МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ДОНЕЦЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Колісник Юлія Олексіївна

УДК 330.46:519.862

МОДЕЛЮВАННЯ БАГАТОМІРНИХ ФІНАНСОВО-

ГОСПОДАРСЬКИХ ПОТОКІВ ПІДПРИЄМСТВА

Спеціальність 08.03.02 – Економіко - математичне моделювання

АВТОРЕФЕРАТ

дисертації на здобуття наукового ступеня

кандидата економічних наук

Донецьк – 2005

Дисертацією є рукопис.

Роботу виконано на кафедрі економічної кібернетики і статистики Гуманітарного університету “Запорізький інститут державного та муніципального управління” (м. Запоріжжя).

Науковий керівник: | доктор економічних наук, професор

Порохня Василь Михайлович,

Гуманітарний університет “Запорізький інститут державного та муніципального управління”, директор інституту післядипломного навчання “ЗІДМУ” (м. Запоріжжя).

Офіційні опоненти:

доктор економічних наук, професор Ковальчук Костянтин Федорович, Національна металургійна академія України Міністерства освіти і науки України , декан економічного факультету, професор кафедри економічної інформатики та АСУ (м. Дніпропетровськ);

кандидат економічних наук Прокопенко Роман Васильович, Донецький університет економіки та права, доцент кафедри інформатики і інформаційних технологій (м. Донецьк).

Провідна установа:

Київський національний економічний університет Міністерства освіти і науки України, кафедра інформаційного менеджменту (м. Київ).

Захист дисертації відбудеться 23 березня 2005 р. о 14 годині на засіданні спеціалізованої вченої ради К 11.051.07 у Донецькому національному університеті Міністерства освіти і науки України за адресою: 83015, м. Донецьк, вул. Челюскінців, 198-а, ауд. 101, великий зал засідань.

З дисертацією можна ознайомитись у бібліотеці Донецького національного університету Міністерства освіти і науки України (83055, м. Донецьк, вул. Університетська, 24).

Автореферат розіслано

Вчений секретар

спеціалізованої вченої ради А.Г. Беспалова

ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ

Актуальність теми дослідження. Починаючи з 90-х рр., економіка України зазнала значних змін на якісному і структурному рівнях. Це було зумовлено, насамперед, початком періоду відродження незалежності держави. Самостійність передбачала, як нові перспективи: перехід в якісно нову стадію розвитку, зростання взаємозв’язків з розвиненими країнами тощо, так і нові проблеми: наявність кризових явищ, відсутність чітко визначеної стратегії виходу з кризи, недостатність фахівців для роботи в ринкових умовах. Процеси ринкової трансформації, які відбуваються в економіці України, поступово змінюють рівень економічного розвитку вітчизняних підприємств стосовно рівня їх ринкової вартості. Їх сучасний стан характеризується збільшенням кількості інновацій, використанням інформаційних технологій, виходом на світовий ринок. Все більше підприємства визначають аналітичну економічну інформацію, як вирішальний чинник досягнення поставлених цілей. Таким чином, у процесі розвитку інформаційних систем управління економічними об’єктами актуальною проблемою стає моделювання фінансово-господарської діяльності підприємств та прийняття рішення з вибору сценарію підвищення ефективності функціонування економічного об’єкта.

Рішенню окремих проблем фінансового управління економічними об’єктами присвячена велика кількість наукових праць, зокрема, фундаментальні дослідження Модільяні, Мілера, Альтмана, Тоффлера, Ліса, Чессера та ін. Значний внесок у розробку економіко-математичних методів і моделей управління підприємствами в умовах сучасної економіки здійснено в роботах відомих українських і зарубіжних вчених: Андрієнка В.М., Валека С., Вітлінського В.В., Глюка Ф., Гузя М.Г., Діордиці С.Г., Заруби В.Я., Клебанової Т.С., Єгорова П.В., Кауфмана С., Клейнера Г.Б., Ковальчука К.Ф., Лисенка Ю.Г., Порохні В.М., Пушкаря О.І., Ситника В.Ф., Уолла А. та ін.

Аналіз наукових праць та практики управління економічними об’єктами свідчить про недостатність розробки динамічних економіко-математичних моделей управління фінансово-господарськими потоками підприємства з метою підвищення ефективності функціонування компанії. Практика моделювання господарської діяльності економічних об’єктів із використанням динамічних моделей зворотного зв’язку дозволила виділити ряд переваг від їх використання для рішення задач стратегічного управління, а саме: можливість оцінити фінансовий стан підприємства в будь-який момент часу; можливість оцінити область ризику господарчої діяльності підприємства в будь-який момент часу; можливість формувати сценарії функціонування підприємства з подальшим прийняттям рішень щодо вибору сценарію підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства.

У зв’язку з цим задача розробки концепції моделювання багатомірних фінансово-господарських потоків підприємств є актуальною. Актуальність зазначених проблем зумовила вибір теми і напряму дослідження.

Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертація виконана відповідно до: держбюджетної теми Гуманітарного університету “ЗІДМУ” “Планування, прогнозування та державне регулювання мікро та макроекономічних процесів” (номер державної реєстрації 0102U003195); держбюджетної теми Гуманітарного університету “ЗІДМУ” “Організаційно-економічний механізм функціонування підприємницьких структур – системи ціноутворення, фінансово-кредитних відносин, страхування” (номер державної реєстрації 0102U003197); держбюджетної теми Запорізької державної інженерної академії “Створення корпоративної інформаційно-аналітичної системи моделювання навчально-фінансової діяльності академії” (номер державної реєстрації 0103U002303). Автор приймав участь у зазначених темах як співвиконавець.

