ЗАГАЛЬНА ХАРАКТРИСТИКА РОБОТИ
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ДОНЕЦЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
ОМЕЛЯНОВИЧ МИХАЙЛО ЮРІЙОВИЧ
УДК 658.011
ЕКОНОМІЧНІ УМОВИ
ВІДТВОРЮВАЛЬНОГО РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВ
Спеціальність 08.06.01 – економіка, організація і управління підприємствами
АВТОРЕФЕРАТ
дисертації на здобуття наукового ступеня
кандидата економічних наук
Донецьк – 2006
Дисертацією є рукопис.
Робота виконана в Донецькому державному університеті економіки і торгівлі ім. М. Туган-Барановського Міністерства освіти і науки України
Науковий керівник: доктор економічних наук, професор
Садєков Алімжан Абдулович,
Донецький державний університет економіки і торгівлі
ім. М. Туган-Барановського Міністерства освіти і науки
України, завідувач кафедри економіки підприємства,
проректор з наукової роботи (м. Донецьк)
Офіційні опоненти:
доктор економічних наук, професор Костирко Лідія Андріївна, завідувач кафедри фінансів Східноукраїнського національного університету ім. В. Даля (м. Луганськ)
кандидат економічних наук, доцент Омельченко Людмила Сергіївна, завідувач кафедри “Фінанси і банківська справа” Приазовського державного технічного університету (м. Маріуполь)
Провідна установа: Інститут економіки промисловості НАН України
Захист відбудеться 24 травня 2006 р. о 15 годині на засіданні спеціалізованої вченої ради
Д 11.051.01 Донецького національного університету за адресою: 83015, м. Донецьк, вул. Челюскінців, 198-а, ауд. 101.
З дисертацією можна ознайомитись у бібліотеці Донецького національного університету за адресою: 83055, м. Донецьк, вул. Університетська, 24.
Автореферат розісланий “21” квітня 2006 р.
Учений секретар
спеціалізованої ради Овечко Г.С.
ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ
Актуальність теми. Підприємства є однією з головних ланок функціонування економіки держави. У сучасних умовах одним із найпоширеніших видів економічної діяльності підприємств у країні є торговельна, пов’язана з реалізацією споживчих товарів. Роздрібний товарооборот торговельних підприємств з 2000 р. по 2004 р. збіль-шився в 2,6 рази. Частка інвестицій у розвиток торговельної діяльності підприємств у загальному обсязі інвестицій в економіку України збільшилась з 3,2% у 2000 р. до 7,0% у 2004 р. Підприємства, що спеціалізуються на торговельній діяльності, є споживачами промислових товарів, продукції сільського господарства, експорту і тим самим забезпечують рух фінансових потоків із сфери споживання до товаровиробників. З огляду на це важливе значення має забезпечення економічних умов відтворювального розвитку цих підприємств з використанням не тільки внутрішніх можливостей, а й з урахуванням фінансових можливостей покупців, удосконалення процесів регулювання торговельної діяльності з боку держави, проведення оцінок її реструктуризації, інституціональних змін. Тому є необхідність у проведенні нових оригінальних досліджень цієї наукової ніші, які ґрунтуються на широкому порівняльному аналізі реформування соціально-економічних відносин у державі, оцінці його наслідків і переваг, створенні умов відтворювального розвитку підприємств.
Наукові аспекти аналізу діяльності торговельних підприємств досліджені у працях значної кількості вітчизняних і зарубіжних вчених-економістів: А. Артем’єва, М. Баканова, М. Бакетта, І. Бланка, С. Бороздіна, О. Василика, Н. Власової, Б. Гоголя, А. Гребнєва, Г. Губерної, М. Гузя, К. Кінга, Я. Корнаї, Л. Костирко, О. Кошкарева, Л. Лігоненко, Ю. Лисенко, А. Мазаракі, С. Марцина, Г. Мюллера, В. Нордхауса, В. Ойкена, Л. Омельченко, П. Петрова, А. Поддєрьогіна, А. Садєкова, П. Самуельсона, А. Сидорової, Ф. Хміля, А. Фрідмана, М. Чумаченка, І. Шумпетера, А. Яковлєва та інших. Але в працях зазначених і інших авторів ще недостатньо висвітлено напрями формування економічних умов відтворювального розвитку торговельних підприємств як важливого чинника економічного зростання держави та задоволення потреб людей у товарах і послугах, що й зумовило актуальність теми дисертації, її мету та змістове висвітлення.
Зв'язок роботи з науковими програмами, темами, планами. Дисертаційна робота виконана відповідно до комплексного плану науково-дослідних робіт і тематики Донецького державного університету економіки і торгівлі ім. М.І. Туган-Барановського Міністерства освіти і науки України на 2001-2005 рр.
Дисертація є складовою науково-дослідних тем: № 830/2001 “Стратегія фінансової діяльності підприємства” (№ державної реєстрації 0102U000363) – запропоновано шляхи збалансованого розвитку економіки і торгівлі на основі удосконалення державного регулювання; № 817/2002 “Кредитна діяльність торговельного підприємства і можливості її активізації” (№ державної реєстрації 0102U000362) – запропоновано напрями співробітництва торговельних підприємств з комерційними банками на умовах використання нових банківських продуктів; № 842/2002 “Забезпечення економічної безпеки в сучасних умовах” (№ державної реєстрації 0102U000364) – представлено дослідження соціальної думки покупців щодо сучасної торгівлі товарами народного споживання.
