МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ДОНЕЦЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ЕКОНОМІКИ І ТОРГІВЛІ імені МИХАЙЛА ТУГАН-БАРАНОВСЬКОГО

Баранцева Світлана Михайлівна

УДК 005.21:[658.155:658.8]

СТРАТЕГІЧНЕ УПРАВЛІННЯ ПРИБУТКОМ

ТОРГОВЕЛЬНОГО ПІДПРИЄМСТВА

Спеціальність 08.00.04 – Економіка та управління підприємствами

(за видами економічної діяльності)

АВТОРЕФЕРАТ

дисертації на здобуття наукового ступеня

кандидата економічних наук

Донецьк – 2007

Дисертацією є рукопис.

Робота виконана в Донецькому національному університеті економіки і торгівлі імені Михайла Туган-Барановського Міністерства освіти і науки України.

Науковий керівник: кандидат економічних наук, доцент

Донець Любов Іванівна,

Донецький національний університет економіки і

торгівлі імені Михайла Туган-Барановського, доцент кафедри прикладної економіки.

Офіційні опоненти: доктор економічних наук, доцент

Чорна Людмила Олександрівна,

Вінницький торговельно-економічний інститут Київського національного торговельно-економічного університету, завідувач кафедри економіки підприємництва та менеджменту;

кандидат економічних наук, доцент

Футало Тетяна Володимирівна,

Львівська комерційна академія, доцент кафедри комерційної діяльності і підприємництва.

Захист відбудеться 23 жовтня 2007 р. о 14.00 годині на засіданні спеціалізованої вченої ради Д 11.055.01 у Донецькому національному університеті економіки і торгівлі імені Михайла Туган-Барановського за адресою: 83050, м. Донецьк, вул. Щорса, 31.

З дисертацією можна ознайомитись у бібліотеці Донецького національного університету економіки і торгівлі імені Михайла Туган-Барановського за адресою: 83017, м. Донецьк, б. Шевченка, 30.

Автореферат розісланий “22”вересня 2007 р. 24 листопада 2006 р.

Вчений секретар

спеціалізованої вченої ради О.В. Виноградова

ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ

Актуальність теми. Ключовим фактором досягнення підприємством стійкої конкурентної переваги є розробка і реалізація дієвої стратегії управління прибутком на основі загальної стратегічної орієнтації підприємства, що потребує комплексного впровадження відповідних традиційних і сучасних методів та інструментів. Але більшість вітчизняних підприємств не реалізує або реалізує неефективно принципи стратегічного управління, частка збиткових торговельних підприємств є досить великою (30,1%) і загальні обсяги їхніх збитків зростають.

Проблемами оцінки та управління прибутком торговельного підприємства займалися як вітчизняні, так і зарубіжні вчені: Г.Аніськова, А. Бабо, Л. В. Балабанова, І.А. Бланк, Р.П.Валевич, Н.О.Власова, Г.А.Давидова, В.Б. Кемтер, Л.О. Лігоненко, А.А. Мазаракі, Л.О.Омелянович, О.В.Пігунова, А.А.Садєков, А.Дж Стрікленд, А.А. Томпсон, Н.Н.Треньов, Н.М. Ушакова, Л.В. Фролова, Т.В.Футало, Л.О.Чорна, В.Ф. Юров та інші. Однак розробці комплексного підходу до стратегічного управління прибутком торговельних підприємств з урахуванням специфіки їхньої діяльності належної уваги дотепер не приділялося.

Актуальність проблеми, недостатність вивчення окремих її аспектів в умовах ринкової перебудови форм і методів господарювання торговельних підприємств визначили мету і завдання дисертаційної роботи.

Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Робота виконувалася відповідно до комплексного плану науково-дослідних робіт і тематики Донецького національного університету економіки і торгівлі імені Михайла Туган-Барановського: Д-1998-3 “Автоматизація робочого місця економіста“ (особис- то автором розроблено алгоритм планово-економічних розрахунків з управління прибутком); Д-2001-3 "Підвищення ефективності управління торгівлею в регіоні" (особисто автором розроблено теоретико-методологічні засади управління прибутком торговельного підприємства з урахуванням впливу зовнішнього і внутрішнього середовища); Д-2004-7 „Механізм регулювання внутрішньої торгівлі на регіональному рівні” (особисто автором розроблено рекомендації щодо управління ризиками торговельного підприємства з урахуванням темпів росту прибутку торговельного підприємства та його ризик-позиції).

Матеріали дослідження використовувалися при виконанні п’яти госпдоговірних тем, а саме: “Розробка рекомендацій щодо регулювання діяльності торговельних підприємств м. Донецька” (державний реєстраційний номер 0102U005789, особисто автором розроблено методичні рекомендації з оптимізації прибутку торговельного підприємства); “Розробка рекомендацій щодо організації і стратегій управління підприємствами малого бізнесу” (державний реєстраційний номер 0102U006092, особисто автором розроблено алгоритм стратегічного планування прибутку торговельного підприємства); “Рекомендації з управління витратами підприємства” (особисто автором запропоновано методику проведення стратегічного аналізу управління прибутком торговельного підприємства); “Діагностика організації управління підприємницькою діяльністю торговельних підприємств” державний реєстраційний номер 0106U003579, особисто автором запропоновано збалансовану систему показників для стратегічного управління прибутком торговельного підприємства); “Оптимізація управління прибутком торговельного підприємства” (особисто автором розроблено матричну модель для проведення комплексного аналізу прибутковості торговельного підприємства).

Мета і завдання дослідження. Метою дисертаційної роботи є розробка науково-методичних і практичних рекомендацій щодо вдосконалення стратегічного управління прибутком торговельного підприємства.

