НАЦІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

ПОЗДНЯКОВА ЛЮДМИЛА ОЛЕКСІЇВНА

УДК 368.029 (330)

СТРАХОВІ ПРОЦЕСИ

В УМОВАХ РИНКОВОЇ ТРАНСФОРМАЦІЇ ЕКОНОМІКИ

08.04.01 – фінанси, грошовий обіг і кредит

Автореферат

дисертації на здобуття наукового ступеня

кандидата економічних наук

Ірпінь – 2004

Дисертацією є рукопис.

Робота виконана на кафедрі державних фінансів Національної академії державної податкової служби України.

Науковий керівник доктор економічних наук, професор

Костіна Ніна Іванівна,

Національна академія державної податкової служби України, професор кафедри банківської справи.

Офіційні опоненти: доктор економічних наук,

старший науковий співробітник

Барановський Олександр Іванович,

Інститут економічного прогнозування НАН України, завідуючий відділом досліджень розвитку та регулювання фінансових ринків;

кандидат економічних наук, доцент

Гаманкова Ольга Олексіївна,

Київський національний економічний університет МОН України, професор кафедри страхування.

Провідна установа Одеський державний економічний університет МОН України,

кафедра фінансів (м. Одеса).

Захист відбудеться "__17__"__лютого____2005 р. о _16_годині на засіданні спеціалізованої вченої ради Д 27.855.01 Національної академії державної податкової служби України, за адресою: 08201, Київська обл., м. Ірпінь, вул. Карла Маркса, 31.

З дисертацією можна ознайомитись у бібліотеці Національної академії державної податкової служби України за адресою: 08201, Київська обл., м. Ірпінь, вул. Карла Маркса, 31.

Автореферат розісланий "__30__" грудня 2004 р.

Вчений секретар

спеціалізованої вченої ради Онишко С.В.

ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ

Актуальність теми. Ринкова трансформація економіки зумовлює підвищення ролі страхової діяльності. На сучасному етапі виникла необхідність у створенні ефективної системи захисту як фінансів держави, так й інтересів окремих громадян та підприємництва, що неможливо без розвиненого, конкурентноздатного страхового ринку. Формування, станов-лення та розвиток страхового ринку в Україні безпосередньо пов’язані з ринковими перетвореннями усієї економіки. Страховики, як фінансові посередники, відіграють важливу роль у проведенні економічних реформ. Страхові процеси відображають усі реалії і тенденції розвитку вітчизняної економіки. Створення дієвої системи страхового захисту є основою для забезпечення стабільності та ефективності економічних відносин, підвищення рівня життя населення, соціальної стабілізації.

Актуальність дослідження страхових процесів в умовах України зумовлена їх низькою ефективністю, незначними обсягами капіталізації страхового ринку, необхідністю розвитку процесів перестрахувальної цесії, активізації інвестиційної діяльності та повноцінної інтеграції страхового ринку України до світового. Ефективність розвитку та діяльності страхового ринку як сегмента ринку фінансових послуг тісно пов’язана із розвитком процесів страхування, перестрахування, фінансової стійкості страховика, його інвестиційної діяльності. Проте теоретико-методичні і практичні аспекти забезпечення розвитку ефективного, конкурентноздатного, фінансово потужного страхового ринку України ще не знайшли належного відображення у наукових працях і тому вимагають подальшої розробки та дослідження. Саме актуальність зазначених проблем зумовила вибір теми дисертаційного дослідження, а також його мету, основні завдання, об’єкт, предмет і методику.

Окремі аспекти даної наукової проблеми є предметом досліджень вітчизняних вчених-економістів, зокрема питання розвитку, становлення та функціонування страхового ринку України висвітлюють у своїх працях М. Александрова, В. Базилевич, К. Базилевич, О. Барановський, В. Бігдаш, Н. Внукова, О. Гаманкова, В. Грушко, О. Данілов, О. Заруба, Н. Костіна, С. Лаптєв, С. Осадець, А. Пересада, Т. Ротова, А. Таркуцяк, К. Шелехов. Належне місце в дослідженні процесів страхування, перестрахування та інвестиційної діяльності страховика займають праці зарубіжних науковців: А. Гвозденко, С. Єфімова, Є. Кагаловської, О. Міллермана, В. Медведєва, Г. Попова, К. Пфайффера, В. Симчери, К. Турбіної, Ю. Троніна, Т. Федорової, В. Шахова, Р. Юлдашева, Л. Юрченко та інших.

У наукових працях вище названих та багатьох інших вчених розглянуті і досліджені питання розвитку страхового ринку України та страхові проце-си. Але трансформаційні процеси, що відбуваються в економіці України, потребують подальшого розкриття та дослідження економічного змісту та сутності страхування, підвищення його ролі і розширення функцій в умовах ринку, обґрунтування теоретичних засад функціонування страхового ринку.

Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційне дослідження виконано згідно з планом наукових досліджень кафедри державних фінансів Національної академії ДПС України за темою науково-дослідної роботи. “Дослідження бюджетно-податкової політики в сучасних умовах та шляхи її вдосконалення” (номер державної реєстрації 0102U001155). У межах цієї теми автором досліджено страхові процеси, що відбуваються на страховому ринку України, обґрунтовано методологічні підходи до забезпечення підвищення їх ефективності, застосовано імітаційно-автоматний метод моделювання для прогнозування процесів страхування, перестрахування та інвестиційної діяльності страховика.

Мета і завдання дослідження. Мета дисертаційної роботи полягає у науковому обґрунтуванні теоретико-методологічних засад та практичних рекомендацій щодо удосконалення та підвищення ефективності функціонування страхового ринку України в умовах становлення ринкових відносин.

Для реалізації визначеної мети були поставлені і вирішувались такі завдання:

- розкрити та доповнити теоретичні аспекти економічного змісту і сутності страхування, його функцій в умовах ринкових перетворень, дослідити місце та роль страхового ринку на ринку фінансових послуг;

- визначити особливості та основні принципи здійснення страхових процесів на страховому ринку;

- дослідити макроекономічні аспекти функціонування страхового ринку України, визначити і охарактеризувати умови та фактори формування і механізм забезпечення фінансової стійкості вітчизняних страхових компаній;

- обґрунтувати необхідність перестрахувальних процесів та методологічні підходи до визначення оптимальної величини власного утримання страховика;

- визначити особливості, розкрити форми і методи та запропонувати шляхи вдосконалення інвестиційної діяльності страховика;

- проаналізувати досвід функціонування, тенденції розвитку страхових ринків зарубіжних країн та обґрунтувати необхідність і напрями інтеграції вітчизняного ринку в світовий;

- обґрунтувати методологічні підходи до забезпечення фінансового прогнозування страхових процесів за допомогою економіко-математичного моделювання;

- розробити напрями та запропонувати практичні рекомендації щодо регулювання страхових процесів на страховому ринку України.

Об’єктом дисертаційного дослідження є страховий ринок України.

Предметом дослідження є страхові процеси в умовах ринкової трансформації економіки.

Методи дослідження ґрунтуються на діалектичному пізнанні економічних процесів, що передбачають розглянути фінансово-економічні процеси у динаміці й дають змогу розкрити сутність страхових процесів. При дослідженні використані теоретико-аналітичні й емпірично-фактологічні методи пізнання: аналізу і синтезу, логічного і порівняльного аналізу (для дослідження макроекономічних аспектів функціонування страхового ринку України), індексного методу (для оцінки фінансової результативності функ-ціонування страхового ринку в цілому та процесів страхування зокрема), формалізації і математичного моделювання з використанням імітаційно-авто-матного методу (для прогнозування грошових потоків страхової компанії, процесів перестрахувальної цесії та інвестиційної діяльності страховика).

Інформаційною базою дисертаційного дослідження є законодавчі та нормативні акти з питань регулювання страхової та фінансової діяльності суб’єктів господарювання, чинні акти законодавства України з питань інвес-тиційної діяльності, оподаткування, правові акти з питань страхової діяль-ності Російської Федерації, матеріали міжнародних, всеукраїнських науково-практичних конференцій, семінарів, літературні джерела, статистичні дані Державного комітету статистики України.

Наукова новизна одержаних результатів. У процесі наукового дослідження одержано такі найважливіші результати, які визначають внесок у розробку проблеми, що досліджується, та характеризують наукову новизну роботи:

вперше запропоновано:

- на основі розробленої структурно - логічної схеми процесів страхування, перестрахування та ретроцесії, поряд з відомими, виділені такі додаткові функції перестрахування: "функція розширення страхового поля, з урахуванням куму-ляції ризиків" та "функція податкового планування", що дозволило поглибити теоретичні засади даних процесів;

- модель процесів страхування та перестрахування на основі імовірністно-автоматного методу, що дозволило у динаміці дослідити рух грошових потоків страховика із врахуванням випадкових факторів;

удосконалено:

- періодизацію етапів розвитку страхового ринку України шляхом доповнення четвертого етапу до визначених трьох етапів, що дозволяє більш глибоко дослідити динаміку здійснення страхових процесів та структуру страхового ринку України;

- методику розрахунку страхової суми, за якою страховик повинен передавати ризик у перестрахування на основі алгоритму розрахунку, при поетапному підвищенні нормативу з 10 % до 25 %, що дозволить збільшити місткість вітчизняного страхового ринку;

- на основі аналізу та оцінки інвестиційної діяльності страховика обґрунтовано необхідність вдосконалення напрямів розміщення активів та страхових резервів, що сприяє активізації даного виду діяльності та покращенню інвестиційного клімату;

набули подальшого розвитку:

- на основі систематизації визначення економічного змісту страхування та його функцій, запропоновано авторське визначення поняття "страховий ризик";

- обґрунтування необхідності та підвищення ролі механізму державного регулювання та його адаптації до умов ринкових перетворень, що дозволило уточнити визначення поняття "державне регулювання страхової діяльності";

- інструменти аналізу фінансової результативності функціонування страхового ринку на основі індексного методу аналізу показників рентабельності та доходності, що дозволяє виявити негативні тенденції його розвитку та надати пропозиції щодо підвищення ефективності здійснення страхових процесів на страховому ринку України в умовах ринкових перетворень.