Здобувач брав участь у держбюджетній фінансованій темі “Управління якістю навчального процесу в ДонДУЕТ на основі освітніх стандартів” (№ державної реєстрації 0103U007786), що сприяло поповненню науково-методичного досвіду як за змістом, так і за формою виконання дисертаційної роботи.
Об’єктом дослідження є процеси фінансово-господарської діяльності торговельних підприємств в умовах сучасної реформації економіки та формування економічних основ розширеного відтворення.
Предметом дослідження є система забезпечення економічних умов відтворювального розвитку підприємств.
Інформаційною базою дослідження є закони України, укази Президента України, постанови Верховної Ради України, постанови Кабінету Міністрів України з питань регулювання діяльності підприємств, економічних відносин.
У процесі дослідження використані звітні дані Держкомстату України та Головного управління статистики в Донецькій області, матеріали Міністерства економіки та з питань регуляторної політики, Міністерства фінансів України, монографіч-на література, наукові статті вітчизняних і зарубіжних авторів.
Методи дослідження. У процесі дослідження використана методологія систем-ного аналізу, згідно з якою процеси фінансово-господарської діяльності торговельних підприємств проаналізовано у взаємозв’язку та розвитку (відтворювальний розвиток підприємств розглядається як результат взаємодії внутрішніх економічних умов діяльності та державних важелів регулювання). Комплексний аналіз впливу фінансових чинників на відтворювальний розвиток торговельних підприємств, розробка фінансово-кредитних умов розвитку стали можливими завдяки використанню методів економічного аналізу: порівняння, групування, факторного, кореляційного аналізу, методу опитувань, економіко-математичного моделювання та сучасних комп’ютерних технологій.
Мета і задачі дослідження. Метою дисертації є розробка наукових і науково-методичних засад формування економічних умов відтворювального розвитку підприємств на основі комплексних аналітичних оцінок.
Реалізація поставленої мети обумовила вирішення таких задач:
узагальнити теоретичні дослідження споживчого ринку, поглибити зміст понятійно-категоріального апарату функціонального та фінансового забезпечення розвитку підприємств;
дослідити закономірності, нові тенденції та особливості функціонування підприємств у новому інституціональному середовищі, виходячи із завдань економічного забезпечення їх відтворювального розвитку;
визначити вплив державного регулювання на діяльність підприємств шляхом удосконалення фінансово-кредитних відносин, стимулювання відтворювальних параметрів економічної діяльності з орієнтацією на досягнення спільних економічних і соціальних результатів;
дослідити функціональні основи управління фінансовими ресурсами підприємств, визначити взаємозв’язок їх прибутковості та трансформаційних змін, що відбуваються у фінансовому секторі держави, розробити рекомендації щодо вдосконалення фінансових методів регулювання діяльності підприємств;
розробити метод оцінки фінансових втрат підприємств від інфляції як важливого чинника, що пов’язаний з грошовим обігом і фінансово-кредитною системою країни;
розробити схему впливу фінансових чинників на відтворювальний розвиток підприємств, визначити внутрішні і зовнішні економічні умови відтворення підприємств і запропонувати систему показників їх оцінювання;
провести аналіз фінансово-економічної рівноваги підприємств, визначити запас і умови їх сталого розвитку;
встановити можливості й оптимальні умови прибуткової роботи підприємств.
Наукова новизна одержаних результатів. Найсуттєвіші результати дослідження, що містять наукову новизну, полягають у тому, що:
вперше:
визначені економічні умови відтворювального розвитку підприємств як економічні відносини, що сприяють руху вартості, і як сукупність взаємообумовлених фінансово-економічних підстав організації діяльності, нагромадження та відтворення її фінансових ресурсів;
удосконалено:
методи аналізу фінансово-економічної рівноваги як елемента економічної безпеки на основі системи національних рахунків, що дозволяє отримати множину варіантів фінансово-економічного стану підприємств у статиці і динаміці шляхом перетворення рівняння суми фінансових і нефінансових активів сумі власного і позичкового капіталу;
систему фінансових показників діяльності підприємств, за допомогою яких можуть бути оцінені економічні умови відтворювального розвитку та досягнута результативність економічних рішень;
суспільні вимоги до підприємства, що полягають у їх відповідності збереженню матеріальних ресурсів, навколишнього середовища, технологічним, соціальним, ергономічним, естетичним, економічним і фінансовим умовам, а також безпечним умовам обслуговування покупців; визначено соціально-економічну місію торговельного підприємства, що полягає в задоволенні потреб покупця та його переваг як суспільної істоти й особистості з властивими їй особливостями, а також у забезпеченні свого відтворювального розвитку;
запропоновані фінансові індикатори розвитку економіки України, фінансового доступу населення до товарів, індекси цін з урахуванням сучасних трансформацій економіки щодо оцінки місця підприємства в економіці в цілому та перспективності його відтворювального розвитку;
механізм кредитного регулювання відтворювального процесу підприємств на основі використання нових банківських продуктів: товарного векселя, факторингу, кредитування під інкасовану виручку, доповнення кредитними елементами з різноспрямованими кредитними потоками пасивних банківських продуктів: цільових накопичувальних вкладів і сімейних проектів;
дістали подальшого розвитку:
державні важелі підтримки діяльності підприємств шляхом застосування економічних засобів впливу: державних кредитів, компенсації інфляційних втрат, податків, надання державного замовлення на виробництво та реалізацію соціально значущих видів продукції, надання пільг суб’єктам, які здійснюють соціально значущу економічну діяльність та ін.