Для досягнення поставленої мети в роботі сформульовано і вирішено такі завдання:

визначення понятійно-категоріального апарату щодо стратегічного управління прибутком торговельного підприємства;

виявлення чинників зовнішнього та внутрішнього середовища, що впливають на стратегічне управління прибутком торговельного підприємства;

обґрунтування концептуальних засад стратегічного управління прибутком торговельного підприємства;

діагностика практики стратегічного управління прибутком торговельних підприємств;

розробка методичного підходу до аналізу прибутковості торговельних підприємств;

розробка методу оцінки рівня стратегічного управління прибутком торговельного підприємства;

установлення взаємозв’язку стратегій управління прибутком торговельного підприємства з базовими стратегіями, залежно від його періоду життєвого циклу підприємства;

розробка методичного підходу до вибору стратегії управління прибутком торговельного підприємства;

обґрунтування напрямів стратегічного управління прибутком торговельного підприємства;

розробка методичного інструменту стратегічного управління прибутком торговельного підприємства на засадах збалансованої системи показників.

Об’єктом дослідження є процес управління прибутком торговельного підприємства.

Предметом дослідження є теоретичні та методичні засади стратегічного управління прибутком торговельного підприємства.

Методи дослідження. Теоретичною і методологічною основою дисертаційної роботи є наукові концепції та теоретичні розробки вітчизняних і закордонних вчених з проблем стратегічного управління, економіки підприємств, фінансів підприємств; законодавчі і нормативні акти України.

У процесі проведення дослідження використовувались методи аналізу і синтезу (для уточнення сутності прибутку та стратегічного управління прибутком, визначення етапів стратегічного управління торговельним підприємством); структурно-функціональний метод (для систематизації функцій і видів прибутку торговельного підприємства, розробки структурної схеми стратегічного управління прибутком торговельного підприємства,); статистичні методи (для визначення тенденцій і структури формування прибутку торговельного підприємства); метод порівняльного аналізу (для розробки оцінювальної шкали показників ефективності діяльності торговельного підприємства за рівнем прибутковості); метод експертних оцінок (для оцінки стратегічного управління прибутком торговельних підприємств); метод математичного моделювання (для розробки факторної моделі рентабельності власного капіталу); матричний метод (для розробки матриці оцінки рівня стратегічного управління прибутком і матриці обґрунтування напрямів стратегічного управління прибутком).

Інформаційною базою дослідження стали закони України, постанови Кабінету Міністрів України й інші законодавчі та нормативні акти України, призначені для регулювання різних аспектів управління прибутком та розробки стратегії управління прибутком; дані Державного комітету статистики України, статистичної звітності й аналітичних обстежень результатів діяльності торговельних підприємств Донецької області.

Наукова новизна результатів. Основний науковий результат дисертаційної роботи полягає в розробці теоретико-методичних засад стратегічного управління прибутком торговельного підприємства.

Наукова новизна висунутих у дисертації й обґрунтованих автором положень і рекомендацій полягає в наступному.

Уперше:

запропоновано методичний підхід до вибору оптимальної стратегії управління прибутком торговельного підприємства, який забезпечує обґрунтованість управлінських рішень та містить наступні етапи: визначення співвідношення змін показників, що впливають на рівень прибутковості торговельного підприємства; визначення рівня стратегічного управління прибутком (залежно від змісту співвідношення); вибір стратегії управління прибутком торговельного підприємства (відповідно визначеному рівню стратегічного управління прибутком та виду базової стратегії);

запропоновано матрицю обґрунтування напрямів стратегічного управління прибутком торговельних підприємств, яка враховує період життєвого циклу торговельного підприємства (підйом, стабілізація, падіння) та його ризик-позицію (консервативна, збалансована, агресивна), впровадження якої підвищує ефективність стратегічного управління прибутком торговельного підприємства в умовах невизначеності.

Удосконалено:

методичний підхід до стратегічного управління прибутком через розробку збалансованої системи показників, використання якого, на відміну від існуючих, дозволяє переводити цілі і завдання стратегічного управління прибутком на рівень операційної діяльності з урахуванням різних періодів життєвого циклу торговельного підприємства і сприяє підвищенню його прибутковості;

методичні рекомендації зі стратегічного аналізу управління прибутком, відмінність яких полягає в тому, що, крім вивчення динаміки прибутку і рентабельності запропоновано проводити моніторинг системи управління прибутковістю торговельного підприємства, що включає оцінку інформаційних систем, діючої стратегії управління прибутком, організації процесу економічного управління прибутком, системи стратегічного контролю. Використання поданих рекомендацій підвищує обґрунтованість управлінських рішень.

Дістало подальшого розвитку:

виокремлення та систематизація внутрішніх чинників, що впливають на стратегічне управління прибутком торговельного підприємства. На противагу існуючим підходам проведено систематизацію первинних чинників, які характеризують складові елементи основної діяльності торговельного підприємства (товарооборот, роздрібні ціни та витрати обігу), з виокремленням підпорядкованих їм показників (основні фонди і фондовіддача; продуктивність праці; обігові активи та їхня віддача). Такий підхід дозволяє приймати розрахунково обґрунтовані рішення щодо стратегічного управління прибутком.

Практичне значення одержаних результатів полягає в розробці методичних рекомендацій з удосконалення стратегічного управління прибутком торговельного підприємства.

Найбільшу практичну цінність мають запропоновані методичні рекомендації щодо оптимізації прибутку торговельного підприємства; матрична модель для проведення комплексного аналізу прибутковості торговельного підприємства; методика проведення стратегічного аналізу управління прибутком торговельного підприємства; упровадження збалансованої системи показників для стратегічного управління прибутком торговельного підприємства; матрична модель для проведення комплексного аналізу прибутковості торговельного підприємства.

Запропоновані в дисертаційній роботі висновки і рекомендації схвалені і впроваджені в практику діяльності Донецького міського відділу управління торгівлі і масового харчування (довідка № 46/03 від 15.10.2003р.), ТОВ „Фориця” (довідка № 18/4 від 30.11.2004р.), ПП „Украромат” (довідка № 26/15 від 24.12.2005р.), ТОВ „Донпітсервіс” (довідка №34 від 18.10.2006 р.), ТОВ „Данко” (довідка № 18/03 від 24.05.2007р.).

