«Братислава» надає також інші послуги. Так, готель «Братислава» мас ресторан в якому: три зали на 200 посадочних місць, бар, 2 буфети, кондитерський цех. Крім того готель має платну автомобільну стоянку на 86 місць, сауну, перукарню з жіночим та чоловічим залами, манікюрними і педикюрними місцями, майстерню з ремонту одягу і взуття, медпункт, пральню, стоматологічний кабінет, пункт обміну валюти, приймальний пункт хімчистки, зал гральних автоматів, кіоски: аптечний, сувенірний та преси, конференц-зал, тренажерний зал. На підставі укладених договорів окремі нежитлові і житлові приміщення надавалися в орендне користування. В звітному році 791,2 кв.м. площі було здано в оренду, або 4,2 відсотка від загальної площі готелю, в тому числі 5 номерів, площа яких складає 104,9 кв.м. Приміщення номерів надавалися в орендне користування для організації офісів за цінами, встановленими для вільного поселення громадян України.
За звітний рік завантаженість готелю становила 71,6 відсотка, що на 5,2 відсотка нижче рівня минулого року. На зниження коефіцієнта завантаження вплинуло зменшення кількості іноземних громадян та громадян країн СНД, які проживали у готелі. Крім цього, з метою підвищення рівня сервісу, деякі двомісні номери, після проведення в них ремонтних робіт, переведенні в одномісні, що теж вплинуло на зменшення завантаження готелю в звітному році, хоча дохідність таких номерів зросла, так як вони користуються підвищеним попитом у клієнтів.
2.2. Аналіз доходів і витрат готельного комплексу
Аналіз результатів діяльності готелю включає такі обов'язкові елементи:
1. Дослідження змін кожного показника за поточний період, що аналізується. Це - «горизонтальний» аналіз фінансових результатів за звітний період.
2. Дослідження структури відповідних показників і їх змін. Це - «вертикальний» аналіз показників.
3. Дослідження в загальному вигляді динаміки показників фінансових результатів за ряд звітних періодів. Це - «трендовий» аналіз.[6]
Розрахунки, наведені в таблиці 2.3 свідчать про те, що за звітний період готель “Братислава” збільшив виручку від реалізації на 412,3 тис. грн. (з 7419,2 до 7831,5 тис. грн.), тобто на 5,6 відсотка;
Таблиця 2.3
Аналіз основних показників готелю «Братислава» у 2001 – 2002 роках
№
п/п | Показники |
2001 рік |
2002 рік |
відхилення
абсолютне
(4-3) | відхилення відносне, %
(5:3*100)
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
1 | Виручка від реалізації продукції, тис. грн. | 7419,2 | 7831,5 | 412,3 | 5,6
2 | ПДВ, тис. грн. (ПДВ) | 1237,5 | 1305,5 | 68,0 | 5,5
3 | ПДВ у відсотках до виручки, % (РПДВ) | 16,69 | 16,7 | -0,01 | -0,06
4 | Готельний збір та інші податки з доходу, тис. грн. (Г3) | 385,8 | 415,1 | 29,3 | 7,6
5 | Готельний збір у відсотках до виручки від реалізації, % (РГЗ) | 5,2 | 5,3 | 0,1 | 1,9
6 | Виручка без податків з доходу, тис. грн. (стр. 1- 2-4) (ЧД) | 5795,9 | 6110,9 | 315,0 | 5,4
7 | Собівартість послуг (поточні витрати), тис. грн. (ПВ) | 3976,7 | 4236,8 | 260,2 | 6,5
8 | Собівартість у відсотках до виручки, % (РПВ) | 53,6 | 54,1 | 0,5 | 0,9
9 | Прибуток від основної діяльності, тис. грн. (стр. 6-7) (П) | 1819,2 | 1874,1 | 54,9 | 3,0
10 | Прибуток від осн. діяльності у відсотках до виручки, % | 24,5 | 23,9 | -0,6 | -2,4
11 | Рівень рентабельності поточних витрат, % | 45,7 | 44,2 | -1,5 | -3,3
12 | Позареалізаційні доходи та витрат, тис. грн. (Сальдо ДВ) | 119,8 | 128,4 | 8,6 | 7,2
13 | Балансовий прибуток, тис грн. (9+12) | 1939,0 | 2002,5 | 63,5 | 3,3
Продовження табл. 2.3
14 | Рівень рентабельності реалізації, % (стр. 13: 1x100) | 26,1 | 25,6 | -0,6 | -2,2
15 | Податок сплачений з прибутку, тис. грн. | 581,7 | 600,7 | 19,0 | 3,3
16 | Податок, сплачений з прибутку у відсотках до балансового прибутку, %
(15: 13x100) | 30,0 | 30,0 | 0,0 | 0,0
17 | Податок, сплачений з прибутку у відсотках до виручки, %
(15: 1x100) | 7,8 | 7,7 | -0,2 | -2,2
18 | Чистий прибуток, тис. грн. (стр. 13-15) | 1357,3 | 1401,7 | 44,4 | 3,3
19 | Чистий прибуток у відсотках до виручки, % (стр 18 :1x100) | 18,3 | 17,9 | -0,4 | -2,2
прибуток від основної діяльності зріс на 54,9 тис. грн. (з 1919,2 до 1874,1 тис. грн.), або на 3,0%;
балансовий прибуток збільшився на 63,5 тис. грн. (з 1939,0 до 2002,5 тис.грн.), або на 3,3%;
чистий прибуток також збільшився на 44,4 тис. грн. (з 1357,3 до 1401,7 тис. грн.), або на 3,3%.
Спостерігаєма зміна усіх трьох видів прибутку сталася за рахунок впливу наступних факторів:
Зростання виручки від реалізації послуг та товарів на 412,3 тис. грн. (з 7419,2 до 7831,5 тис. грн.), призвело до росту прибутку на 101,01 тис.грн. ДВ*ПОДо / 100 = 412,3 * 24,5 /100 = 101,01 тис.грн.
Ріст рівня собівартості (поточних витрат) на 0,5% з (53,6 до 54,1%) призвів до росту суми поточних витрат на 39,2 тис. грн., що відповідно стало причиною до зменшення суми прибутку на 39,2 тис. грн.
ДРПВ * В1/ 100 = 0,5 * 7831,5 / 100 = 39,2 тис.грн.
Зменшення рівня ПДВ на 0,01% (з 16,7 до 16,69 %) призвело до збільшення прибутку на 0,78 тис. грн.
ДРПВ *