Метою дослідження є розробка концепції моделювання багатомірних фінансово-господарських потоків підприємства, яка містить комплекс економіко-математичних моделей підвищення ефективності управління фінансово-господарською діяльністю підприємства.

Для досягнення мети було поставлено і вирішено наступні задачі:

проведено аналіз особливостей методів і моделей управління підприємствами в ринкових умовах;

запропоновано концепцію моделювання багатомірних фінансово-господарських потоків підприємства, яка базується на синтезі структурно-функціональних етапів управління підприємством;

розроблено модель управління виробничим потоком підприємства;

розроблено модель управління трудовим потоком підприємства;

розроблено модель управління фінансовим потоком підприємства;

розроблено модель організаційної оцінки управління фінансово-господарськими потоками підприємства;

розроблено модель інтегральної оцінки ефективності управління фінансово-господарськими потоками підприємства, що базується на інтегруванні виробничого, трудового, фінансового потоків компанії і організаційної оцінки управління підприємством;

розроблено механізм формування сценаріїв підвищення ефективності фінансово-господарксьої діяльності підприємства;

запропоновано метод прийняття рішень з вибору сценарію підвищення ефективості фінансово-господарської діяльності підприємства;

побудувано систему підтримки прийняття рішень щодо ідентифікації областей ризику фінансово-господарської діяльності підприємства.

В якості об’єкта досліджень виступають виступають економічні процеси, які мають місце в фінансово-господарській діяльності підприємства.

Предметом дисертаційного дослідження є методи економіко-математичного моделювання і прийняття рішень щодо управління фінансово-господарською діяльністю підприємства.

Методи дослідження. Теоретичною і методологічною основою дослідження є розробки вітчизняних і зарубіжних вчених в області управління динамічними економічними системами. Під час проведення досліджень було використано наступні методи, що обумовлюються поставленою метою і задачами: системний аналіз при розробці концепції моделювання виробничого, трудового, фінансового потоків підприємства та визначенні методології організаційної оцінки досліджуємого об’єкту, економіко-математичне моделювання в процесі формування сценаріїв функціонування економічного об’єкту, економетричні методи аналізу та прогнозу фінансових і економічних показників його фінансово-господарської діяльності. Інформаційну базу досліджень складають офіційні статистичні дані, що розміщуються з засобах масової інформації згідно рішення Державної комісії з цінних паперів і фондового ринку України (ДКЦПФР) “Про порядок інформування громадськості акціонерними товариствами й емітентами облігацій” №221 від 03.06.03, що характеризують фінансовий стан підприємств України та Запорізької області, і аналітичні розрахунки автора.

В дисертації здійснені постановка і вирішення актуальної задачі розробки концепції моделювання багатомірних фінансово-господарських потоків підприємства, що базується на інтегруванні виробничого, трудового, фінансового потоків і організаційної оцінки управління фінансово-господарськими потоками, оптимізації результатів функціонування підприємства і прийнятті рішень щодо формування сценарію підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства.

При цьому було отримано такі наукові результати:

вперше:

запропоновано концепцію моделювання багатомірних фінансово-господарських потоків підприємства, яку засновано на принципах системного аналізу підприємства, синтезі структурно-функціональних етапів управління підприємством, використанні комплексу моделей управління економічними процесами підприємства із використанням показників вартості капіталу, обсягу реалізованої продукції, витрат на заробітну плату, рівня досягнення стратегічних цілей підприємства, що дозволяє підвищувати ефективність фінансово-господарської діяльності підприємства;

розроблено модель оцінки ефективності управління багатомірними фінансово-господарськими потоками підприємства, в основі якої покладені принципи потокового управління, що дозволяє розглядати і оцінювати досліджуємий об’єкт з позицій ефективності управління виробничими, трудовими, фінансовими потоками і організаційної оцінки управління фінансово-господарськими потоками та забезпечує зменшення можливих витрат трудових, виробничих і фінансових ресурсів при їх нераціональному використанні;

дістало подальшого розвитку:

комплекс моделей управління виробничим, трудовим і фінансовим потоками підприємства, що побудовано на базі: моделі максимізації корисності виробництва, моделі оцінки конкурентоспроможності продукції, модифікованої класичної моделі оптимізації структури капіталу шляхом доповнення її кількісним інтегральним показником оцінки стратегічної мети компанії, який містить в собі множину підцілей підприємства з різними пріоритетами, що приводить до підвищення гнучкості управлінських рішень з управління виробничими, трудовими і фінансовими потоками в умовах ринку;

удосконалено:

метод прийняття рішень з вибору сценарію підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства, який базується на дослідженні ефективності управління виробничим, трудовим і фінансовим потоками з метою визначення необхідних змін в структурі потоків підприємства, які забезпечують перехід досліджуємого об’єкту з фактичної області ризику фінансово-господарської діяльності підприємства до області ризику, що характеризується більшим ступенем стійкості, сприяють підвищенню конкурентоспроможності, обсягу реалізації продукції;

систему підтримки прийняття рішень щодо ідентифікації областей ризику фінансово-господарської діяльності підприємства, яку побудовано на принципах сучасних інформаційних технологій, що визначає вибір сценарію підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства на основі використання комплексу методів і моделей управління підприємством, запропонованих в даному дослідженні.