Результати дослідження використовуються в навчальному процесі під час проведення лекційних і семінарських занять у Донецькому національному університеті економіки і торгівлі імені Михайла Туган-Барановського з дисциплін “Внутрішній економічний механізм”, “Економіка торговельного підприємства”, “Економічний ризик та методи його вимірювання”, “Стратегічне управління підприємством”, “Стратегія підприємства”, а також під час виконання курсових, дипломних і магістерських робіт.

Особистий внесок здобувача. Сформульовані і обґрунтовані в дисертаційній роботі наукові положення, висновки і рекомендації отримані автором самостійно на підставі проведеного дослідження практики стратегічного управління прибутком торговельних підприємств України.

Апробація результатів. Основні положення дисертаційної роботи доповідалися й обговорювалися на 19 науково-практичних конференціях:

на 11 міжнародних “Оплата праці та доходи в ринковій економіці: проблеми, досягнення та перспективи розвитку” (м. Хмельницький, 2001р., 2003р.); “Розвиток соціально-трудових відносин у сучасних економічних умовах” (м.Донецьк, 2001р.); “Теорія і практика перебудови економіки” (м. Черкаси, 2001р.), „Теорія і практика комерційної діяльності” (Росія, м. Красноярськ, 2002р., 2003р., 2006р.); “Проблеми економічного зростання України на сучасному етапі: мікро- і макрорівень“ (м. Феодосія, 2002р.); „Управління підприємством: проблеми та шляхи їх вирішення” (м. Ялта, 2005р.); „Управління розвитком соціально-економічних систем: глобалізація, підприємництво, стійкий економічний зріст” (м. Донецьк, 2006р.); “Тенденції розвитку світової торгівлі в ХХI столітті” (Росія, Перм, 2007р.);

на 2 всеукраїнських: “Україна наукова 2001” (Київ – Дніпропетровськ – Донецьк, 2001 р.); „Менеджмент і маркетинг: здобутки та перспективи” (м. Київ, 2002 р.);

на 6 конференціях викладачів і аспірантів ДонНУЕТ за підсумками науково-дослідної роботи за 2001-2006 рр.

Публікації. За результатами дослідження опубліковано 27 наукових праць загальним обсягом 31,52 друк. арк., з яких автору належить 13,87 друк. арк., у тому числі 12 статей у фахових виданнях, рекомендованих ВАК України.

Структура й обсяг роботи. Дисертація складається із вступу, 3 розділів, 8 підрозділів, висновків, списку використаних джерел із 181 найменування і 18 додатків (обсягом 110 сторінок). Основний зміст викладено на 164 сторінках, дисертація містить 26 таблиць (обсягом 19 сторінок) і 25 рисунків (обсягом 19 сторінок).

ОСНОВНИЙ ЗМІСТ ДИСЕРТАЦІЙНОЇ РОБОТИ

У вступі обґрунтовано актуальність теми, сформульовано мету і завдання дослідження, його об’єкт, предмет і методи, розкрито наукову новизну і практичне значення, відображено апробацію результатів.

У першому розділі „Теоретичні засади стратегічного управління прибутком торговельного підприємства” проведено уточнення понятійно-категоріального апарату щодо стратегічного управління прибутком торговельного підприємства; виявлено чинники зовнішнього та внутрішнього середовища, які впливають на стратегічне управління прибутком; обґрунтовано концептуальний підхід до стратегічного управління прибутком торговельного підприємства.

Розмаїтість підходів до визначення поняття прибутку свідчить про неоднозначність розуміння його змісту. Авторське визначення є таким: прибуток варто розглядати не тільки як кінцевий фінансовий результат комерційної діяльності і показник ефективності торговельного підприємства, а й як основну стратегічну його мету, стимул до подальшого розвитку через грошові накопичення.

Оскільки прибуток безпосередньо пов'язаний зі стратегічним управлінням торговельного підприємства в цілому, у дисертації виокремлено поняття “стратегічне управління прибутком підприємства”. Під стратегічним управлінням прибутком підприємства розуміється процес стратегічних змін, спрямованих на переорієнтування діючої стратегії управління прибутком торговельного підприємства з урахуванням відповідності його внутрішніх можливостей умовам зовнішнього середовища. У роботі обґрунтовано взаємозв’язок умов стратегічного управління прибутком із його функціями (мета підприємницької діяльності, міра ефективності торгово-господарської діяльності, джерело прибутковості бюджету, джерело фінансових ресурсів для розвитку підприємства) і видами.

У роботі дістала подальшого розвитку класифікація чинників, які впливають на стратегічне управління прибутком торговельного підприємства. Доведено, що первинними серед цих чинників є товарооборот, роздрібні ціни та витрати обігу. У свою чергу товарооборот залежить від трьох груп чинників, які характеризують складові елементи реалізації товару, а саме: використання основних фондів, трудових і фінансових ресурсів. За кожним напрямом виокремлюються відповідно — забезпеченість основними фондами і фондовіддача; продуктивність праці; забезпеченість обіговими активами та їхня віддача. Для виявлення ступеня впливу первинного чинника на розмір прибутку запропоновано використовувати метод комплексного аналізу економічної ефективності господарської діяльності, оскільки зростання первинного чинника сприяє зростанню інших підпорядкованих йому чинників.

Серед макроекономічних чинників позитивного впливу на темпи розвитку торгівлі пріоритетним є зростання платоспроможності населення за рахунок підвищення реальних доходів. Обсяг реальних доходів населення в 2006 р. порівняно з 2005 р. збільшився на 16,1 %, в той час як у 2005 р. темп збільшення становив 34,14 % відносно 2004р. Зростання грошових доходів населення і відповідне підвищення платоспроможного попиту сприяло збільшенню загального обсягу товарообороту, який виступає підґрунтям збільшення прибутку підприємств торгівлі. У 2006р. обсяг товарообороту підприємств роздрібної торгівлі та ресторанного господарства у порівняних цінах збільшився на 23,5% порівняно з 2005 р. Результати аналізу статистичних даних показують, що темп зростання прибутковості торговельних підприємств є однією з диспропорцій вітчизняної економіки. За офіційними даними Державного комітету статистики України, у торгівлі частка збиткових підприємств у 2003 році становила 34,7%, що на 4,6% більше, ніж у 2005 році. За результатами економічної діяльності в 2006 році частка збиткових підприємств становила вже 38,2%.