Практичне значення одержаних результатів. Сформульовані в дисертації наукові результати та рекомендації можуть бути використані для розробки стратегії розвитку торговельних підприємств.
Отримані наукові результати доведені до рівня практичних рекомендацій і використовуються в діяльності окремих підприємств і банківських установ Донецької області і м. Донецька. Найсуттєвішими з них є: рекомендації по співпраці підприємств з банками на умовах використання нових банківських продуктів (акт впровад-ження ЗАТ КБ “ПриватБанк” від 30.12.2002 р.); рекомендації щодо аналізу фінансово-кредитних умов функціонування підприємств (акт впровадження підприємства електричних мереж “Енерговугілля” від 10.01.2002 р.); класифікація фінансових чинників, що впливають на відтворювальний процес підприємств (акт впровадження Макіївського металургійного комбінату від 15.07.2003 р.); показники визначення фінансових умов розвитку підприємства (акт впровадження ТОВ “Титан”, м. Макіївка Донецької області від 30.09.2001 р.); аналітичні висновки взаємозв’язку між розвитком діяльності підприємств, грошових доходів громадян і фінансовим станом підприємств (акт впровадження МПП “Метан”, м. Єнакієве Донецької області від 30.09.2004 р.).
Результати дисертації використовуються в навчальному процесі під час викладання дисциплін “Економіка підприємств”, “Фінанси підприємств” для студентів економічних спеціальностей (довідка № 17 від 07.04.2005 р.).
Особистий внесок здобувача. Дисертація є самостійною роботою і усі наукові результати, що викладені в ній, отримані автором особисто.
Апробація результатів дисертації. Основні положення дисертації доповідалися автором на Міжнародному науково-методичному семінарі “Проблеми економіки перехідного періоду і реформа вищої економічної освіти” (м. Одеса, 1998 р.); Міжнародній науковій конференції “Глобалізація економіки: нові можливості чи загрози людству?” (м. Донецьк, 2001 р.); Міжнародній науковій конференції студентів і молодих вчених “Проблеми та перспективи розвитку фінансів, кредиту і бухгалтерського обліку (м. Донецьк, 2002 р.); Міжнародній науково-практичній конференції “Прикладна соціальна політика” у межах спільного європейського проекту Tempus-Tacis T-Jep-10832-99 (м. Донецьк, 2002 р.); Міжнародному семінарі “Нова економіка і вища освіта” (м. Донецьк, 2003 р.); II, III та IV Міжрегіональних науково-практичних конференціях “Оподаткування в промисловому регіоні: теорія, практика і перспективи розвитку” (м. Донецьк, 2002-2004 рр.); Міжнародній науково-практичній конференції молодих учених, аспірантів і студентів “Сталий розвиток аграрного сектора економіки” (м. Харків, 2004 р.); а також щорічних наукових конференціях професорсько-викладацького складу Донецького державного університету економіки і торгівлі
ім. М.Туган-Барановського Міністерства освіти і науки України у 2001-2005 рр.
Публікації. За результатами дисертації опубліковано 17 одноособових наукових робіт загальним обсягом 4,9 др. арк., з них 7 наукових статей опубліковано у фахових виданнях.
Структура і обсяг дисертації. Дисертація складається з вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел, додатків. Загальний обсяг дисертації складає 185 сторінок. Робота містить 39 таблиць на 22 сторінках, 21 рисунок на 11 сторінках, 16 додатків, список використаних джерел із 172 найменувань.
ОСНОВНІ ПОЛОЖЕННЯ ДИСЕРТАЦІЙНОЇ РОБОТИ
У вступі обґрунтовано актуальність теми дисертації, визначено мету й основні завдання, об’єкт, предмет і методологічну основу дослідження, відображено наукову новизну і практичне значення одержаних результатів, подано інформацію щодо апробації та кількості публікацій за результатами дисертації, наведено структуру дисертації.
У першому розділі “Теоретичні основи відтворювального розвитку сучасного підприємства” розглянуто теоретичні основи формування й еволюції споживчого ринку в сучасних умовах господарювання підприємств, їх вплив на фінансову стабільність держави, визначено соціально-економічну місію та функції підприємства, обґрунтовано функціональну роль торговельної діяльності підприємств, доведено чутливість торговельних підприємств до змін в економічному середовищі країни, запропоновано методи оцінки фінансового впливу на торговельну діяльність підприємств, значущості та перспективності її відтворювального розвитку.
На основі аналітичного огляду вітчизняних і зарубіжних наукових праць, що висвітлюють формування ринкових відносин і сучасних ознак підприємств, з урахуванням соціально-економічних факторів розвитку економіки держави в цілому і видів економічної діяльності зокрема визначено підвищення ролі торговельної діяльності як частини сфери товарного обороту, яка пов’язана з доведенням товарів від виробників до споживачів, купівлею-продажем товарів і наданням у процесі цього послуг.
Динаміка показників діяльності торговельних підприємств наведена в табл. 1.
Таблиця 1
Економічні показники розвитку торговельних підприємств України
Показники | Од. виміру | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2004 у % до 2000
1. Індекс фізичного обсягу роздрібного товарообороту (1990=100) | % | 32,0 | 36,0 | 42,0 | 50,0 | 61,0 | -
2. Роздрібний товарооборот (у порівняльних цінах) | Млрд.
грн. | 22,9 | 32,4 | 39,9 | 46,2 | 60,2 | 262,8
3. Валова додана вартість торговельних підприємств у загальному обсязі ВВП | % | 8,0 | 11,0 | 10,9 | 11,8 | 12,6 | 157,5
4. Прибуток торговельних підприємств | Млн.