Практичне значення результатів. На основі системного підходу до вирішення поставленої наукової проблеми і розроблених автором концептуальних положень було сформульовано ряд практичних рекомендацій керівникам підприємств з підвищення ефективності їх функціонування. Практичні результати дисертації було використано при розробці і виборі стратегії розвитку підприємства, удосконаленні методів формування стратегічної мети компанії, підвищення конкурентоспроможності продукції в італійському представництві “Alessandro Patane s.r.l.”.

На основі здійснених досліджень розроблені методичні матеріали, які використовувалися в навчальному процесі Гуманітарного університету “Запорізький інститут державного та муніципального управління”.

Особистий внесок здобувача. Запропонована концепція моделювання багатомірних фінансово-господарських потоків підприємства, що базується на інтегруванні виробничого, трудового, фінансового потоків і організаційної оцінки фінансово-господарської діяльності підприємства в контур управління, оптимізації результатів функціонування підприємства і прийнятті рішень щодо формування сценаріїв підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства, а також розробка та впровадження системи підтримки прийняття рішення щодо ідентифікації областей ризику фінансово-господарської діяльності підприємства, що забезпечує вибір сценарію підвищення ефективності функціонування підприємства, належить авторові.

Апробація результатів дослідження. Основні результати дисертації доповідалися і пройшли апробацію на: ІІ Міжнародної науково-практичної конференції “Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці та бізнесі” (м. Ірпінь, 4-5 травня 2001 р.), міжвузівській науково-практичної конференції “Проблеми побудови і функціонування операційних систем в умовах невизначеності і динамічності зовнішнього середовища” (м. Дніпропетровськ, 13-14 травня 2005 р.), науково-методичних семінарах кафедри економічної кібернетики і статистики Гуманітарного університету “Запорізький інститут державного та муніципального управління“, науково-методичних семінарах кафедри математичних методів економіки та інформаційних технологій Запорізької державної інженерної академії.

Публікації. За матеріалами дослідження опубліковано 9 робіт загальним обсягом 4,17 др. арк., з яких 3,31 др. арк. належать особисто автору, з них 6 опубліковані в наукових фахових виданнях, а 3 за матеріалами конференцій.

Обсяг і структура роботи. Дисертаційна робота складається зі вступу, трьох розділів, висновків, переліку використаних джерел із 161 найменувань, 12 додатків на 25 сторінках. Робота викладена на 211 сторінках тексту. Матеріал дисертації містить 52 рисунки, 27 таблиць.

ОСНОВНІ ПОЛОЖЕННЯ ДИСЕРТАЦІЙНОЇ РОБОТИ

В дисертації здійснені постановка і вирішення актуальної задачі розробки концепції моделювання багатомірних фінансово-господарських потоків підприємства, що базується на інтегруванні виробничого, трудового, фінансового потоків в контур управління і прийнятті рішень щодо формування сценаріїв підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства.

У вступі розкрито актуальність теми дисертаційної роботи, сформульовано мету і задачі дослідження, визначено предмет і об’єкт дослідження, розкрито наукову новизну, теоретичну та практичну цінність роботи.

В розділі 1 “Методологічні основи моделювання багатомірних фінансово-господарських потоків підприємства” проведений аналіз існуючих методів і моделей управління економічними об’єктами, визначені актуальні задачі дисертаційної роботи. Запропоновано потоковий підхід, який базується на інтегруванні виробничого, трудового, фінансового потоків, що дозволяє враховувати інтелектуальний потенціал компанії при формуванні ефективних управлінських рішень щодо підвищення конкурентоспроможності продукції (послуг), що виробляє підприємство.

Дослідження динаміки ВВП Україні за останні роки свідчить про потенційну можливість переходу економіки України в стадію спаду в кінці 2005 р. внаслідок зниження темпів приросту ВВП. Так, згідно даних Державного комітету статистики, реальний валовий внутрішній продукт України виріс у I кварталі 2005 р. по відношенню до аналогічного періоду минулого року на 5,4%. Відповідно до прийнятих змін у бюджет-2005, ріст ВВП у поточному році прогнозується на рівні 8,2%, що практично на 4% нижче за темп зростання ВВП попереднього року.

З метою визначення найбільш перспективних галузей промисловості, розвиток яких може сприяти відновленню темпів зростання ВВП країни за рахунок підвищення обсягів виробництва відповідних галузей і випуску конкурентоспроможної продукції було проведено аналіз темпів приросту обсягів промисловості продукції окремих галузей України за 2004 рік за даними венчурної інвестиційної компанії “ТЕХІНВЕСТ” (рис. 2).

За даними досліджень, які проводилися в 2005 році Market-Visio/Gartner Group, за період 2001 – 2005 рр. темпи приросту експорту ІТ-послуг з України підвищились з 22 до 57%. Як бачимо (рис. 2), найбільш перспективними для зростання ВВП України є галузі інформаційних технологій, при цьому, темпи приросту експортної ІТ-індустрії мінімум вдвічі більші за приріст інших галузей.