У роботі запропоновано концептуальні засади стратегічного управління прибутком, а саме: стратегічного планування, стратегічної організації і стратегічного контролю. На етапі стратегічного планування прибутку визначається цільова сума прибутку у відповідності зі стратегічними цілями і завданнями підприємства з урахуванням його стадії життєвого циклу; проводиться стратегічний аналіз управління прибутком на засадах моніторингу прибутковості підприємства та обґрунтування планів і програм дій на основі оцінки стратегічних альтернатив. На етапі стратегічної організації приводяться у відповідність з обраною стратегією всі ресурси і внутрішні зв'язки підприємства, його цілі, завдання і сфера відповідальності працівників; проводяться необхідні організаційні зміни на підприємстві та розробляється політика кожного структурного підрозділу. Завершальним етапом стратегічного управління прибутком торговельного підприємства є стратегічний контроль за виконанням розроблених заходів. Перевага запропонованої структурно-логічної схеми полягає в тому, що вона охоплює всі складові процесу управління прибутком, обумовлені його функціями та наявністю прямого і зворотного зв'язку між елементами. Крім того, саме використання такої логіки стратегічного управління прибутком підприємства надає можливість комплексно охопити всі види ресурсного потенціалу торговельного підприємства і діяльність його інфраструктур.

У другому розділі “Діагностика стратегічного управління прибутком торговельних підприємств” проведено оцінювання практики стратегічного управління прибутком торговельних підприємств; запропоновано методичний підхід до аналізу прибутковості торговельного підприємства; розроблено методику визначення рівня стратегічного управління прибутком торговельного підприємства; проведено оцінку стратегічного управління прибутком торговельного підприємства залежно від його рівня та інформаційного забезпечення.

У дисертації проведено аналіз стратегічного управління прибутком на торговельних підприємствах Донецької області. Підприємства згруповані на основі методу багатомірних середніх за періодами життєвого циклу (перша група –період підйому, друга група – період стабілізації, третя група – період падіння). Дослідження торговельних підприємств дозволило виявити, що основним джерелом формування прибутковості для першої та третьої групи є інші операційні доходи, а для підприємств другої групи - прибуток від реалізації (рис.1).

Рис. 1. Джерела формування прибутку від звичайної діяльності

до оподатковування

У результаті проведеного оцінювання структури джерел формування прибутку від звичайної діяльності до оподатковування визначено тенденцію послідовного зростання частки прибутку від операційної діяльності і зниження збитків від фінансової діяльності. Виявлено значне зростання частки прибутку від реалізації на підприємствах, які перебувають у періоді стабілізації та в періоді падіння. Підприємствам, які є в періоді зростання, притаманна незначна величина зростання прибутку.

В результаті дослідження практики стратегічного управління прибутком удосконалено методичні рекомендації зі стратегічного аналізу управління прибутком. На відміну від існуючих підходів до стратегічного аналізу прибутку, поряд із аналізом впливу внутрішніх і зовнішніх чинників на стратегічне управління прибутком запропоновано проводити моніторинг системи управління прибутковістю торговельного підприємства, складовими елементами якого є оцінювання інформаційних систем, діючої стратегії управління прибутком, організації процесу економічного управління прибутком, стратегічного контролю.

Результати проведеного моніторингу системи управління прибутковістю, показують, що торговельні підприємства сконцентровані на поточне управління прибутком; стратегії управління прибутком на більшості підприємств не розробляються; спеціалісти підприємств не мають достатнього рівня навичок стратегічного управління прибутком. Дослідження проведено методом експертної оцінки, узгодженість оцінок експертів визначено через розрахунок коефіцієнта конкордації, значення якого (0,51) підтверджує справедливість висунутих гіпотез.

Для економічного обґрунтування стратегічних рішень щодо управління прибутком запропоновано методику оцінки рівня стратегічного управління прибутком торговельного підприємства на основі використання співвідношення темпу змінювання прибутку та темпу змінювання товарообігу, витрат обігу, фондовіддачі та середньооблікової чисельності працівників. Згідно запропонованої методики, виділено шістнадцять позицій співвідношення темпу змінювання прибутку та темпу змінювання показників-чинників, які обумовлюють три рівні стратегічного управління прибутком: високий, середній та низький (рис.2).

Рис. 2. Методика оцінки рівня стратегічного управління прибутком торговельного підприємства:

Високий рівень стратегічного управління прибутком спостерігається, коли темп збільшення прибутку перевищує темп зростання усіх показників-чинників або виняток становить один із показників-чинників; середній рівень коли перевищення темпу змінювання прибутку є притаманним усім показникам-чинникам, крім двох із них; низький рівень коли перевищення темпу змінювання прибутку не розповсюджується на три і більше показники-чинники. Застосування запропонованої методики спрямовано на підвищення ефективності управлінських рішень не тільки за рахунок досягнення величини кількісних показників діяльності торговельного підприємства, але і за рахунок забезпечення взаємодії темпу змінювання показників-чинників стратегічного управління прибутком підприємства.

Виходячи з того, що рівень інформаційного забезпечення, як складова проведеного моніторингу, є підґрунтям для прийняття рішень щодо стратегічного управління прибутком, розроблено матрицю оцінки стратегічного управління прибутком торговельних підприємств залежно від його рівня та інформаційного забезпечення, результати використання якої на досліджених підприємствах показано на рис.3.