Практичне значення одержаних результатів. Сформульовані та обґрунтовані в дисертаційному дослідженні наукові положення, висновки і пропозиції поглиблюють теоретичні положення, а також мають практичну значимість щодо реалізації завдань, пов’язаних з підвищенням ефективності страхових процесів та розвитку страхового ринку України.

Результати дисертаційного дослідження впроваджені у практичній діяльності страхової компанії АСК "CONSUL" (довідка № 183/05 від 28.05.04), здобувачем запропоновано методику розрахунку страхової суми, за якою страховик повинен передавати ризик у перестрахування на основі алгоритму розрахунку та Голосіївського відділення НАСК "Оранта" (довідка № 207 від 01.06.04), здобувачем визначені основні завдання щодо підвищення ефективності здійснення страхових процесів.

Наукові положення та результати дисертаційного дослідження використовуються у навчальному процесі Національної Академії ДПС України при викладанні дисциплін "Страхування" та "Страхові послуги" (довідка № 1719/01-12 від 03.06.2004).

Особистий внесок здобувача. Дисертаційне дослідження є самостій-ною завершеною науковою працею здобувача. Особистий внесок у працях, опублікованих у співавторстві, наведено у списку публікацій.

Апробація результатів дисертації. Основні положення та результати наукового дослідження були обговорені на засіданнях кафедри державних фінансів Національної академії ДПС України і проходили апробацію на Міжнародних науково-практичних конференціях: "Ризикологія в економіці та підприємництві" (Київ, 2001), "Податкова політика в Україні та її нормативно-правове забезпечення" (Ірпінь, 2001), "Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці" (Ірпінь, 2003); на Всеукраїнських науково-практичних конференціях: "Інвестиційні стратегії сталого розвитку" (Дніпропетровськ, 2004), "Розвиток фінансово-кредитних відносин в Україні" (Київ, 2004); на науково-практичних конференціях: "Теорія і практика перебудови економіки" (Черкаси, 2000), "Бюджетно-податкова політика: теорія, практика, проблеми" (Ірпінь, 2003).

Публікації. Результати дисертаційного дослідження автор виклав у 12 публікаціях загальним обсягом 3,02 др. арк., з яких 6 – у наукових фахових виданнях. Обсяг наукових праць, що належить особисто автору, становить 2,69 др.арк.

Структура й обсяг дисертаційної роботи. Робота складається із вступу, трьох розділів, висновків, переліку використаних джерел і додатків. Основний обсяг роботи становить 224 сторінки друкованого тексту, в тому числі 14 таблиць і 26 рисунків, 26 додатків, на 26 сторінках, список використаних джерел із 153 найменувань на 12 сторінках.

ОСНОВНИЙ ЗМІСТ

У першому розділі "Теоретичні основи функціонування страхового ринку" на основі дослідження, аналізу та узагальнення наукового доробку вітчизняних та зарубіжних вчених, теоретичних засад економічного змісту і сутності страхування, його функцій в умовах ринкових перетворень система-тизовано дані поняття. Зокрема, запропоновано авторське визначення понят-тя "страховий ризик: це подія, яка передбачає виникнення страхового інтере-су, має ознаки імовірності настання, можливості її кількісного і якісного оцінювання та законодавчо визначені етапи та результати проходження". Доведено, що на сучасному етапі роль страхового захисту підсилюється, дослідження і обґрунтування страхових процесів безпосередньо впливає на реформування та розвиток всього страхового ринку.

На основі дослідження складу, структури та основних принципів регулювання страховим ринком обґрунтовано, що в умовах ринкової трансформації економіки роль державного регулювання є дуже вагомою. У той же час механізм державного регулювання повинен характеризуватись багатоаспектністю, гнучкістю, динамічністю, прозорістю і базуватись на сучасній нормативній та законодавчій базах з визначенням дієвих механізмів контролю за їх дотриманням. Зазначено, що контроль і регулювання страхових процесів державні органи повинні здійснювати за допомогою професійних об'єднань, надаючи їм частину своїх повноважень та розширюючи інститут брокерства.

Визначено, що однією із складових механізму регулювання та контро-лю за страховим ринком є об’єктивна рейтингова оцінка вітчизняного страховика, що сприятиме розширенню страхового поля, збільшенню кіль-кості укладених договорів та поверненню довіри з боку потенційного страху-вальника.

На основі обґрунтування необхідності та підвищення ролі механізму державного регулювання та його адаптації до умов ринкових перетворень, уточнено визначення поняття "державне регулювання страхової діяльності" – це сукупність економічних, правових, соціальних та кредитно-фінансових механізмів, що сприяють контролю та регулюванню складною системою економіко-право-вих відносин між державою, страховиком і страхувальником з метою гармонічного, збалансованого і пропорційного розвитку страхового ринку.