грн. | 1195,1 | 2352,0 | 4356,4 | 537,7 | 6930,0 | 579,9
5. Кількість збиткових торговельних підприємств у відсотках до їх загальної кількості | % | 36,3 | 36,3 | 35,7 | 34,7 | 31,6 | 87,1
6. Частка оборотних коштів торговельних у загальному обсязі оборотних коштів підприємств | % | 24,7 | 31,8 | 34,5 | 35,4 | 35,4 | 143,3
7. Індекси інвестицій у торговельну діяльність підприємств (% до поперед-нього року) | % | 151,0 | 154,0 | 151,3 | 154,8 | 142,2 | -
Проаналізовані еволюційні зміни соціально-економічних відносин, альтернативою яких став ринок. Ринок характеризується як механізм реалізації ринкової економіки і як складний соціально-економічний механізм, який виражається системою категорій: пропозиція, попит, ємність і насиченість ринку, товарооборот, ціни, товарні запаси. Усі ці категорії притаманні торговельній діяльності підприємств, яка розглядається в дисертації як економіко-організаційна форма ринку, що має свої просторово-територіальні межі. На основі аналізу динамічних змін економічної дум-ки та соціально-економічного середовища, що склалося в Україні наприкінці XX і на початку XXI століття, визначені авторські міркування і поняття щодо місії підприємства, яка полягає в задоволенні потреб покупця та його переваг як суспільної істоти й особистості з властивими їй особливостями, а також у забезпеченні відтворювального розвитку торговельних підприємств. Виходячи з цього, змінюється суспільна позиція щодо торговельної діяльності, яка є, з одного боку, соціально значущою сферою, а з іншого основним каналом перерозподілу готівки й тим самим формує умови фінансової стабільності держави.
У дисертації надані оцінки розвитку сучасних видів торговельної діяльності, а також торгових послуг, що надають підприємства.
На основі дослідження доведено, що ефективна організація торговельної діяльності досягається шляхом державного регулювання, в якому зацікавлені органи управління, населення та підприємці. Визначені форми та методи державного регулювання торговельних підприємств, а також запропоновані форми державної підтримки суб’єктів торговельної діяльності (рис. 1).
Державне регулювання підприємств формує відповідну соціально-економічну поведінку суб’єктів господарювання. Для дотримання певного контуру поведінки визначені такі вимоги до підприємства, як соціальні, економічні та фінансові, технологічні, функціональні, естетичні, ергономічні, а також безпеки, зберігання товарів, збереження навколишнього середовища.
Дослідження показало значну чутливість підприємств до сучасних змін в економічному середовищі країни. Встановлено тісний взаємозв’язок, що існує між основними складовими фінансового ринку: грошовими витратами та заощадженнями населення і рівнем доходності підприємств. Функціональне призначення підприємств вимагає відповідного ресурсного забезпечення.
У процесі дослідження доведено, що витрати на одиницю виробленої продукції (робіт, послуг) є вищими за витрати на одиницю товарообороту, що свідчить про наявну привабливість торговельної діяльності для підприємців.
Дослідження показало, що відтворювальний розвиток торговельних підприємств пов’язаний з необхідністю побудови ринкових інституцій, які б виконували певні функції. На першому місці залишається удосконалення кредитно-фінансових відносин і подальший розвиток фінансових інститутів, бо найбільший вплив на відтворювальні процеси має фінансово-кредитний механізм взаємодії підприємств і держави. Цей вплив полягає в стимулюванні відтворювальних параметрів торговельної діяльності за рахунок орієнтації підприємств на досягнення спільних з державою економічних і соціальних результатів.
Особливе значення має стимулювання економічного інтересу громадян в розвитку внутрішнього ринку споживчих товарів, тому що можливості внутрішнього ринку ще не реалізовані повною мірою. Про це свідчать розрахунки частки внутрішнього ринку у складі ВВП України протягом 1990-2004 рр., яка значно коливалася у різні роки, а у 2004 р. склала 41,4%, а експорт товарів і послуг – 58,6%. На основі аналізу економіки та складових економічної діяльності підприємств рекомендована імплантація системи індикаторів цілей розвитку тисячоліття ООН у прогнозно-програмні документи стратегічного соціально-економічного розвитку України.
Рис. 1. Схема державного регулювання діяльності торговельних підприємств в Україні
У другому розділі “Макро- і мікроекономічні чинники впливу на відтворювальний розвиток підприємств” досліджено вплив фінансової політики держави на розвиток підприємств, визначено втрати підприємств від інфляції та методичні підходи щодо їх запобігання, розроблено напрямки модернізації діяльності підприємств адекватно ринковим умовам, що формуються і розвиваються в Україні.
У дисертації сформульована загальна структурно-логічна схема розробки і реалізації фінансової політики держави. При цьому увага зосереджена на тому, що бюджетне фінансування сфер економіки повинно враховувати пріоритетність підтримки виробництва споживчих товарів як основи задоволення платоспроможного попиту та фактора стабілізації цін. Запропонована методика визначення фінансових результатів у суспільстві за звітний рік, розроблений інтегральний показник (), що характеризує відтворення діяльності підприємств у макроекономічному середовищі країни, розрахунки якого в динаміці дають можливість визначити, з одного боку, значення галузі для економіки в цілому, а з іншого боку – успішність галузі та перспективність її відтворювального розвитку:
; | (1)
де – інтегральний показник, що характеризує відтворення підприємств у загальному макроекономічному середовищі;
– частка окремого виду економічної діяльності у ВВП;
– частка зайнятих за видами економічної діяльності в загальній чисельності зайнятих в економіці України;
– частка основних засобів за видами економічної діяльності в загальній вартості основних засобів економіки України;
– частка грошових витрат населення на придбання товарів за сферами споживання у загальному складі споживання товарів.