Рис. 3. Матриця оцінки стратегічного управління прибутком торговельних підприємств в залежності від його рівня та інформаційного забезпечення

Результати оцінки стратегічного управління прибутком торговельних підприємств показують, що підприємства першої групи (період підйому) за дієвістю існуючої стратегії управління прибутком та забезпеченістю якісною циркулюючою інформацією знаходяться в області неефективного стратегічного управління прибутком. Торговельні підприємства другої групи (період стабілізації) мають середню ефективність стратегічного управління прибутком на основі забезпечення якісною циркулюючою інформацією та середню дієвість існуючої стратегії управління прибутком. Виключення становить ВАТ “Фірма “Меблі”, оскільки підприємство характеризується високим рівнем дієвості існуючої стратегії. Торговельні підприємства третьої групи (період падіння) мають відносно ефективне стратегічне управління прибутком на основі забезпечення якісною циркулюючою інформацією і високими технологіями її обробки, та високу дієвість існуючої стратегії управління прибутком.

У третьому розділі “Удосконалення стратегічного управління прибутком торговельних підприємств” запропоновано методичну схему взаємозв’язку стратегій управління прибутком торговельного підприємства з базовими стратегіями залежно від його періоду життєвого циклу; обґрунтовано методичний підхід до вибору стратегії управління прибутком торговельного підприємства; розроблено матрицю обґрунтування напрямів стратегічного управління прибутком торговельного підприємства; рекомендовано збалансовану систему показників як методичний інструмент стратегічного управління прибутком торговельного підприємства, які є в різних періодах життєвого циклу.

У роботі обґрунтовано, що розробка стратегії управління прибутком торговельного підприємства здійснюється на основі однієї з базових стратегій з урахуванням його періоду життєвого циклу. Для періоду підйому базовою стратегією є стратегія зростання. Як стратегію управління прибутком рекомендовано досягнення беззбитковості діяльності, забезпечення мінімального рівня рентабельності та досягнення цільового прибутку. У періоді стабілізації запропоновано застосовувати стратегію збереження темпів зростання прибутку з урахуванням інфляції. Розробка такої стратегії охоплює обґрунтування стійкого рівня прибутковості. Період падіння потребує утримання позицій на ринку. За таких умов за наявності базової стратегії виживання торговельним підприємствам рекомендовано застосовувати одну із стратегій управління прибутком: стратегію забезпечення мінімального рівня рентабельності або стратегію досягнення беззбитковості діяльності.

Запропоновано методичний підхід до вибору оптимальної стратегії управління прибутком торговельного підприємства (табл.1), сутність якого полягає в наступному. Під час вибору стратегії управління прибутком торговельного підприємства рекомендовано враховувати наявність певного співвідношення змін чинників, що впливають на його рівень прибутковості, а саме: темп зміни прибутку, товарообороту, витрат обігу, фондовіддачі та середньооблікової чисельності працівників. Залежно від виду рівняння між рівнем стратегічної прибутковості та чинниками-аргументами, визначається рівень стратегічного управління прибутку торговельного підприємства за шкалою “високий”, “задовільний” та “незадовільний“.

Таблиця 1

Вибір оптимальної стратегії управління прибутком торговельним підприємством

Період життєвого циклу | Співвідношення змін чинників, що впливають на стратегічне управління прибутком | Рівень стратегічного управління прибутком | Вид базової стратегії | Вид стратегії управління прибутком

Період підйому

(ТОВ "Данко") | Тп<Тт<Тво<Тфо>Тч | Низький | Розвиток | Досягнення беззбиткової діяльності

Період стабілізації

(ТОВ"Фориця") | Тп>Тт>Тво>Тфо<Тч | Високий | Розвиток | Забезпечення мінімального рівня рентабельності

Період стабілізації

(ПП "Украромат") | Тп<Тт<Тво>Тфо>Тч | Середній | Стабілізація | Збереження темпів росту прибутку з урахуванням інфляції

Період падіння

(ТОВ "Донпітсервіс") | Тп>Тт>Тво>Тфо>Тч | Високий | Розвиток | Досягнення цільового прибутку

Певний рівень стратегічного управління прибутком та вид базової стратегії відповідає одній із стратегій управління прибутком. За високого рівня стратегічного управління прибутком та базової стратегії розвитку запропоновано використовувати стратегію збереження темпів зростання прибутку з урахуванням інфляції або стратегію досягнення цільового прибутку. За середнього рівня стратегічного управління прибутком та базової стратегії стабілізації запропоновано використовувати стратегію забезпечення мінімального рівня рентабельності. За низького рівня стратегічного управління прибутком та базової стратегії виживання запропоновано використовувати стратегію досягнення беззбитковості.

У роботі доведено, що відношення торговельного підприємства до ризику (ризик-позиція) суттєво впливає на стратегічне управління прибутком підприємства. Запропоновано матрицю обґрунтування напрямів стратегічного управління прибутком торговельних підприємств, під час побудови якої враховується період життєвого циклу торговельного підприємства (підйом, стабілізація, падіння) та його ризик-позиція (консервативна, збалансована, агресивна), упровадження якої сприяє підвищенню прибутковості підприємства. Апробацію запропонованої матриці проведено на торговельних підприємствах м. Донецька (рис.4).

За консервативної ризик-позиції торговельного підприємства рекомендовано в період підйому здійснювати стратегічне управління прибутком через використання цільового сегменту споживчого ринку; в період стабілізації через збереження обсягів реалізації та/або утримання певної частки ринку; в період падіння через зниження всіх видів видатків та втрат.

За збалансованої ризик-позиції торговельного підприємства рекомендовано в період підйому здійснювати стратегічне управління прибутком через підвищення конкурентних переваг підприємства; в період стабілізації через конкурентні зусилля на певний ринковий сегмент; в період падіння через застосування накопиченого досвіду та досвіду інших підприємств.

За агресивної ризик-позиції відповідно: в період підйому через збільшення частки споживчого ринку; в період стабілізації через вихід на нові сегменти споживчого ринку; в період падіння через використання диверсифікації продукції та/або видів діяльності.