Дослідження і аналіз етапів розвитку страхового ринку України виявили основні характеристики і тенденції здійснення страхових процесів та сприяли доповненню до визначених трьох етапів, четвертого етапу розвитку страхового ринку, що надало можливість більш глибоко дослідити динаміку здійснення страхових процесів, структуру страхового ринку та визначити заходи щодо розвитку та формування вітчизняного страхового ринку.

У другому розділі "Оцінка страхових процесів в умовах ринкових перетворень в Україні" досліджено питання особливостей фінансово - економічної діяльності страховика, за допомогою індексного методу здійснено оцінку фінансової результативності функціонування страхового ринку в цілому та процесів перестрахування зокрема, зроблено аналіз інвестиційної діяльності страховика.

Дослідження основних принципів фінансово – економічної діяльності страховика в роботі здійснено на основі аналізу поточної страхової діяльності, фінансової та інвестиційної діяльностей.

На основі аналізу в динаміці показника брутто – норми збитковості страхових процесів, що характеризує ефективність діяльності страховика, виявлено, що за досліджуваний період цей показник був стабільним і залишався на рівні 60 %. Але при аналізі цього показника без договорів перестрахування установлено, що брутто – норма збитковості за прямими договорами страхування має тенденцію до зниження і складає лише 14 % у 2002 році (рис. 1).

Доведено, що на сучасному етапі страховиками використовуються різ-номанітні тіньові схеми, маніпулювання грошовими потоками, що дискре-дитують сам інститут страхування, і тому механізм державного регулювання повинен бути адаптованим до ринкових змін в економіці, основою його повинна стати сучасна нормативно-правова база.

При аналізі динаміки росту власного капіталу страховиків України зроблено висновок, що на страховому ринку відбувається активний процес нарощування капіталу: у 2002 році власний капітал страховиків України у порівнянні з початком 2001 року виріс майже у 3 рази і становив 3 176,3 млн. грн. Але страховий ринок України не можна назвати в повному обсязі капіталізованим. Перед вітчизняними страховиками в умовах ринкових перетворень постало завдання нарощування власного капіталу, що безпосе-редньо впливає на його фінансову надійність, перестрахувальну та інвести-ційну діяльності.

Рис.1. Динаміка показників брутто-норми збитковості за договорами страхування за період 1998–2002 рр.

Аналіз динаміки платежів до бюджетів усіх рівнів та обсягу виплачених страховиками дивідендів та відсотків по цінних паперах виявив негативну тенденцію до постійного зниження цих показників. У структурі видатків платежі до бюджетів усіх рівнів у 1998 році склали 36,9 млн. грн., що становить лише 6,3 %, у 2002 році цей показник знизився до 1,8 %. Цей факт свідчить про маніпулювання страховиками грошовими потоками, використання ними так званих "не страхових схем", приховування значної частини доходів у тінь, що безпосередньо пов’язано з існуючою системою оподаткування страховою діяльністю і потребує змін законодавчо – нормативної бази.

Аналіз динаміки показника виплачених дивідендів та відсотків по цінних паперах у структурі видатків має тенденцію до постійного зниження: з 1,1 % у 1998 році до 0,33 % – у 2002 році. Дана ситуація пояснюється нерозвиненістю вітчизняного фондового ринку та ринку цінних паперів, незначною кількістю існуючих фінансових інструментів.

На основі розрахунків агрегатних індексів середнього рівня рентабельності та середнього рівня дохідності доведено, що на рентабельність діяльності страхових компаній впливає розподіл обсягів доходів між різними видами страхування, основний вплив має питома вага доходів з добровільного майнового страхування та "інших видів діяльності"; на загальну ефективність діяльності страховика суттєво впливають структурні зв’язки за видами страхування та їх дохідність.

Одним із основних засобів підвищення фінансової надійності страхо-вика є процес перестрахування, необхідність якого обумовлена низькою капіталізацією вітчизняного страховика, а також відсутністю достатньої кількості ефективних фінансових інструментів. Запропонована структурно-логічна схема процесів страхування, перестрахування та ретроцесії дозволяє більш глибоко дослідити не тільки перераховані процеси, а й протилежні – виплати страхового відшкодування, починаючи з прямого страховика до ретроцесіонарія, при цьому враховується тантьєма (рис.2).

Рис. 2. Структурно - логічна схема процесів страхування, перестрахування та ретроцесії

1 – процес укладання договору страхування між страхувальником і прямим страховиком;

2 – процес передачі ризику від прямого страховика, (цедента) перестраховику I (цесіонарію) – процес перестрахувальної цесії;

2` – вторинний перерозподіл ризику у перестрахування перестраховику II (ретроцесіонарію) – процес ретроцесії;

3 – виплата частини страхового відшкодування при настанні страхового випадку, згідно з обсягом зобов’язань, що на себе взяв перестраховик І, прямому страховику;

3` – виплата частини страхового відшкодування при настанні страхового випадку, згідно з обсягом зобов’язань, що на себе взяв перестраховик ІІ, перестраховику І;

4 – тантьєма – комісія з прибутку, що може отримати перестраховик І при проходженні договору перестрахування (тільки для пропорційних договорів перестрахування);

4` – тантьєма – комісія з прибутку, що може отримати перестраховик ІІ при проходженні договору перестрахування;

5 – процес виплати страхового відшкодування від прямого страховика страхувальнику.