Для відтворювального розвитку торговельних підприємств велике значення має оцінка фінансового доступу покупців до товарів народного споживання, для визначення якої запропонована система показників: вартість споживчого кошика на одну особу в рік, середньодушові грошові витрати за рік, частка населення із середньодушовими грошовими витратами за рік, нижчими за прожитковий мінімум (межу малозабезпеченості), реальна заробітна плата на одну особу в рік, споживання продуктів харчування в домогосподарствах за квінтильними (20%-ми) групами, співвідношення грошових витрат 20% найбільш і 20% найменш забезпеченого населення за рік, індекс споживчих цін.
Фінансовою умовою відтворювального розвитку торговельних підприємств є зростання роздрібного товарообороту. В дисертації визначено загальний склад обсягу реалізації споживчих товарів і розроблено методику кількісного розрахунку оптимальних макроекономічних умов розвитку роздрібного товарообороту на базі запропонованої економіко-математичної моделі.
Визначення фінансових можливостей відтворювального розвитку торговельних підприємств проведено на основі розрахунків потенціалу споживчого попиту на продовольчі товари, які показали, що у 2003 р. роздрібний товарооборот з реалізації продовольчих товарів мав реальний потенціал до збільшення на 57,7 млрд. грн. Визначені потенційно приховані фінансові можливості торговельних підприємств мають велике значення не тільки для їх відтворювального розвитку, а й для оцінок соціально-економічних перетворень у державі.
У дисертації проведені розрахунки втрат підприємств від інфляції – єдиної макроекономічної змінної, на яку монетарна політика може цілеспрямовано впливати в довгостроковій перспективі. Як показали дослідження, формою поведінки підприємств в умовах специфічного прояву інфляції в Україні є неплатежі. За період з 1994 р. по 2004 р. спостерігалося зростання дебіторської і кредиторської заборгованості. Так, наприклад, дебіторська заборгованість зростала таким чином за рік: 1994 р. – у 4,9 разу, 1995 р. – у 4,5 разу, 2000 р. – 109%, 2001 р. – 117,6%, 2002 р. – 109,3%, 2003 р. – 114,2%, 2004 р. – 108,3%; темпи зростання кредиторської заборгованості за рік були такими: 1994 р. – у 5,9 разу, 1995 р. – у 4,5 разу, 2000 р. – 113,3%, 2001 р. – 109,0%, 2002 р. – 107,8%, 2003 р. – 116,8%, 2004 р. – 121,7%. Всупереч зниження темпів зростання заборгованостей між підприємствами, вони залишаються значними, а кредиторська заборгованість у 2003-2004 рр. має тенденцію до збільшення.
У процесі дослідження встановлено, що наслідки інфляції за період ринкових трансформацій для підприємств були дуже тяжкими: знецінилися оборотні кошти, не стало коштів на покупку товарів, сировини, інших матеріалів, торгівля вітчизняними товарами стала збитковою, введення передплати замовлених товарів вимагало від підприємств пошуку обігових коштів, почали закриватися магазини, ресторани, їдальні, оптові бази; внаслідок знецінювання грошових вкладів у банках різко знизилася купівельна спроможність населення; поглибився диспаритет цін між промисловими товарами і продукцією сільського господарства, різко знизилася заробітна плата усіх робітників державного сектора, процентна ставка банків становила до 300% річних, що було найбільш вразливим для підприємств; різко зросли витрати на транспорт, енергоресурси, управління підприємствами й іншими об’єктами, збільшувалися борги, неплатежі постачальників, спостерігалася неспроможність багатої кількості керівників підприємств діяти в жорстких умовах ринку, пасивність.
Незадовільний стан і реалії економічного життя обумовили необхідність розробки державної торгово-економічної політики, спрямованої на реформування організаційної структури, укріплення соціальної бази та фінансового забезпечення відтворювального розвитку підприємств.
У дисертації визначено те, що інфляція є потужним двигуном ринкового господарства. Найбільш активно вона впливає на задоволення чотирьох важливих потреб: харчування, палива, житла та медичного забезпечення. Тому некерована інфляція має високу соціальну ціну. У зв’язку з цим у дисертації наведена методологія визначення індексів цін, використання яких на рівні держави, регіонів і підприємств дозволить аналізувати реальні факти, розраховувати втрати від інфляції та своєчасно запобігати їм.
На основі проведення детального аналізу фінансового стану торговельних підприємств Донецької області (4283 підприємства – юридичні особи) встановлено наявність внутрішніх і зовнішніх чинників, що впливають на фінансові результати діяльності та фінансовий стан підприємств у цілому. Спостерігається зростання коштів на рахунках торговельних підприємств, що дає їм певні переваги, пов’язані з можливістю погасити своєчасно свої зобов’язання. Проте зрозуміло, що гроші завжди повинні “працювати”, їх зберігання приносить тільки втрати й надлишок грошей доцільно вкладати у цінні папери.