Рис. 4. Матриця обґрунтування напрямів стратегічного управління прибутком торговельних підприємств

Інструментом стратегічного управління прибутком є збалансована система показників, яка орієнтує керівництво торговельного підприємства на адекватний стратегічний розвиток. У дисертації вдосконалено методичний підхід до стратегічного управління прибутком підприємства з використанням збалансованої системи показників. Для торговельних підприємств відповідно до певного періоду життєвого циклу розроблено ключові показники успіху та стратегічні карти управління прибутком, а також схема зв’язку показників прибуткової діяльності підприємства.

Рекомендовано розробляти стратегію управління прибутком торговельного підприємства з урахуванням періоду його життєвого циклу, використовуючи певний набір взаємопов’язаних формалізованих показників, які дозволяють оцінити ключові фактори успіху не тільки поточного, а й майбутнього періоду. Тому використання запропонованого методичного підходу спрямовано на виділення показників, які є найбільш важливими для торговельного підприємства в певному періоді життєвого циклу. Одночасно негативна зміна цих показників сигналізує про небезпечну ситуацію, що склалася на підприємстві, а також про необхідність переходу до наступного періоду життєвого циклу.

ВИСНОВКИ

У дослідженні теоретично обґрунтовано і вирішено науково-прикладне завдання щодо вдосконалення стратегічного управління прибутком торговельного підприємства на основі узагальнення теоретичних положень, урахування вітчизняних і зарубіжних методів та досвіду, особливостей перехідної економіки України.

1. Узагальнено теоретичні підходи до визначення стратегічного управління прибутком. Під стратегічним управлінням прибутком розуміється процес стратегічних змін, які створюють умови необхідності зміни діючої стратегії управління прибутком торговельного підприємства з урахуванням відповідності його внутрішніх можливостей умовам зовнішнього середовища.

2. Дістала подальшого розвитку систематизація чинників, відмінною особливістю якої є їхня підпорядкованість між собою з урахуванням напряму дії та виокремленням інтегрованих показників, яка може використовуватися керівниками торговельних підприємств для прийняття розрахунково обґрунтованих рішень щодо стратегічного управління прибутком

3. Запропоновано концептуальний підхід до стратегічного управління прибутком торговельного підприємства, що включає три етапи: стратегічне планування прибутку (визначення цілей і напрямку розвитку, стратегічний аналіз, формування стратегічного набору), стратегічну організацію запланованих заходів і стратегічний контроль виконання цих заходів. Відмінна особливість такого підходу полягає в урахуванні періоду життєвого циклу підприємства на кожному з визначених етапів стратегічного управління торговельним підприємством.

4. У процесі дослідження практики стратегічного управління прибутком удосконалено методичні рекомендації зі стратегічного аналізу управління прибутком, які відображають послідовність етапів аналізу стратегічного управління прибутком та передбачають аналіз як зовнішніх, так і внутрішніх чинників. Доведено, що одночасно з вивченням динаміки прибутку і рентабельності доцільно проводити моніторинг системи управління прибутком торговельного підприємства, що включає дослідження інформаційних систем, діючої стратегії управління прибутком, організації процесу економічного управління прибутком, системи стратегічного контролю.

5. Доведено, що темп змінювання прибутковості торговельного підприємства має безпосередній зв’язок з його періодом життєвого циклу. Виявлено значне зростання прибутковості на підприємствах, які перебувають у періоді стабілізації. Підприємствам, які є в періоді підйому та в періоді падіння, притаманно незначне збільшення прибутковості.

6. Запропоновано методику оцінки рівня стратегічного управління прибутком торговельного підприємства, сутність якої полягає в наступному. Оцінювання рівня стратегічного управління прибутком торговельного підприємства здійснюється через визначення наявності певного співвідношення темпу змінювання показників-чинників: товарообороту, витрат обігу, фондовіддачі та середньооблікової чисельності працівників.

7. Уперше запропоновано методичний підхід до вибору оптимальної стратегії управління прибутком торговельного підприємства, сутність якого полягає в наступному: спочатку визначається співвідношення змін показників, що впливають на рівень прибутковості торговельного підприємства; залежно від змісту рівняння між рівнем стратегічної прибутковості та показниками - чинниками, визначається рівень стратегічного управління прибутком; на засадах певного рівня стратегічного управління прибутком та виду базової стратегії здійснюється вибір стратегії управління прибутком торговельного підприємства.

8. Уперше розроблено матрицю обґрунтування напрямів стратегічного управління прибутком торговельного підприємства, під час побудови якої враховується період життєвого циклу торговельного підприємства (підйом, стабілізація, падіння) та його ризик-позиція (консервативна, збалансована, агресивна).

9. Удосконалено методичний підхід до стратегічного управління прибутком шляхом розробки збалансованої системи показників торговельного підприємства залежно від його періоду життєвого циклу, який включає: визначення основних субпроцесів та ключових показників успіху торговельних підприємств для різних періодів життєвого циклу; розробку стратегічної карти та розробку схеми зв’язку показників прибуткової діяльності торговельних підприємств для різних періодів життєвого циклу.

.

СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ АВТОРОМ ПРАЦЬ ЗА ТЕМОЮ

ДИСЕРТАЦІЇ

Статті у фахових виданнях:

1. Воскобоєва О.В., Баранцева С.М. Основні напрямки забезпечення беззбитковості і рентабельності торговельних підприємств // Торгівля і ринок України. – Донецьк: ДонДУЕТ. - Вип.10.–Т.2.–2000. - С.199-203 (0,31 друк.арк.) Особисто автору належить висвітлення обумовленості рентабельності прибутком торговельного підприємства (0,16 друк.арк.).

2. Баранцева С.М. Управление прибылью как одно из направлений стратегии деятельности торговых предприятий // Вісник Технологічного університету Поділля. - Хмельницький: ТУП. - 2001.-№2.-Ч.2.(31) -С.167-170. (0,5 друк.арк.).

