Матеріалоємність продукції, грн./грн. | 0,20 | 0,31 | +0,11 | 155,0

Товарні витрати, тис. грн. | 4216,6 | 2643,5 | -1573,1 | 62,7

Згідно нашої таблиці відповідно до збільшення обсягу виробництва продукції і послуг на 2222,0 тис. грн. пропорційно зросли і матеріальні затрати на 2447,4 тис. грн., хоча товарні витрати зменшилися на 1573,1 тис. грн. Матеріалоємність продукції – це відношення матеріальних витрат до обсягу виробництва продукції. Матеріалоємність продукції збільшилась порівнюючи з минулим роком на 0,11 грн./грн. Це є негативним фактором, який неістотно впливає на ефективність діяльності фірми, так як матеріальні витрати не є визначальними в основному виді діяльності.

Таблиця 2.8 - Аналіз структури, динаміки затрат на виробництво

Види затрат | Сума затрат, тис. грн. | Структура затрат, % | Відхилення звітного періоду до планового

2006 р | 2007 р. | 2006 р. | 2007р | Суми затрат(+/-) тис. грн. | Структури затрат %

1.Матеріальні затрати | 3047,6 | 5495,9 | 38,5 | 48,9 | +2447,4 | +10,4

2.Витрати на оплату праці | 2413,8 | 2998,9 | 30,5 | 26,7 | +585,1 | -3,8

3.Відрахування на соціальні заходи | 839,7 | 1098,9 | 10,6 | 9,8 | +259,2 | -0,8

4.Амортизація | 570,4 | 583,5 | 7,2 | 5,2 | +13,1 | -2,0

5.Інші операційні витрати | 1053,8 | 1058,3 | 13,2 | 9,4 | +4,5 | -3,8

Разом | 7925,3 | 11235,5 | 100,0 | 100,0 | +3310,2 | 0

Для аналізу структури, динаміки затрат на виробництво використовувалися показники другого розділу звіту про фінансові результати. Для визначення структури затрат минулого періоду необхідно суму затрат в минулому періоді по кожному виду затрат окремо і почергово поділити на загальну суму затрат в минулому періоді (7925,3) і помножити на 100%.

Наприклад визначимо структуру матеріальних затрат минулого періоду:

3047,6/7925,3*100%=38,5%

Аналогічно визначається структура затрат в звітному періоді, суму затрат в звітному періоді по кожному виду затрат окремо поділити на загальну суму затрат в звітному періоді (11235,5) і помножити на 100 %.

Наприклад визначимо структуру затрат минулого періоду витрат на оплату праці: 2998,9/11235,5*100=26,7%

Таблиця 2.9 - Аналіз рентабельності підприємства

Показники | 2006 р | 2007 р | Відхилення | Темп росту,%

Балансовий прибуток, тис. грн. | 171,4 | 418,0 | +246,6 | 243,9

Прибуток від основної діяльності, тис. грн. | 110,8 | 328,0 | +217,2 | 296,0

Обсяг виробництва, тис. грн. | 15275,1 | 17497,1 | +2222,0 | 114,6

Середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис. грн. | 4660,6 | 5136,0 | +475,4 | 110,2

Середньорічна вартість оборотних коштів, тис. грн. | 1920,8 | 2160,3 | +239,5 | +112,5

Показник рентабельності, % | 2,6% | 5,7% | +3,1 | +219,2

Рентабельність – це відносний показник, що характеризує рівень ефективності (доходності) роботи підприємства. Аналізуючи рентабельність підприємства порівняно з минулим роком ми отримали такі показники:

Внаслідок даних змін рентабельність підприємства в 2007 році зросла на 3,1% і склала 5,7%.

Характеристика основних виробничих процесів.

Основними видами діяльності ТзОВ "Фірма "Надія" є надання готельно-туристичних послуг, послуг громадського харчування та роздрібної торгівлі, а також виробництво ковбасних виробів, напівфабрикатів, хлібобулочних та кондитерських виробів. Крім того, підприємство здійснює будівництво житлового будинку з вбудованим маркетом за адресою пл. Ринок, 5.

Таблиця 2.10 - Розподіл виручки від реалізації по видах діяльності. (тис. грн.)

Вид діяльності | 2005 р | 2006 р | 2007 р

сума | % | сума | % | сума | %

Готельно-туристичні послуги | 2675,5 | 38,9 | 3650,8 | 42,8 | 4795,5 | 40,82

Громадське харчування | 592,5 | 8,6 | 1604,2 | 18,8 | 1744,6 | 14,6

Роздрібна торгівля | 961,4 | 13,9 | 991,1 | 11,6 | 969,7 | 8,1

Будівництво | 917,6 | 13,3 | 440,0 | 5,2 | 2497,7 | 20,9

Харчова промисловість | 1737,0 | 25,3 | 1839,1 | 21,6 | 1934,3 | 16,2

Разом | 6884,0 | 100,00 | 8525,2 | 100,0 | 11941,8 | 100,00

До готельно-туристичних послуг включені послуги проживання в готелі, послуги автостоянки, туристичні послуги та інші додаткові послуги (піднос багажу, прання білизни, послуги бізнес-центру та ін.).

Ціни на проживання в готелі формуються шляхом визначення витрат на одне ліжко-місце (середній тариф) та розподілу їх між номерами різної категорії з врахуванням ринкової кон’юнктури. При наданні готельних послуг застосовується система знижок для туристичних груп та корпоративних клієнтів згідно укладених договорів.

До громадського харчування включено виручку ресторанів фірми "Надія". В 2004 році ресторан "Надія" знаходився на реконструкції, в 2005 році введений в експлуатацію "Європейський зал", а ресторан "Україна" перейменовано у "Національний зал" ресторану "Надія". В 2005 році "Європейському залу" ресторану "Надія" присвоєно категорію "люкс". Ціни на продукцію громадського харчування встановлюються шляхом додавання націнки до вартості сировини та придбаних товарів, а саме: вітчизняні алкогольні напої -100%, імпортні алкогольні напої - 50%, кухонна продукція –від 50 до 200%.

До роздрібної торгівлі включені послуги магазину "Делікатес", за мінусом вартості товарів. З метою стимулювання попиту торговельна націнка на продукцію власного виробництва в магазині "Делікатес" складає 10%, на придбаний товар біля 20%. Зменшення обсягів роздрібної торгівлі викликано зменшенням числа покупців внаслідок розвитку в місті конкурентного середовища.

До харчової промисловості включено реалізацію продукції агро цеху, який закупає в населення