Аналіз існуючих методів і моделі управління підприємствами, що використовуються в сучасних інформаційних системах управління підприємствами, дозволив виділити ряд недоліків їх використання в несталих ринкових умовах, а саме: недостатня розвиненість теорії і практики використання динамічних економіко-математичних моделей в управлінні підприємствами, відсутність аналітичної складової інформаційних систем, яка б дозволяла автоматично формувати сценарії функціонування досліджуємого об’єкту з досить вагомими обґрунтуваннями визначених сценаріїв і оцінками ефективності реалізації пропонуємих варіантів розвитку економічних об’єктів, внаслідок чого відбувається нераціональне використання трудових і матеріальних ресурсів виробництва, зменшується конкурентоспроможність виробляємої продукції і основна маса вітчизняних підприємств втрачає прибуток від своєї фінансово-господарської діяльності.

Таким чином, необхідно розробити комплекс економіко-математичних моделей управління фінансово-господарською діяльністю підприємств в умовах ринку і створити математичний апарат формування і вибору сценаріїв підвищення ефективності функціонування компаній, адаптований для використання в системах підтримки прийняття рішень.

Відповідно до проведеного аналізу нормативних актів України було визначено складові виробничого, трудового і фінансового потоків економічних об’єктів і запропонована концепція моделювання багатомірних фінансово-господарських потоків підприємства (рис.3).

В розділі 2 “Моделювання багатомірних фінансово-господарських потоків підприємства” відповідно до запропонованої в першому розділі концепції, представлено розроблені економіко-математичні моделі управління економічними процесами підприємства, які базуються на інтегруванні виробничого, трудового, фінансового потоків і організаційної оцінки фінансово-господарської діяльності в контур управління підприємством, що в результаті забезпечує формування сценаріїв підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства і прийняття якісних рішень щодо вибору сценарію його функціонування.

Згідно проведеного аналізу було визначено комплекс моделей управління виробничим, трудовим і фінансовим потоками, які дозволяють формувати сценарії підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства.

Модель управління виробничим потоком (Шв), яку було визначено в рамках даного дослідження, має вигляд:

, (1)

де Шв – показник оцінки ефективності управління виробничим потоком;

U - показник корисності виробництва (співвідношення виробленої і реалізованої продукції);

a – коефіцієнт, який визначається особою, що приймає рішення (a =3).

Для оцінки ефективності управління трудовим потоком використовується модель, параметри якої можуть змінюватися відповідно до існуючих зовнішніх і внутрішніх умов, в яких функціонує досліджуємий об’єкт:

, (2)

де Шт – показник оцінки ефективності управління трудовим потоком;

у – доля заробітної плати в сукупному доході від реалізації продукції;

q – дохід від реалізації продукції (послуг), (млн.грн);

c – витрати на виробництво продукції за винятком витрат на заробітну плату, (млн.грн);

d – доля мінімально запланованого прибутку в сукупному доході від реалізації, (%);

g, kу – коефіцієнти моделі, які визначаються аналітичним шляхом.

Обмеженнями даної функції є:

(3)

Коефіцієнти моделі g, kу визначаються за формулами:

, . (4)

Модель управління фінансовим потоком компанії дозволяє врахувати багатоцільовий підхід компанії у співвідношенні з вартістю капіталу підприємства:

, (5)

де Шф – показник оцінки ефективності управління фінансовим потоком;

щi – вага і-ї підцілі в багатоцільовій моделі оптимізації діяльності економічного об’єкту;

Сi – фактична кількісна характеристика і-ї підцілі;

Сiц – цільова кількісна характеристика і-ї підцілі;

n – кількість підцілей економічного об’єкту (n =5);

kа – середньозважена вартість капіталу підприємства, долі відсотка.

Обмеженнями моделі є:

(6)

При цьому згідно проведеного аналізу, серед стратегічних цілей підприємства виділяють: збільшення чистого прибутку підприємства, розширення виробництва, впровадження інновацій, інвестиції в інтелектуальні ресурси, соціальне забезпечення працівників. Для визначення ваги і-ї підцілі в багатоцільовій моделі оптимізації діяльності підприємства в даному дослідженні пропонується використовувати матрицю бальних оцінок стратегічних цілей об’єкту, яка базується на визначенні впливу показників макросередовища (динаміка ВВП України і інших країн, динаміка валютного курсу, рівень попиту на виробляєму продукцію (послуги), податкове оточення підприємств, динаміка і структура закордонних інвестицій в економіку України, конкурентність ринку, динаміка обсягу реалізації галузі) на формування стратегічних цілей досліджуємого підприємства.

Відповідно до визначення організаційної оцінки управління, наведеного в розділі 1 даної роботи, для оцінювання ефективності управління за зазначеним аспектом доцільно використовувати показник, який визначає ступінь симетричності надходжень і виплат компанії за визначений проміжок часу:

, (7)

де Шо – показник організаційної оцінки ефективності управління фінансово-господарськими потоками;

м – дисперсія поточних надходжень і виплат компанії за визначений проміжок часу;

– середнє значення складових сукупності рядів {Flow+} і {|Flow-|}.

Таким чином, відповідно до здійсненого аналізу і визначених напрямів оптимізації кожного показника оцінки окремого потоку, автор пропонує наступну модель оцінки ефективності фінансово-господарською діяльністю підприємства:

, (8)

де kШ – коефіцієнт, що обумовлює нормування показника Ш.