Запропоновано алгоритм розрахунку страхової суми (S), за якою страховик повинен передавати ризик у перестрахування, при поетапному підвищенні нормативу з 10 % до 25 %, у такому вигляді:

, (1)

, (2)

, (3)

, (4)

де – сума сплаченого статутного фонду;

– сума сформованих резервних фондів за даним видом страхування за і-тим договором, де і = 1... n;

= 10 % – сучасний норматив, згідно із законодавством України;

= 15 %

= 20 % – нормативи, що пропонуються у динаміці (по етапах).

= 25 %

Дослідження процесів перестрахування дозволило доповнити перелік його функцій такими:

- функція розширення страхового поля, з урахуванням кумуляції ризиків;

- функція податкового планування.

Аналіз рівня дохідності перестрахувальної цесії з використанням агре-гатних індексів дозволив дійти висновку, що на сучасному етапі ринкової трансформації економіки державне регулювання даних процесів полягає в оптимальному поєднанні інтеграції національних страхових схем у світову страхову схему з механізмами, що перешкоджатимуть відтоку національних капіталів, за допомогою яких відбувається залучення капіталів ззовні.

Аналіз структури активів страховика та використання фінансових інструментів при розміщенні страхових резервів довів, що основна частина активів страховиків представлена цінними паперами, що передбачають отримання доходів, відповідно: 2000 р. – 25,9 %, що становить 404 690 тис. грн.; 2001 р. – 28,59 % (648 809,51 тис. грн.); 2002 р. – 33,32 % (137 949,2 тис. грн.). Найбільша частина страхових резервів представлена грошовими коштами на розрахункових рахунках та банківських депозитах, відповідно: 2000 р. – 55 %; 2001 р. – 60 %; 2002 р. – 69,8 %. Але, починаючи з 2002 року, традиційне фінансування страховиків за рахунок емісії акцій і комерційних банків змінюється на більш привабливий – облігаційної позики. Страховик, як інституційний інвестор, має найвищий потенціал при страхуванні життя, але низька купівельна спроможність населення, інфляційні процеси, недовіра до страховика з боку потенційного клієнта гальмують розвиток страхових процесів, не сприяють розширенню страхового поля в галузі особистого страхування та розвитку інвестиційної діяльності страховика. Хоча, почина-ючи з 2001 року, спостерігається тенденція до збільшення кількості укладе-них договорів та обсягів надходження страхових премій. У даних умовах активізація державного регулювання, випуск спеціалізованих фінансових інструментів, що призначені для інституційних інвесторів, підвищення лік-відності вторинного ринку держпаперів, зміни в податковому законодавстві та існуючих нормативах розміщення страхових резервів сприятимуть акти-візації інвестиційних процесів і створенню ефективного інвестиційного клімату.

У третьому розділі "Шляхи вдосконалення страхових процесів на страховому ринку України" сформульовано рекомендації щодо розвитку страхової діяльності на основі дослідження страхових ринків розвинених зарубіжних країн, використання імітаційно-автоматного методу моделюван-ня процесів страхування, перестрахування та інвестиційної діяльності стра-ховика та визначені основні напрями підвищення ефективності страхових процесів на страховому ринку України.

На основі дослідження діяльності страхових ринків Західної Європи та розвитку ринків постсоціалістичних країн, зокрема Росії, Польщі, Чехії та інших зроблено висновок, що розвиток страхового ринку України на сучас-ному етапі відбувається в умовах значних структурних зрушень світового страхового ринку, зрощування страхового, банківського і фінансового капі-талів. Досвід постсоціалістичних країн дає можливість дійти висновку: важлива особливість переходу до страхування на ринковій основі полягає в тому, що лібералізація і відкриття ринку не призводять до його дерегуляції, а спонукають до створення більш складного механізму контролю і моніто-рингу, що поширюється на страховий нагляд, інвестування резервів і власних засобів, джерела формування капіталу. Визначено, що для створення вітчизняного конкурентноздатного страхового ринку та його повноцінної участі у світовому ринку, необхідна адаптація нормативно-правової бази, досягнення необхідного рівня капіталізації, створення сприятливого клімату для функціонування суб’єктів страхового ринку. При цьому наголошується, що адаптація повинна враховувати специфічні особливості формування та розвитку вітчизняного страховика і не означає сліпого копіювання.

Для прогнозування грошових потоків страхової компанії використано імітаційно-автоматний метод моделювання, побудовано граф міжавтоматих зв’язків процесів страхування та перестрахування (рис. 3).

Рис.3. Граф міжавтоматих зв’язків процесів страхування та перестрахування

А1 – автомат, який характеризується множиною страхових премій, що надійшли в страхову компанію;

А2 – автомат, який характеризується множиною виплат страхових сум та страхового відшкодування при настанні страхового випадку, або по закінченні договору страхування;

А3 – автомат, який характеризується множиною грошових коштів, що сформували страховий фонд.