3. Баранцева С.М. Вплив управління трудовими ресурсами на формування прибутку підприємства // Социально-экономические аспекты промышленной политики. Соціально-трудовые отношения в современных экономических условиях: Сб. Науч.тр.– Донецк: ИЭП НАН Украины, 2001.– Т.1.- С.228-232.(0,31 друк.арк.).

4. Баранцева С.М. Використання комп’ютерних технологій при аналізі прибутковості підприємств. // Економіка: проблеми теорії та практики. Зб. наук. праць. - Дніпропетровськ: ДНУ, 2001. - Вип. 91.- С.69-73 (0,3 друк.арк.).

5. Баранцева С.М. Стратегічне планування прибутку // Торгівля і ринок України – Донецьк: ДонДУЕТ. - Вип.12.–Т.3 -2001.– С .31-35 (0,38 друк.арк.).

6. Баранцева С.М. Стратегічний аналіз як метод економічного управління діяльністю торгового підприємства. // Торгівля і ринок України – Донецьк: ДонДУЕТ. - Вип.13.–Т.2 -2002. – С.354-359 (0,35 друк.арк.).

7. Баранцева С.М. Стратегічне управління прибутком як регулятор діяльності підприємства. // Торгівля і ринок України - Донецьк: ДонДУЕТ. - Вип.14.–Т.2. – 2002.– С.81-86 (0,38 друк.арк.).

8. Баранцева С.М. Мінімізація цінового ризику в процесі стратегічного управління підприємством // Вісник Технологічного університету Поділля. - Хмельницький: ТУП. - 2003. - №2.-Т.1.-С.162-164 (0,35 друк.арк.).

9. Баранцева С.М. Система стратегічного управління прибутком підприємства // Торгівля і ринок України. - Донецьк: ДонДУЕТ. – Вип.16. – Т.2. – 2004.– С.339-344 (0,31 друк.арк.).

10. Баранцева С.М., Виноградова С.В. Діагностика організаційних механізмів управління торговельним підприємством // Торгівля і ринок України. – Донецьк: ДонДУЕТ. - Вип.17. – Т2. – 2004. –С.141-145. (0,31 друк.арк.) Особисто автору належить розробка методичного підходу до діагностики організаційних механізмів управління торговельним підприємством (0,16 друк.арк.).

11. Баранцева С.М. Методика визначення прибутковості торговельних підприємств // Торгівля і ринок України. - Донецьк: ДонДУЕТ. - Вип.21. – Т.2. – 2006.–С.154-160 (0,31 друк.арк.).

12. Донець Л.І., Баранцева С.М. Інформаційне забезпечення стратегічного управління прибутком торговельного підприємства //Вісник ДонНУЕТ. Сер.: Економічні науки. – Донецьк: ДонНУЕТ - 2007.-№ 3 (35).-С.87-92 (0,5 друк.арк.) Особисто автору належить розробка матриці оцінки стратегічного управління прибутком торговельного підприємства (0,25 друк.арк.).

За матеріалами конференцій:

13. Баранцева С.М. Товарооборот як чинник, що впливає на прибутковість торговельного підприємства // Україна наукова 2001: Матеріали Першої всеукр.наук.-практ.конф. – Дніпропетровськ: Наука і освіта, 2001.- Т.1. Економічні науки – С.5-6 (0,1 друк.арк.).

14. Баранцева С.М. Методология стратегического управления деятельностью предприятия // Теорія і практика перебудови економіки. Матеріали ІІ наук.-практ.конф.: Черкаси: ЧДТУ, 2001. –С.133-135 (0,1 друк.арк.).

15. Баранцева С.М. Обусловленность выбора стратегии торгового предприятия внутренними и внешними условиями его функционирования // Теория и практика коммерческой деятельности: Тезисы докладов III всероссийской науч.-практ.конф. - Красноярск: КГТЭИ, 2002.– Т.1.–С.42-44 (0,1 друк.арк.).

16. Баранцева С.М. Стратегічне планування прибутку комерційного підприємства // Менеджмент і маркетинг: здобутки та перспективи: Матеріали ІХ всеукр.наук.-практ.конф.- К.: ІВЦ „Політехніка”, 2002. – С. 16 (0,1 друк.арк.).

17. Баранцева С.М. Місце стратегічного планування прибутку підприємства в умовах сталого розвитку економіки України // Проблеми економічного зростання України на сучасному етапі: мікро- і макрорівень: Тези всеукр.наук.-практ.конф.- Феодосія: Феодосійський державний фінансово-економічний інститут, 2002. – С. 17 (0,1 друк.арк.).

18. Баранцева С.М. Цели и задачи автоматизации управления прибылью и рентабельностью // Теория и практика коммерческой деятельности: Тезисы докладов IV всерос.научн.-практ.конф. – Красноярськ: КГТЭИ – 2003. – Т.1. - С. 237-240 (0,25 друк.арк.).

19. Баранцева С.М., Виноградова С.В. Формування оптимальної оргструктури управління ЗАТ ”Донецький ЦУМ” // М.І.Туган-Барановський – видатний вчений-економіст. Спадщина та новації: Матеріали міжнар. наук-практ.конф. - Донецьк: ДонДУЕТ, 2005. – ТІІ. – С. 150-152 (0,1 друк.арк.). Особисто автору належить обґрунтування впливу оргструктури підприємства на формування його прибутковості.

20. Баранцева С.М. Обусловленность стратегии управления прибылью торговым предприятием стадиями его жизненного цикла // Управлення підприємством: проблеми та шляхи їх вирішення: Матеріали міжнар. наук.-практ. конф. – Донецьк: ДонДУЕТ, 2005. - Т.2- С. 23-26 (0,25 друк.арк.).

21. Баранцева С.М. Модель повышения прибыльности торгового предприятия // Теория и практика коммерческой деятельности: Тезисы докладов VII всерос.научн.-практ.конф.– Красноярск: КГТЭИ, 2006. - Ч.1. – С. 255-258 (0,25 друк.арк.).