Отримана модель дозволяє здійснювати інтегральну оцінку діяльності підприємства. Ефективність управління виробничим потоком (Шв) характеризує наближеність фактичної корисності функціонування компанії до оптимального стану, який визначається відповідністю обсягу виробленої продукції її ринковому попиту; ефективність управління трудовим потоком компанії (Шт) характеризує потенційні можливості використання трудових ресурсів для підвищення конкурентоспроможності виробляємої продукції (послуг); ефективність управління фінансовим потоком підприємства (Шф) характеризує ступінь досягнення стратегічної мети у співвідношенні з вартістю капіталу компанії; організаційна оцінка управління фінансово-господарськими потоками (Шо) дає кількісну характеристику якості вироблення тактичних рішень, спрямованих на досягнення стратегічної мети підприємства.

Для встановлення поточної області ризику кожного потоку підприємства згідно проведеного аналізу в розділах 2.1 і 2.4 даної роботи було визначено наступні межі показників оцінки ефективності Шв, Шт, Шф, Шо, Ш (табл.1).

Відповідно до запропонованої в даному дослідженні концепції моделювання багатомірних фінансово-господарських потоків підприємства (рис.1) було визначено механізм побудови сценаріїв підвищення ефективності, які визначають вплив того чи іншого потоку на процес переходу досліджуємого об’єкту з області ризику, яку виявлено за допомогою інтегрального показника оцінки ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства, до області ризику, яка характеризується більшим ступенем стійкості.

Таблиця 1

Граничні значення показників Шв, Шт, Шф, Шо, Ш

відповідно до областей ризику потоків підприємства

Показник | Нормальна стійкість | Нестійкий стан | Критичний стан | Кризовий стан

Границі Шв | 1-0,83 | 0,83-0,47 | 0,47-0,18 | 0,18-0,05

Границі Шт | 1-0,89 | 0,89-0,54 | 0,54-0,08 | 0,08-0

Границі Шф | 0,82-0,62 | 0,62-0,41 | 0,41-0,21 | 0,21-0

Границі Шо | 1-0,78 | 0,78-0,61 | 0,61-0,47 | 0,47-0

Границі Ш | 1-0,64 | 0,64-0,30 | 0,30-0,08 | 0,08-0

Згідно проведеної класифікації, було виділено сім типів сценаріїв:

Поліфакторні сценарії мають більший рівень впливу на Ш, ніж монофакторні, але монофакторні сценарії потребують менших змін в структурі потоків підприємства, що спрощує процес переходу з одного стану підприємства в інший. Таким чином, доцільність використання кожної групи сценаріїв визначається необхідним рівнем змін інтегрального показника оцінки ефективності фінансово-господарської діяльності конкретного підприємства.

В розділі 3 “Практична реалізація концепції моделювання багатомірних фінансово-господарських потоків підприємства” запропоновано результати досліджень, які було проведено з метою підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності італійського представництва в Запоріжжі “Alessandro Patane.r.l” за допомогою впровадження в діяльність досліджуємого об’єкту системи підтримки прийняття з розробки і вибору сценаріїв підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства “MWFO System”.

Функціонування розроблених в дисертаційній роботі моделей управління підприємством в першу чергу залежить від інформаційного забезпечення економічних процесів, що виступає підґрунтям підвищення ефективності та оперативності прийняття рішень з вибору сценарію функціонування підприємства. Розроблена в рамках дисертаційної роботи система підтримки прийняття рішень (СППР) щодо ідентифікації областей ризику фінансово-господарської діяльності підприємства, що базується на використанні комплексу економіко-математичних моделей, запропонованих в даному дослідженні, являє собою гнучкий адаптивний інструмент, використання якого в управлінні підприємствами в ринкових умовах сприяє підвищенню ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства.

Схема інформаційної системи (рис. 4) дозволяє сформувати необхідні вимоги до структури і джерел видобутку вхідних даних інформаційної системи. Окремі модулі системи підтримки прийняття рішення, які забезпечують моделювання виробничого, трудового і фінансового потоків, на схемі означені переривчастими лініями. Вхідна інформація наведена у блоках з пунктирною рамкою. Відповідно, пунктирні стрілки визначають етапи, на яких відбувається використання кожного блоку вхідної інформації системи. Штрих-пунктирними стрілками зазначається використання аналітичних показників або інформації про якісні характеристики досліджуємого об’єкту, що було отримано або сформовано на попередніх етапах роботи системи.

В результаті використання СППР “MWFO System” при моделюванні багатомірних фінансово-господарських потоків досліджуємого об’єкта було прийняте рішення про застосування сценарію “Господарський” для забезпечення зростання ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства. При цьому було отримано наступні результати:

Таблиця 2

Характеристика областей ризику промодельованих сценаріїв

Показник | Прогнозний сценарій | Обраний сценарій (“Господарський”)

Значення показника | Область ризику | Значення показника | Область ризику

Шв | 0,9945 | Нормальна стійкість | 0,9984 | Нормальна стійкість

Шт | 1 | Нормальна стійкість | 1 | Нормальна стійкість

Шф | 0,116 | Кризовий стан | 0,644 | Нормальна стійкість

Шо | 0,77 | Нестійкий стан | 0,955 | Нормальна стійкість

Ш | 0,58 | Нестійкий стан | 0,90 | Нормальна стійкість

Відповідно до побудованої на базі динамічної моделі управління виробничим потоком залежності ціни від пропозиції послуг: , було отримано оптимальне значення ціни на послуги підприємства в розмірі 59,25 грн. При цьому оптимальний попит на послуги складе близько 531 годин/квартал. Очікуємий дохід від надання послуг складе 31461 грн.