Аналіз динаміки власних фінансових ресурсів торговельних підприємств показав, що вони не забезпечують їх розширеного відтворення та займають всього
11-16% у різні роки. Фінансова діяльність торговельних підприємств показує обмежені можливості використання прибутку як власного джерела формування фінансових ресурсів, що спрямовується на розвиток торговельної діяльності. Упродовж 2001-2004 рр. кількість збиткових підприємств у загальній кількості підприємств складала більше третини. Основними причинами такої ситуації є неврегульованість взаємовідносин торговельних підприємств з економічними партнерами, несформованість комплексної структури торговельної діяльності та товарного ринку. Останнє створює умови для приховування значної частини обороту товарів і послуг від державного контролю й обліку. Унаслідок неузгодженості державної економічної політики з інтересами торговельних підприємств останні формують свої правила здійснення господарських трансакцій, в яких регулююча та контролююча роль держави змінюється неформальними угодами та договорами.
Це свідчить про необхідність посилення ролі держави, яка повинна визначати правила фінансової поведінки всіх суб’єктів господарювання, у тому числі й торговельних підприємств.
У третьому розділі “Удосконалення економічного механізму відтворювального розвитку підприємств” зосереджено увагу на еволюційних трансформаціях торговельних підприємств, удосконалено підходи до визначення фінансово-економічної рівноваги на основі формалізації чистого кредитування і чистого запозичення, зроблено акцент на прибутковості підприємств, від якої залежить їх відтворювальний розвиток, запропоновано структурно-логічну схему формування прибутку підприємства, що покладена в основу побудови економіко-математичної моделі максимізації прибутку за видами економічної діяльності, визначено фінансово-кредитні умови відтворювального розвитку підприємств.
У процесі оцінки розвитку підприємств на основі дослідження суспільної думки встановлено зміни складу споживачів, їх попиту, вимог до товару, прихильність покупців до торговельних підприємств. Дослідження показало, що динамічні зміни в соціально-економічному житті України позначилися на діяльності підприємств торгівлі, що привело до необхідності вироблення нових підходів у розвитку роздрібної торгівлі: від прямого посередництва в операціях купівлі-продажу конкурентного товару торгівля переходить до глибокого дослідження попиту покупців, кооперації з постачальниками та пошуку нових форм організації торгового бізнесу.
На основі вивчення прогресивного досвіду організації роздрібної торгівлі Західної Європи розроблені рекомендації щодо методів підвищення ефективності діяльності торговельних підприємств за умов зниження індивідуальних витрат обігу, об’єднання магазинів у торговельні мережі. Зроблено висновок про те, що торговельна діяльність забезпечує розвиток нації, сприяє зближенню культур. З огляду на наміри України вступити до СОТ пріоритетним напрямком є електронна торгівля.
У дисертації наведена методика розрахунку фінансово-економічної рівноваги підприємства, яка є елементом його економічної безпеки й умовою відтворювального розвитку. Встановлено, що сучасні форми кредитування позитивно впливають на рівень ділової активності підприємства через механізм підтримки фінансово-економічної рівноваги. На основі запропонованої методики були проведені розрахунки фінансово-економічного стану торговельних підприємств Донецької області за звітними даними за 2003 р. До складу торговельних підприємств увійшли всі підприємства, які здійснюють оптову і роздрібну торгівлю та посередництво в оптовій торгівлі. Усього кількість підприємств оптової торгівлі та посередництва складала 9138 одиниць, а роздрібної торгівлі побутовими товарами та їх ремонту – 3520 одиниць.
Для визначення фінансово-економічної рівноваги торговельних підприємств були проведені розрахунки фінансових і нефінансових активів підприємств, власного і позикового капіталу, на основі яких розраховані показники чистого кредитування і чистого запозичення. Встановлено те, що власного капіталу недостатньо для покриття нефінансових активів і існує необхідність його збільшення як основи незалежності підприємства, його фінансової стійкості, стабільності і можливості відтворювального розвитку.
Подальший аналіз фінансових умов відтворювального розвитку торговельних підприємств проведено щодо визначення шляхів підвищення прибутковості їх діяльності. У дисертації схематично та формалізовано визначено формування чистого прибутку згідно з ПсБО “Звіт про фінансові результати” і ПсБО “Звіт про рух грошових коштів”. На цій основі сформована вхідна фінансова інформація і запропонована економіко-математична модель максимізації прибутку за видами економічної діяльності торговельних підприємств, використання якої дозволить торговельним підприємствам визначати умови прибуткової роботи. Актуальність методики в сучасних умовах підтверджується тим, що майже третина торговельних підприємств, як підкреслено вище, працює збитково і не створює нормальних фінансових умов для відтворювального розвитку.
Розроблено рекомендації фінансовим службам підприємств проводити систематичний порівняльний аналіз фінансового стану підприємств за запропонованою в дисертації методикою і своєчасно приймати рішення щодо удосконалення структури активів і пасивів, підвищення прибутковості підприємств.
На основі аналізу діяльності банківських установ та її впливу на розвиток підприємств визначено показники наявності і достатності кредитних ресурсів. До них можна віднести такі (табл. 2).
Таблиця 2
Система показників наявності і достатності кредитних ресурсів
№ з/п | Показники | Формула, за якою розраховується
1. | Кількість торговельних підприємств на один комерційний банк () | ,
де ТП – кількість торговельних підприємств за територією, од.;
КБ – кількість комерційних банків за територією, од.
2. | Коефіцієнт кредитних ресурсів () | ,
де ФКР – фактичний обсяг кредитних ресурсів комерційних банків;
НКР – необхідний обсяг кредитних ресурсів для нор-мального функціонування торговельного під-приємства
3 | Частка кредитів, що припадає на одне торговельне підприємство () | ,
де КР – кредитні ресурси комерційних банків за територією (за видами, формами)
4 | Доцільність залучення кредитних ресурсів () | ,
де Пр – розмір прибутку торговельних підприємств
У дисертації проведено групування ендогенних фінансових умов відтворювального розвитку торговельних підприємств і запропоновано показники, що їх відображають (табл. 3).