22. Баранцева С.М. Взаємозв’язок видів і функцій прибутку торговельного підприємства // Управління розвитком соціально-економічних систем: глобалізація, підприємництво, стале економічне зростання: Праці Сьомої міжнар.наук. конф. – Донецьк: ДонНУ,2006.- Ч4. – С. 221-224 (0,25 друк.арк.).

23. Баранцева С.М. Концептуальный подход к стратегическому управлению прибылью торгового предприятия // Тенденции развития мировой торговли в ХХІ веке: Материалы ІІ Междунар.науч.-практ.конф. – Пермь: Изд-во ПОНИЦАА, 2007. – С. 8-14 (0,31 друк.арк.).

Інші видання:

24. Коструба А.В. Аналіз і планування прибутку і рентабельності підприємств з використанням ПК. Навч.-метод. посібник для студентів економічних спеціальностей. / А.В.Коструба, С.М. Баранцева – Донецьк , ДонДУЕТ, 2001. – 52 с. (3,25 друк.арк.). Особисто автору належить розробка алгоритму планово-економічних розрахунків по управлінню прибутком(1,1 друк.арк.)

25. Фролова Л.В. Формализация планово-экономических расчетов к бизнес плану развития предприятия: Учеб. пособие. / Л.В.Фролова, Л.В. Шаруга, С.М. Баранцева, Е.А. Никитенко– Донецк: ДонГУЭТ, 2003. – 197с. (12,3 друк.арк.). Особисто автору належить формалізація планово-економічних розрахунків по управлінню прибутком підприємства. (2,0 друк.арк).

26. Недрянко А.А. Внутренний экономический механізм: Учебное пособие для самостоятельной работы студентов специальности “Экономика предприятия” / Недрянко А.А., Баранцева С.М. – г. Донецк, ДонГУЭТ, 2005. – 134 с. (8,4 друк.арк.). Особисто автору належить узагальнення методичних підходів до планування витрат і прибутку (4,2 друк.арк.).

27. Донець Л.І., Баранцева С.М. Економічні ризики і методи їх вимірювання. Модуль перший: Ризики за умов ринкових форм господарювання підприємства. Методичні рекомендації для студ.екон.спец.ден. та заоч.форм навчання. – Донецьк: ДонДУЕТ, 2006.- с.31 (1,9). Особисто автору належить визначення впливу ризику на формування прибутку підприємства (0,9 друк.арк.).

АНОТАЦІЯ

Баранцева С.М. Стратегічне управління прибутком торговельного підприємства. – Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.00.04 – Економіка та управління підприємствами (за видами економічної діяльності). – Донецький національний університет економіки і торгівлі імені Михайла Туган-Барановського, Донецьк, 2007 р.

Дисертаційна робота присвячена актуальним проблемам стратегічного управління прибутком торговельного підприємства. У роботі здійснено моніторинг чинників, що впливають на стратегічне управління прибутком, запропоновано схему концептуального підходу до стратегічного управління прибутком торговельного підприємства. Запропоновано методичний підхід до оцінки рівня стратегічного управління прибутком та схему взаємозв’язку стратегій управління прибутком з базовими стратегіями та періодами життєвого циклу підприємства. Розроблено матрицю обґрунтування напрямів стратегічного управління прибутком та матрицю вибору оптимальної стратегії управління прибутком торговельних підприємств. Запропоновано методичний підхід до розробки збалансованої системи показників торговельного підприємства в залежності від його періоду життєвого циклу.

Ключові слова: торговельне підприємство, прибуток, стратегічне управління, життєвий цикл підприємства, стратегічний аналіз.

АНОТАЦИЯ

Баранцева С.М. Стратегическое управление прибылью торгового предприятия. – Рукопись.

Диссертация на получение научной степени кандидата экономических наук по специальности 08.00.04 – Экономика и управление предприятиями (за видами экономической деятельности). – Донецкий национальный университет экономики и торговли имени Михаила Туган-Барановского, Донецк, 2007 г.

Диссертационная работа посвящена актуальным проблемам стратегического управления прибылью торгового предприятия. На основании теоретического исследования особенностей развития и становления стратегического управления прибылью торгового предприятия уточнено понятие прибыли и дано авторское определение понятия „стратегическое управление прибылью”.

Проведено систематизацию факторов, влияющих на стратегическое управление прибылью торгового предприятия, уточнена их классификация, отражена подчиненность факторов между собой с учетом направления их влияния и выделены интегрированные факторы.

Предложена схема концептуального подхода к стратегическому управлению прибылью торгового предприятия, состоящая из трех этапов. Первый этап - стратегическое планирование прибыли - включает три составных компонента: определение целей и направления развития предприятия, стратегический анализ и формирование стратегического набора управления прибылью. На этапе стратегической организации приводятся в соответствие с избранной стратегией все ресурсы и внутренние связи предприятия, его цели, задачи и области ответственности работников; проводятся необходимые организационные изменения в предприятии и разрабатываются частные стратегии для каждого структурного подразделения. На третьем этапе осуществляется стратегический контроль за выполнением разработанных мероприятий по стратегическому управлению прибылью торгового предприятия.

Для исследования практики стратегического управления прибылью использована разработанная схема стратегического анализа, предусматривающая анализ как внешних, так и внутренних факторов влияющих на управление прибылью. Доказано, что стратегическое управление прибылью в значительной мере зависит от качества анализа, реальности имеющихся резервов увеличения прибыли и экономического обоснования планов формирования прибыли; результирующим показателем стратегического управления прибылью торгового предприятия является темп изменения его прибыльности, который имеет прямую связь с периодом жизненного цикла предприятия. Разработана матрица оценки стратегического управления прибылью торговых предприятий в зависимости от его уровня и информационного обеспечения. При определении уровня информационного обеспечения использована информации о прибыльности, источниках, методах, технических средствах и технологиях ее сбора, учета, систематизации, обработки и анализа.

Предложена схема взаимосвязи стратегий управления прибылью торгового предприятия с базовыми стратегиями и периодами его жизненного цикла, отражающая зависимость стратегии управления прибылью от периода жизненного цикла торгового