На базі визначеної моделі залежності прибутку підприємства від структури витрат на виробництва: , і розрахованого оптимального обсягу витрат на виробництво було розраховано оптимальну структуру витрат на виробництво, яка забезпечує одержання максимально можливого прибутку від виробничої діяльності: матеріальні витрати 42500 грн., витрати на оплату трудових ресурсів 141356,8 грн., витрати на соціальні заходи – 251,71 грн. При цьому очікується прибуток більше 164 тис. грн. Параметри моделі залежності прибутку підприємства від структури витрат на виробництва дозволяють охарактеризувати кількісний і якісний вплив кожного фактору моделі на результативний показник: збільшення фактору “матеріальні витрати” (x1) на 1% існує потенційна можливість зменшення чистого прибутку на 1,22%, що свідчить про доцільність зміни технології у випадку розширення виробництва; збільшення величини факторів “оплата праці” (x2), “соціальні заходи” (x5) на 1% дає потенційну можливість отримати приріст виробництва відповідно на 1,1% і 0,44%.

Згідно отриманих на основі показників макросередовища матриці бальних оцінок стратегічних цілей було розраховано вектор стратегічних цілей економічного об’єкту: . На основі визначених необхідних змін в структурі балансу і отриманого вектору стратегічних цілей було розраховано цільовий вектор кількісних характеристик стратегічних цілей економічного об’єкту: . Від’ємне значення складової b2 свідчить про те, що засоби для досягнення стратегічної цілі b2 доцільно виділяти із внутрішніх резервів підприємства.

Базуючись на отриманих оцінках ефективності управління кожним потоком і інтегральної ефективності управління підприємством було прийнято рішення при вибір сценарію підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства, який забезпечив: підвищення ефективності управління виробничим потоком з 99,45% до 99,84%; досягнення ефективності трудового потоку рівня 100%, підвищення ефективності управління фінансовим потоком з 11,6% до 64,4%; підвищення ефективності організаційного потоку з 77% до 95,5%; підвищення інтегральної ефективності фінансово-господарської діяльності з 58% до 90%. Область ризику фінансово-господарської діяльності підприємства при реалізації даного сценарію мінімальна, характеризується як нормальна стійка.

ОСНОВНІ ВИСНОВКИ ДИСЕРТАЦІЇ

Результатом дослідження є рішення важливого наукового завдання, що полягає в необхідності розробки комплексу економіко-математичних моделей підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства в умовах ринку. В даній роботі відповідно до мети і задач дослідження було отримано такі результати.

1. Встановлено, що існуючі методи і моделі управління економічними об’єктами, що використовуються в сучасних інформаційних системах управління підприємствами, мають ряд недоліків використання їх у несталих ринкових умовах, а саме: недостатня розвиненість теорії і практики використання динамічних економіко-математичних моделей в управлінні підприємствами, відсутність аналітичної складової інформаційних систем, яка б дозволяла автоматично формувати сценарії функціонування досліджуємого об’єкту з досить вагомими обґрунтуваннями визначених сценаріїв і оцінками ефективності реалізації пропонуємих варіантів розвитку підприємства, внаслідок чого відбувається нераціональне використання трудових і матеріальних ресурсів виробництва, зменшується конкурентоспроможність виробляємої продукції і основна маса вітчизняних підприємств втрачає прибуток від своєї фінансово-господарської діяльності. У зв’язку з цим задача розробки моделей і методів моделювання фінансово-господарської діяльності підприємства, а також, прийняття рішень з управління економічними процесами підприємства для забезпечення підвищення ефективності його функціонування є актуальною.

2. З метою підвищення ефективності управління фінансово-господарською діяльністю підприємства запропоновано концепцію моделювання багатомірних фінансово-господарських потоків, яку засновано на використанні комплексу моделей управління економічними процесами підприємства із використанням показників вартості капіталу, обсягу реалізованої продукції, витрат на заробітну плату, рівня досягнення стратегічних цілей підприємства.

3. Дістала подальшого розвитку модель управління виробничим потоком підприємства, яка побудована на базі моделі максимізації корисності виробництва, що дозволяє оцінювати наближеність фактичної корисності функціонування підприємства до оптимального стану, який визначається відповідністю обсягу виробленої продукції її ринковому попиту.

4. Дістала подальшого розвитку модель управління трудовим потоком підприємства, яка побудована на базі моделі оцінки конкурентоспроможності продукції, що дозволяє визначати оптимальний обсяг витрат на оплату трудових ресурсів підприємства, який забезпечує найбільшу ефективність використання трудових ресурсів досліджуємого об’єкту в умовах ринку.

5. Дістала подальшого розвитку модель управління фінансовим потоком підприємства, яка побудована на базі модифікованої класичної моделі оптимізації структури капіталу шляхом доповнення її кількісним інтегральним показником оцінки стратегічної мети компанії, який містить в собі множину підцілей підприємства з різними пріоритетами, що дозволяє охарактеризувати ступінь досягнення стратегічних цілей підприємства у співвідношенні з вартістю капіталу компанії

6. Запропоновано модель організаційної оцінки управління фінансово-господарськими потоками підприємства, яка дозволяє кількісно оцінити якість вироблення тактичних рішень з управління фінансово-господарською діяльністю компанії.

