостатки, а именно низкие поступления в бюджет, чрезмерное налоговое бремя на предприятия и физические лица, существование большого числа льгот, проблемы в определении базы налогообложения (прирост стоимости капитала, начисление амортизации и др.), сложность определения поступлений налогов в перспективе. Разработанные мероприятия усовершенствования основных видов налогов позволят сделать их действенным инструментом регулирования экономики и не только увеличить поступления в бюджет, но и значительно снизить затраты на администрирование и устранить некоторые методы уклонения от уплаты налогов,.

Показано, что главными недостатками существующей системы межбюджетных отношений в Украине есть отсутствие заинтересованности территорий в наращивании налогового потенциала, иждивенческая позиция регионов, не всегда объективные расчеты налогового потенциала регионов.

Для устранения существующих недостатков предложена модель расчета дотаций выравнивания, что способствует ликвидации уравниловки, будет стимулировать регионы в увеличении поступления налогов и сборов, дает возможность более точно обсчитывать налоговый потенциал как за счет приведения налоговых поступлений в предыдущие годы к году, на который планируются трансферты, так и за счет использования в расчетах действительной численности населения регионов.

Ключевые слова: государственное регулирование, налоговая система, функции и способы налогового регулирования, экономическое развитие, прогнозирование, регулирование межбюджетных трансфертов.

ANNOTATION

Еfimenko T.I. Tax regulation of an economical development. - Manuscript.

The dissertation on reception of a scientific degree of the doctor of economical sciences on a specialty 08.02.03 - Organization of handle, planning and regulation by economy. Institute of Economic Forecasting of a National Academy of sciences of Ukraine, Kyiv, 2003.

In operation the role of the state in regulation of economy is shown the main idea of taxes as economical category and the experience of tax regulation of an economical development in the countries with market economy is displayed. On the basis of the analysis of a status of the tax system in Ukraine, in particular in a part of objects and subjects of the taxation, are justified necessity and functions of the state in tax regulation of economical processes, the purposes, principles and ways of tax regulation of an economical development and designed common scheme of regulation are defined.

Analysis of the main kinds of taxes (profit tax of firms, tax for the incomes, value-added tax, excise duty, taxation of small business) was carried out, the proposals concerning tax pressure reduction on firms, rationalization of privileges, refinement of methods of forecasting and increase of the budget gains are developed.

The proposals concerning refinement of methods of formation of profitable and account parts of the budget, as tool of implementation of the fiscal policy of the state, and definition of interbudget transfers volumes are developed by simulation of the tax obligations on the basis of an improved estimation of a tax potential of territories.

Keywords: state regulation, tax system, functions and ways of tax regulation, economical development, forecasting, regulation of interbudget transfers.