Здобувачем запропоновані показники майнового потенціалу підприємства. Серед них: скоригована середня вартість основних фондів (), коефіцієнт покращення основних фондів, коефіцієнт оптимізації основних фондів, загальний коефіцієнт зміни основних фондів.
Таблиця 3
Показники визначення фінансових умов відтворювального розвитку підприємств
№ з/п | Показники, що відображають фінансові умови відтворювального розвитку підприємств | Методика розрахунку
1. | Коефіцієнт прибутковості основної діяльності підприємства () | ,
де – коефіцієнт прибутковості основної діяльності;
– прибуток від операційної діяльності;
чистий прибуток
2. | Загальний коефіцієнт прибутковості () | ,
де коефіцієнт виробничого розвитку;
коефіцієнт соціального розвитку;
коефіцієнт забезпечення власників;
коефіцієнт економічного захисту діяльності;
коефіцієнт захисту організації праці
3. | Коефіцієнт виробничого розвитку () | ,
де – прибуток, що направляється до фонду розвитку виробництва
4. | Коефіцієнт соціального розвитку (Кср) визначає наявність сприятливих соціальних умов на підприємстві | ,
де Пфсрмз – прибуток, що направляється до фон-ду соціального розвитку та матеріального заохочення
5. | Коефіцієнт забезпечення влас-ників () | ,
де – прибуток, що направляється до фонду виплат власникам (дивідендів, відсотків) згідно із засновницькими документами
6. | Коефіцієнт економічного захисту діяльності () | ,
де – прибуток, що направляється на поповнення власного капіталу
7. | Коефіцієнт захисту організації праці () | ,
де – прибуток, що направляється до фонду охорони праці
Запропоновані кількісні показники, що визначають фінансові умови відтворювального розвитку підприємств, були використані дисертантом під час проведення аналізу ендогенних кількісних фінансових умов відтворювального розвитку торговельних підприємств. Для проведення аналізу було обстежено сукупність торговельних підприємств Донецької області (всього 34 підприємства).
Аналіз показав, що торговельні підприємства за більш-менш однакових екзогенних фінансових умов функціонування мають різні ендогенні фінансові умови відтворення, які формуються з урахуванням обраних фінансових пріоритетів на тому чи іншому етапі їх функціонування. Проте є не тільки відмінності, але й загальні характерні ознаки. Так, встановлено, що практично всіма торговельними підприємствами не фінансуються заходи з економічного захисту їх діяльності.
Під якісними фінансовими умовами відтворення підприємства визначаються створення і наявність фінансових підстав для здійснення економічної діяльності. Для проведення аналізу в цьому напрямку запропоновані показники, що характеризують доцільність і результативність фінансових рішень на підприємстві. Використання запропонованих методик дозволить підприємствам підвищити рівень управління на підприємстві шляхом формування фінансових умов їх відтворювального розвитку.
Фінансово-кредитні умови відтворювального розвитку підприємств вимагають тісної взаємодії з банками, отримання кредитів для вирішення фінансових потреб. В дисертації запропонована система гарантій, яка розширить можливості банківського кредитування, забезпечить залучення інвестицій при посередництві банків.
Для оптимізації руху фінансових потоків підприємства в дисертації запропоновано розширення та використання нових банківських продуктів. Зокрема, рекомендується кредитними елементами з різноспрямованими кредитними потоками доповнювати пасивні банківські продукти: цільові накопичувальні вклади та сімейні проекти. Грунтуючись на стабільних, гарантованих режимах накопичувальних вкладів і взаємозв’язку торговельних підприємств зі споживачами в сімейних проектах, банки спроможні не тільки передавати торговельним підприємствам інформацію про вклади, що формуються як своєрідне товарне замовлення, але й кредитувати їх. Такі банківські схеми вигідні усім учасникам. Споживач-володар цільового накопичувального вкладу доповнює накопичувальні схеми інвестиційними й отримує додаткові доходи або цільові пільги. Торговельні підприємства заздалегідь отримують фінансові ресурси, що забезпечують виконання замовлення на поставку товарів і послуг. Банки закріплюють свою клієнтську базу, отримують можливість контролювати й управляти грошовими потоками своїх клієнтів, а також збільшувати доходи і при-буток.
Кредитні банківські продукти можуть бути подані підприємству як перспективні самостійні види: розширена іпотека, іпотечна застава. Використання банківських продуктів за такими схемами посилює взаємозв’язок підприємств з виробниками і споживачами, знижує кредитні ризики. Запропоновані кредитні продукти є складнішими в порівнянні з традиційними, але їх використання є цілком виправданим і може забезпечити синергетичний ефект.
ВИСНОВКИ
Наукові результати, що отримані в процесі дослідження, вирішують важливу наукову проблему обґрунтування теоретичних і науково-методичних засад і практичних рекомендацій щодо формування економічних умов відтворювального розвитку підприємств на основі сучасної макроекономічної динаміки з урахуванням нових ознак і особливостей розвитку економіки держави.