7. Вперше створено модель інтегральної оцінки ефективності управління багатомірними фінансово-господарськими потоками підприємства, в основі якої покладені принципи потокового управління, що дозволяє розглядати і оцінювати досліджуємий об’єкт з позицій ефективності управління виробничими, трудовими, фінансовими потоками і організаційної оцінки управління фінансово-господарськими потоками та забезпечує зменшення можливих витрат трудових, виробничих і фінансових ресурсів при їх нераціональному використанні.

8. Запропоновано механізм формування сценаріїв підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства на базі визначення областей ризиків окремих потоків досліджуємого об’єкту, а також, шляхом варіювання можливих значень вхідних керуємих параметрів моделі управління господарською діяльністю підприємства і зіставлення їх із керуючими факторами досліджуємої економічної системи;

9. Удосконалено метод прийняття рішень з вибору сценарію підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства, який базується на дослідженні ефективності управління виробничим, трудовим і фінансовим потоками з метою визначення необхідних змін в структурі потоків підприємства, які забезпечують перехід досліджуємого об’єкту з фактичної області ризику фінансово-господарської діяльності підприємства до області ризику, що характеризується більшим ступенем стійкості, сприяють підвищенню конкурентоспроможності, обсягу реалізації продукції.

10. Удосконалено систему підтримки прийняття рішень щодо ідентифікації областей ризику фінансово-господарської діяльності підприємства, яку побудовано на принципах сучасних інформаційних технологій, що визначає вибір сценарію підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства на основі використання комплексу методів і моделей управління підприємством, запропонованих в даному дослідженні.

11. Основні теоретичні і прикладні результати дослідження впровадженні на італійському представництві в м. Запоріжжя “Alessandro Patane s.r.l.”. Економічний ефект від впровадження результатів дослідження склав близько 164 тис. грн., що підтверджено довідками про впровадження результатів дослідження.

СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ АВТОРОМ РОБІТ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ

в фахових виданнях:

1. Иванов Н.Н., Павлова Ю.А. Моделирование многомерных финансовых потоков предприятия под влиянием дестабилизирующих факторов // Економіка: проблеми теорії та практики. Збірник наукових праць. Випуск 77. -Дніпропетровськ: ДНУ, 2001.– С.129-133. (Особистий внесок автора: розроблено методику моделювання багатомірних фінансових потоків).

2. Порохня В.М., Павлова Ю.О. Система динамічного управління фінансовими потоками //Економічна кібернетика, Міжнародний науковий журнал №1-2 (13-14), 2002, с.89-93. (Особистий внесок автора: побудовано метод динамічного управління фінансовою діяльністю підприємства).

3. Порохня В.М., Колісник Ю.О. Розробка інвестиційної стратегії корпорації. //Модели управления в рыночной экономике:(Сб.науч.тр.) Общ.ред. и предис.Ю.Г.Лысенко; Донецкий нац.ун-т.-Донецк: ДонНУ, 2003. -Вып.6. -с.9-12. (Особистий внесок автора: розроблено модель формування оптимальної інвестиційної стратегії економічного об’єкту).

4. Порохня В.М., Колісник Ю.О. Методика оптимізації структури капіталу в КІС динамічного управління потоками //Держава та регіони. Серія: Економіка та підприємство. 2004 р., №3. с.153-159. (Особистий внесок автора: побудовано метод і модель управління фінансовим потоком).

5. Колісник Ю.О. Концепція моделювання багатомірних фінансово-господарських потоків підприємства //Держава та регіони. Серія: Економіка та підприємство. 2005 р., №4. с.129-134.

6. Колісник Ю.О. Модель оцінки інтегрального показника ефективності управління економічним об’єктом на основі потокового підходу //Новое в экономической кибернетике: (Сб. науч. ст.) Под общ. ред. Ю.Г. Лысенко; Донецкий нац. ун-т.// Модели управления в информационных системах. – Донецк: ДонНУ, 2005. – № 3. с. 66-81.

за матеріалами конференцій:

7. Павлова Ю.О. Система управління фінансовими потоками // Програма і матеріали 67-ї наукової конференції студентів, аспірантів і молодих вчених, (Київ, 24-25 квітня 2001р.) – К.:УДУХТ, 2001. – ч.2 , с.140-141. (0,14 др. арк.)

8. Иванов Н.Н., Павлова Ю.А. Аналитическая система моделирования многомерных финансовых потоков. Тези доповідей II міжнародної науково-практичної конференції “Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці та бізнесі”. (м. Ірпінь, травень 2001 р.).- Ірпінь, 2001.-с.224-227. (Особистий внесок автора: розроблено аналітичну систему).

9. Порохня В.М., Колісник Ю.О., Лось В.О. Розробка комплексних інформаційних систем для підприємства. // Тезисы докладов межвузовской научно-практической конференции “Проблемы построения и функционирования операционных систем в условиях неопределенности и динамичности внешней среды”. - Днепропетровск, 2005. - с.127-128. (Особистий внесок автора: запропоновано концепцію моделювання господарської діяльності підприємства).