А4 – автомат, який характеризується множиною грошових коштів, що сформували страхові резерви;

А5 – автомат, який характеризується множиною грошових коштів, що використовуються як інвестиційні ресурси страховика;

А6 – автомат, який характеризується множиною грошових коштів, що передаються страховиком у перестрахування.

Перерахунок внутрішніх станів автоматів моделі у наступний момент часу (t+1) наведено у таблиці умовних функціоналів переходів (ТУФП), (табл.1).

Таблиця 1

Таблиця умовних функціоналів переходів процесів страхування та перестрахування

(non life)

А1 | 1

А2 | 2

А3 | а3(t)+a1(t)*S-a2(t)d-в*min{a1(t),a4(t)}+г*d*min{a2(t),a5(t)}+б*max{0,а3(t)+а1(t)*S-а2(t)d-*min{а1(t),а4(t)}+*d*min{a2(t),a5(t)}}

А4 | 3

А5 | 4

А6 | 3

Таким чином, за допомогою автоматного методу страховик у будь - який час може прогнозувати величину сформованого страхового та резерв-них фондів при цьому, враховується імовірнісний характер процесів страху-вання. Прогнозування процесів перестрахувальної цесії та інвестиційної ді-яльності страховика дозволить визначити оптимальну величину власного утримання, що має велике значення для фінансової стійкості страховика, а також стратегії компанії щодо прийняття, оцінки й управління інвести-ційними ризиками.

ВИСНОВКИ

Дослідження теоретико-методологічних засад процесів страхування, перестрахування та інвестиційної діяльності страховика поглибило наявні теоретичні, методологічні підходи щодо вирішення проблем здійснення страхових процесів на страховому ринку України в умовах ринкових перетворень. Основними науковими і практичними результатами роботи є:

1. Вивчення і аналіз понятійно-категорійного апарату, який вживається у вітчизняній та зарубіжній економічній літературі, що дозволило система-тизувати визначення сутності страхування як економічної категорії та його функцій, надати авторське визначення поняттю "страховий ризик", що є необхідним етапом пізнання суттєвих закономірностей функціонування стра-хового ринку України.

2. Уточнено визначення поняття "державне регулювання страховою діяльністю" та обґрунтовано, що в умовах ринку потребує нових форм та подальшого розвитку механізм державного регулювання страховим ринком, а саме: залучення до регулювання й контролю за страховою діяльністю професійних об'єднань страховиків; підвищення ролі страхових посередників для укладання договорів страхування та залучення потенційного клієнта; створення умов щодо прозорої діяльності страхового ринку та об’єктивної рейтингової оцінки вітчизняного страховика.

3. На основі дослідження розвитку страхового ринку України удоско-налено його періодизацію шляхом доповнення четвертого етапу розвитку страхового ринку до визначених трьох, що дозволило більш глибоко досліди-ти динаміку здійснення страхових процесів на страховому ринку України.

4. Комплексний аналіз складових економічної діяльності страховика довів, що на рентабельність діяльності страхових компаній впливає розподіл обсягів доходів між різними видами страхування, основний вплив має питома вага доходів з добровільного майнового страхування та "інших видів діяльності"; на загальну ефективність діяльності страховика суттєво вплива-ють структурні зв’язки за видами страхування та їх дохідність. А також, що на сучасному етапі страховиками використовуються різноманітні тіньові схеми, приховування частини доходів, маніпулювання грошовими потоками, що дискредитує сам інститут страхування і потребує створення механізму державного регулювання, що адаптований до ринкових змін і основою якого повинна стати сучасна нормативно-правова база.

5. Оцінка і аналіз процесів перестрахувальної цесії надав можливість поглибити методологічні та теоретичні засади даних процесів та доповнити функції перестрахування такими: "функція розширення страхового поля з урахуванням кумуляції ризиків" та "функція податкового планування"; запропонувати алгоритм розрахунку страхової суми (S), за якою страховик повинен передавати ризик у перестрахування, при поетапному підвищенні нормативу з 10 % до 25 %.

6. Вивчення інвестиційної діяльності страховика, її специфічних особли-востей та аналіз даного виду діяльності довів, що на сучасному етапі найбільш привабливими фінансовими інструментами є корпоративні акції та облігації; зроблено висновок, що активізація державного регулювання в цій галузі полягає у створенні умов для прозорості і відкритості фондового ринку, випуску спеціальних фінансових інструментів, які призначені для інституційного інвестора, підвищенні ліквідності вторинного ринку держпа-перів, зміні у податковому законодавстві та існуючих нормативах розмі-щення страхових резервів.

7. На основі вивчення зарубіжного досвіду функціонування страхових ринків зроблено висновок, що найбільш ефективно розвиваються відкриті страхові ринки, які залучають іноземний капітал. Доведено, що введення нових методів державного регулювання страховим ринком, підвищення конкурентоспроможності вітчизняного страховика, і в той же час лібералі-зація і відкриття ринку не призведуть до його дерегуляції, а навпаки, спри-ятимуть його динамічному розвитку та інтеграції у світовий ринок, що відповідає стратегії розвитку всієї економіки України.