Основні наукові і практичні результати дисертації:
1. Основою економічного зростання є концентрація зусиль на розвитку національного ринку і, перш за все, внутрішнього споживчого ринку, який вимагає ефективно організованої торговельної діяльності підприємств, що має фінансові умови для відтворювального розвитку. Встановлено, що торговельні підприємства мають велике значення в становленні ринкових відносин, підіймають підприємницький дух суспільства та відіграють важливу роль у відтворювальному процесі, сприяють економічному зростанню країни.
2. Розвиток підприємств є необхідною ланкою докорінних соціальних перетворень в економіці держави та підвищення її ефективності. Дослідження змістових функцій підприємств, їх економічного потенціалу та його складових дозволило зробити висновок про те, що торговельна діяльність перетворюється в один із провідних видів економічної діяльності, який динамічно розвивається та інституційно змінюється. Спостерігається перетікання робочої сили в торговельну діяльність. Торговельна діяльність є найбільш привабливою для малого бізнесу.
3. Соціальне призначення підприємств, що поєднується з економічною доцільністю їх функціонування, наявністю соціального елемента в потребах споживача і зміни у сприйнятті останнього не як “сукупного споживача”, а як особистості, обумовило формулювання місії підприємства, що полягає в задоволенні потреб покупця, його переваг як суспільної істоти й особистості з властивими їй особливостями, а також у забезпеченні його відтворювального розвитку. На основі місії підприємства розроблено систему показників, за допомогою яких можна визначити фінансовий доступ споживачів до товарів народного споживання.
4. Доведено, що існує тісний зв’язок між основними складовими фінансового ринку – грошовими витратами і заощадженнями населення та рівнем доходності підприємств. Категорія “фінансовий ринок” визначена здобувачем залежно від сфери його застосування, функціонального призначення та його взаємозв’язку з результативністю діяльності підприємств. Для оцінки різних напрямків реалізації фінансової політики і фінансових перетворень у державі та їх наслідків проведена систематизація і конкретизація фінансових індикаторів і наведена методика їх розрахунку. Визначені сучасні форми та методи державного регулювання діяльності підприємств.
5. Фінансові можливості відтворювального розвитку підприємств залежать від перспективи збільшення обсягу їх діяльності. Потенціал споживчого ринку продовольчих товарів в Україні визначений за допомогою авторської методики та розраховано перспективу збільшення обсягу діяльності підприємств з реалізації продуктів харчування до 91,1 млрд. грн. на рік. У дисертації розроблено методику аналізу впливу динаміки сукупності фінансово-економічних чинників на відтворювальний розвиток підприємств, що дає можливість визначити кількісні оцінки обсягу їх діяль-ності і прибутковості, виконати розрахунки за допомогою системи MAPLE.
6. Торговельні підприємства є джерелом постачання коштів, і тим самим вони формують основи фінансової стабільності. Запропонована методика аналітичних розрахунків втрат підприємств від інфляції. Удосконалення внутрішнього споживчого ринку потребує ефективної державної політики розширення ринкових можливостей і стимулів, поліпшення торговельного режиму, підтримки грошових доходів населення, розвитку маркетингової інфраструктури, налагодження партнерства держави і підприємств.
7. Дослідження суспільної думки покупців щодо діяльності торговельних підприємств показало необхідність її постійної модернізації і урахування соціальних вимог. Торговельна діяльність забезпечує розвиток нації, сприяє зближенню культур. У цьому напрямку перспективного значення набуває електронна торгівля, для розвитку якої доцільно розробити цільову програму та регуляторну структуру, що буде сприяти реалізації електронними грошима своїх потенційних переваг і прискоренню впровадження технологічних інновацій.
8. Поглиблений аналіз фінансового стану торговельних підприємств Донецької області, що проведений на основі фінансової звітності торговельних підприємств згідно з ПсБО, показав наявність внутрішніх і зовнішніх чинників, що впливають на фінансові результати діяльності і фінансовий стан у цілому. Це неврегульованість взаємовідносин торговельних підприємств з економічними партнерами, несформованість комплексної структури торговельної діяльності та товарного ринку, що створює умови для приховування значної частини обороту товарів і послуг від державного контролю й обліку.
9. Запропоновано визначення фінансових умов функціонування торговельних підприємств за допомогою розрахунків фінансово-економічної рівноваги згідно з методикою національного рахівництва, яка прийнята в Україні. Розроблена економіко-математична модель розрахунку умов прибуткової діяльності торговельних підприємств, яка забезпечує їх відтворювальний розвиток.
10. Фінансові умови відтворювального розвитку підприємства визначені здобувачем як економічні відносини, що сприяють руху вартості, і як сукупність фінансово-економічних підстав організації діяльності підприємства, нагромадження та відтворення їх фінансових ресурсів. У дисертації фінансові умови розподілені на ендогенні й екзогенні. Відповідно до них класифіковані фінансово-економічні чинники – підстави функціонування підприємства. Запропонована система якісних і кількісних показників, що формують фінансові умови відтворювального розвитку підприємств, яка апробована на сукупності торговельних підприємств, що дозволило отримати конкретні висновки.
11. Відтворювальний розвиток підприємств залежить від їх взаємодії з кредитними інститутами. У дисертації запропоновані напрями співробітництва підприємств з банками, ефективні системи їх кредитування. Для оптимізації руху фінансових потоків підприємства велике значення мають розширення та використання нових банківських продуктів на основі активних операцій банків, доповнення кредитними елементами пасивних банківських продуктів, тобто цільових накопичувальних вкладів і сімейних проектів.
СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ АВТОРОМ РОБІТ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ
у наукових фахових виданнях:
1. Омелянович М.Ю. Фінансові досягнення та збитки в період реформування економіки