АНОТАЦІЯ

Колісник Ю.О. Моделювання багатомірних фінансово-господарських потоків підприємства – Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.03.02 – Економіко-математичне моделювання. Донецький національний університет Міністерства освіти і науки, Донецьк, 2005.

У дисертаційній роботі розроблено нову концепцію моделювання багатомірних фінансово-господарських потоків підприємства, в основі якої покладені принципи потокового управління підприємством, що дозволяє розглядати і оцінювати фінансово-господарську діяльність підприємства з позицій ефективності управління виробничим, трудовим, фінансовим потоками і організаційної оцінки фінансово-господарської діяльності підприємства та забезпечує зменшення можливих витрат трудових і виробничих ресурсів при їх нераціональному використанні.

Розроблено комплекс економіко-математичних моделей управління і оцінки ефективності фінансово-господарських потоків підприємства.

Розроблено систему підтримки прийняття рішень щодо ідентифікації областей ризику фінансово-господарської діяльності підприємства, яку побудовано на принципах сучасних інформаційних технологій, що визначає сценарій підвищення ефективності функціонування підприємства.

Ключові слова: потоковий підхід, моделювання, багатомірні фінансово-господарські потоки, оцінка ефективності управління підприємством, система підтримки прийняття рішень, ідентифікація областей ризику.

АННОТАЦИЯ

Колесник Ю.А. Моделирование многомерных финансово-хозяйственных потоков предприятия. – Рукопись.

Диссертация на соискание научной степени кандидата экономических наук по специальности 08.03.02 – Экономико-математическое моделирование. Донецкий национальный университет Министерства образования и науки, Донецк, 2005.

В результате проведенного анализа установлено, что существующие методы и модели управления экономическими объектами, которые используются в современных информационных системах управления предприятиями, характеризуются рядом недостатков при использовании их в нестабильных рыночных условиях, а именно: недостаток развития теории и практики использования динамических экономико-математических моделей в управлении предприятиями, отсутствие аналитической составляющей информационных систем, которая позволяла бы автоматически формировать сценарии функционирования исследуемого объекта с достаточно весомым обоснованием определенных сценариев и оценками эффективности реализации предлагаемых вариантов развития предприятия, вследствие чего происходит нерациональное использование трудовых и материальных ресурсов производства, снижается конкурентоспособность производимой продукции, и основная масса отечественных предприятий теряет прибыль от своей финансово-хозяйственной деятельности. В связи с этим задача разработки моделей и методов принятия решений по управлению экономическими процессами предприятия для обеспечения повышения эффективности его финансово-хозяйственной деятельностью является актуальной.

В диссертационной работе разработана концепция моделирования многомерных финансово-хозяйственных потоков предприятия, в основе которой положены принципы потокового управления предприятием, что позволяет рассматривать и оценивать финансово-хозяйственную деятельность предприятия с позиций эффективности управления производственными, трудовыми, финансовыми и организационными потоками, а также обеспечивает снижение затрат трудовых и производственных ресурсов в связи c оптимизацией их использования.

Создан комплекс моделей управления и оценки эффективности производственного, трудового, финансового потоков и организационной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Разработана модель комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, которая базируется на интеграции производственного, трудового, финансового потоков и организационной оценки управления предприятия.

Предложен механизм формирования и выбора сценариев повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Разработана информационная система поддержки принятия решений для идентификации областей риска финансово-хозяйственной деятельности экономического объекта, построенная на принципах современных информационных технологий, определяющая выбор сценария повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе использования комплекса методов и моделей управления предприятием, предложенных в данном исследовании.

Ключевые слова: потоковый подход, моделирование, многомерные финансово-хозяйственные потоки, оценка эффективности управления, система поддержки принятия решений, идентификация областей риска.

SUMMARY

Kolisnyk Y.O. Enterprise multidimensional financial and economic flows modelling. – Manuscript.

Thesis for a candidate degree Economic Sciences on speciality 08.03.02 – Economic-mathematical modelling. Donetsk national university Ministry of Education and Science of Ukraine, Donetsk, 2005.

Dissertation is devoted to developing the new concept of enterprise multidimensional financial and economic flows modelling, in which basis flows operations of business principles are put that allows to consider and estimate economic system from positions of manufacture, work, financial flows efficiency and organizational management estimate. Also it provides decrease in expenses of work and manufacture resources in communication by optimization of their use.

The economic-mathematical models complex for enterprise financial and economic flows management and efficiency estimation is developed.

The decision-making support system is developed for identification of enterprise financial and economic activity risk areas, constructed on principles of the modern information technologies, defining a choice of the scenario efficiency increase of enterprise financial and economic activity.

Keywords: flows approach, modelling, enterprise multidimensional financial and economic flows, enterprise management efficiency estimation, decision-making support system, risk area identification.

Колісник Юлія Олексіївна

Автореферат дисертації на здобуття наукового ступеня

кандидата економічних наук

Підписано до друку 01.02.2006. Формат 60х84/16 Папір типографський

Папір офсетний Ум. друк. арк. 0,9.

Тираж 100 прим. Замовл. № 88

Видано ТОВ „Апекс” м.Донецьк,

вул. Челюскінців, 151, к.101, тел. 305-39-41

Свідоцтво про державну реєстрацію

ДК №361 від 15.03.2001р.