8. Імітаційно-автоматний метод моделювання дозволив вирішити зав-дання прогнозування грошових потоків страховика. Даний метод надає можливість прогнозувати величину сформованого страхового та резервного фондів, вирішити питання встановлення оптимальної величини власного утримання страховика, вибрати стратегію інвестиційної діяльності.

СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ ПРАЦЬ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ

у фахових виданнях:

1. Костіна Н.І., Позднякова Л.О. Формалізація та структуризація процесів оподаткування страхової діяльності // Економіка: проблеми теорії та практики: Збір. наук. пр. – ДНУ, Дніпропетровськ. – 2001. – Випуск 84. – С. –30 (особисто здобувачем зроблено аналіз перестрахувальної діяльності, формалізовану схему процесів страхування та перестрахування).

2. Позднякова Л.О. Особливості страхування цивільної відповідальності власників автотранспортних засобів // Науковий вісник: Збір. наук. пр. Академії ДПС України. – 2001. – № 1 (11). – С. 55–60.

3. Позднякова Л.О. Імітаційне моделювання страхової діяльності // Вісник Тернопільської академії народного господарства: Науковий журнал. – Вип. 15. – 2001. – С. 100–102.

4. Позднякова Л.О. Оптимізація страхового підприємництва на основі імітаційного моделювання // Актуальні проблеми економіки. – 2003. – № 11 (29). – С. 107–112.

5. Позднякова Л.О. Страхова компанія як інституційний інвестор // Економіка: проблеми теорії та практики. Збір. наук. пр. Вип. 190: В 4 т. - Дніпропетровськ: ДНУ, 2004. – Т. 2. – С. 522–529.

6. Позднякова Л.О. Формування ефективної діяльності страхового ринку України за рахунок впровадження нових фінансових послуг та страхових продуктів // Економіка: проблеми теорії та практики. Збір. наук. пр. – Вип. 191: В 4 т. – Дніпропетровськ: ДНУ, 2004. – Том 1. – С. 238–245.

в інших виданнях:

1. Позднякова Л.О. Відшкодування збитків за першим ризиком при страхуванні відповідальності власників транспортних засобів // За Матеріалами наук.-практ. конф. "Теорія і практика перебудови економіки". –Черкаси: ЧІТІ, 2000. – С. 19.

2. Позднякова Л.О. Особливості та проблеми оподаткування страхової діяльності // За матеріалами Міжнар. наук.-практ. конф. "Податкова політика в Україні та її нормативно-правове забезпечення". – Ірпінь: (1–2 грудня 2000). – С. 302–303.

3. Позднякова Л.О. Оптимізація страхового ризику при перестрахуванні // За Матеріалами Міжнар. наук.-практ. конф. "Ризикологія в економіці та підприємництві" – К.: КНЕУ, Академія ДПС України, 2001. – С. –330.

4. Позднякова Л.О. Імовірнісно-автоматне моделювання страхових процесів // Тези доповідей IV Міжнар. наук.-практ. конф. "Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці". – Ірпінь, 2003. – С. –103.

5. Позднякова Л.О. Страхова компанія як інституційний інвестор // Матеріали Всеукр. наук.-практ. конф. "Інвестиційні стратегії сталого розвитку". – Дніпропетровськ: Наука і освіта, 2004. – Том ІІ. – С. 36–37.

6. Позднякова Л.О., Крот В.П. Необхідність взаємодії та формування ефективної діяльності страхових компаній і банківських установ // Наук.-практ. конф. "Бюджетно-податкова політика: теорія, практика, проблеми". – Ірпінь: Національна академія ДПС України, 2004. – С. 359–362.

7. Позднякова Л.О. Формування ефективної діяльності страхового ринку за рахунок впровадження нових фінансових послуг та страхових продуктів // Всеукр. наук.-практ. конф. "Розвиток фінансово-кредитних відносин в Україні". – Київ: Інститут банківської справи, 2004. – С. 209.

АНОТАЦІЯ

Позднякова Л.О. Страхові процеси в умовах ринкової трансформації економіки. – Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.04.01 – фінанси, грошовий обіг і кредит. – Національна академія державної податкової служби України, Ірпінь, 2004.

У дисертації досліджено страхові процеси, що здійснюються в умовах ринкової трансформації економіки. У роботі обґрунтуванні теоретико-методологічні засади та надані практичні рекомендації щодо удосконалення та підвищення ефективності функціонування страхового ринку України в умовах становлення ринкових відносин. Визначено особливості та основні принципи здійснення страхових процесів на страховому ринку. Досліджено макроекономічні аспекти функціонування страхового ринку України, визна-чені і охарактеризовані умови, фактори формування та механізм забез-печення фінансової стійкості вітчизняних страхових компаній. Обґрунтовано необхідність перестрахувальних процесів та методологічні підходи до визна-чення оптимальної величини власного утримання страховика. Визначені особливості, та запропоновані шляхи вдосконалення інвестиційної діяльності страховика. Проаналізовано досвід функціонування, тенденції розвитку страхових ринків зарубіжних країн та обґрунтовано необхідність й напрями інтеграції вітчизняного ринку в світовий. Запропоновані методологічні підходи до забезпечення фінансового прогнозування страхових процесів за допомогою економіко-математичного моделювання. Розроблені напрями та запропоновані практичні рекомендації щодо регулювання страхових процесів на страховому ринку України.

Ключові слова: страхові процеси, страховий ринок, фінансова діяльність страховика, перестрахування, інвестиційна діяльність страховика, прогнозування страхової діяльності.

АННОТАЦИЯ

Позднякова Л.А. Страховые процессы в условиях рыночной трансформации экономики. – Рукопись.

Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук по специальности 08.04.01 - финансы, денежное обращение и кредит. - Национальная академия государственной налоговой службы Украины, Ирпень, 2004.

Диссертация посвящена исследованию страховых процессов на страховом рынке Украины в условиях рыночной трансформации экономики. В работе уточняются понятия "страховой риск" и " государственное регулирование страховой деятельностью".

Автор пришел к выводу, что в условиях рынка механизм государственного регулирования страховым рынком требует новых форм и дальнейшего развития. Механизм государственного регулирования заключается в контролировании и регулировании страхового рынка профессиональными объединениями страховщиков; повышении роли страховых посредников при заключении договоров страхования; создании условий для "прозрачной" деятельности страхового рынка; объективной рейтинговой оценке страховщика. На сегодняшний день развитие страхового рынка Украины определено тремя этапами. В работе автор предлагает дополнить последовательность периодов развития страхового рынка Украины четвертым этапом. Это позволяет более глубоко изучить динамику страховых процессов и структуру страхового рынка Украины. Автором разработана структурно – логическая схема процесов страхования, перестрахования и ретроцессии, что позволяет углубить теоретические основы данных процессов и дополнить функции перестрахования: "функция расширения страхового поля, с учетом кумуляции рисков" и "функция налогового планирования".

В работе предложена методика расчета страховой суммы, по которой страховщик должен передать часть риска в перестрахование на основе алгоритма расчета, при поэтапном повышении норматива с 10 % до 25 %. Это позволит увеличить емкость отечественного страхового рынка.

Получила дальнейшее развитие оценка структуры и динамики развития страхового рынка на основе индексного метода анализа показателей рентабельности и доходности. Данный метод выявил негативные тенденции развития отечественного страхового рынка. Доказано, что на современном этапе используются разнообразные теневые схемы, манипулирования денежными потоками, что дискредитирует институт страхования. Обосновано, что механизм государственного регулирования должен быть адаптированным к трансформации экономики в условиях развития рынка, основою которого должна стать современная нормативно-правовая база.

Исследование и анализ инвестиционной деятельности страховщика, показал, что создание привлекательного инвестиционного климата и определение инвестиционной стратегии отечественного страховщика зависит от "прозрачности" и открытости фондового рынка, достоверного прогноза изменения курса облигаций и цен на акции. Анализ размещения активов и страховых резервов позволил определить направления усовершенствования инвестиционной деятельности страховщика.

Полученные в диссертационной работе результаты исследования деятельности страховщиков на постсоциалистическом пространстве позволили сделать выводы:

- особенность перехода к страхованию на рыночной основе заключается в том, что либерализация и открытость рынка не приводят к его дерегулированию;

- адаптация страхового рынка в мировой должна учитывать специфические особенности отечественного развития и не предполагает "слепого" копирования.

Предложенный имитационно-автоматный метод моделирования стра-ховых процессов позволяет спрогнозировать объем сформированного страхо-вого и резервного фондов, процессы перестраховочной цессии и выбрать оптимальную инвестиционную стратегию страховщика.

Ключевые слова: страховые процессы, страховой рынок, финансовая деятельность страховщика, перестрахование, инвестиционная деятельность страховщика, прогнозирование страховой деятельности.

SUMMARI

Pozdnyakova L.O. Insurance processes under the conditions of economy market transformation. - Manuscript.

The dissertation work on obtaining scientific degree of the candidate of economic science on specialty 08.04.01 - finances, money turnover and credit. - National Academy of the State Tax Service of Ukraine, Irpin, 2004.

Insurance processes under the conditions of economy market transformation are investigated in the dissertation. The theoretical and methodological fundamentals are grounded and practical recommendations are given as for the improvement and effectiveness rising of the insurance market of Ukraine functioning under the conditions of market relations forming. The peculiarities and main principles of the insurance processes fulfillment on the insurance market are defined. The macroeconomic aspects of the insurance market functioning in Ukraine are investigated; conditions, factors of forming and the mechanism of the financial stability of the domestic insurance companies' provision are defined and characterized. The necessity of the reinsurance processes and methodological approaches to the optimal sizing of the insurer personal allowance is grounded. The ways of the insurer investment activity improvement are proposed. The experience of the foreign insurance markets functioning and development is analyzed; the necessity and domestic market integration directions into the world market are grounded. The methodological approaches to the insurance processes financial forecasting by economic mathematic modeling are proposed. The directions and practical recommendations concerning the insurance processes regulation on insurance markets of Ukraine are proposed.

Key words: insurance processes, insurance market, insurer financial activity, reinsurance, insurer investment activity, insurance activity forecasting.