умов договору |
31
1500 |
715
1400 |
1800 |
1200 |
900
33. | Нарахована заробітна плата працівника підприємства (табл. 2)
а) робітникам за виробництво
виробу А
виробу Р-20
б) робітникам, що обслуговують обладнання
в) службовцям цеху
г) працівникам заводоуправління, в т.ч.
Іванчуку Р.П. (сума заробітної плати дорівнює числу, яке складається з трьох останніх цифр номера залікової книжки)
д) працівникам за операції по збуту готової продукції
ж) допомога по тимчасовій непрацездатності
Всього: |
23
23
6000
91
91
8000
92
93
65
|
66
66
7000
66
66
10000
66
66
66
|
41000
36000
5400
3500
9000
550
250
|
38000
30000
5500
3600
9500
600
310
|
40000
35000
6200
5000
11000
590
180
34. | Проведені нарахування на заробітну плату за діючими тарифами (табл. 2)
а) робітників за виробництво
виробу А-25
виробу Р-20
б) робітників, що обслуговують обладнання
в) службовців цеху
г) працівників заводоуправління
д) працівників відділу збуту продукції
Всього: |
23
23
91
91
92
93 |
65
65
65
65
65
65 |
|
|
36. | Списані транспортно –заготівельні витрати по матеріалах, які витрачені на (табл. 3):
а) виробництво продукції
виробу А-25
виробу Р-20
б) на обслуговування обладнання
в) на господарські потреби цеху
г) на потреби заводоуправління
д) на упакування готової продукції
Всього: |
23
23
91
91
92
93
|
201
201
201
201
201
201
|
|
|
37. | Нарахована амортизація основних засобів (табл. 4):
а) обладнання
б) інструментів
в) будівель загально виробничого призначення
г) інших об’єктів загально виробничого призначення
д) об’єктів загальногосподарського призначення
Всього: |
91
23
91
91
92
|
13
13
13
13
13
|
|
|
38. | Списуються розподілені загально виробничі витрати (табл. 5) | 23
| 91
|
|
|
39. | Списуються нерозподілені постійні загально виробничі витрати | 90
| 91
|
|
|
40. | Випущена з виробництва і оприбуткована на склад готова продукція
Виріб А-25, шт.
Виріб Р-20, шт.
Всього за фактичною собівартістю (табл. 6) |
26
26
|
23
23
|
780
220
|
820
260
|
790
210
41. | Відвантажена продукція центральному універмагу за накладною № 75 від 28.03.
Виріб А-25, шт.
Виріб Р-20, шт.
Ціна за 1 шт. (без ПДВ), грн.
Виріб А-25
Виріб Р-20
Вартість продукції (без ПДВ)
Виріб А-25
Виріб Р-20
Разом:
ПДВ:
Всього до оплати: |
500
200
200
500
36
36
36
|
650
180
200
500
70
70
64
|
600
160
200
500
|
750
220
200
500
|
660
150
200
500
42. | Надійшла часткова оплата за продукцію від центрального універмагу | 31
150000 | 36
180000 |
100000 |
120000 |
140000
43. | Одержано вексель від центрального універмагу в рахунок остаточного погашення заборгованості | 34
| 36
|
|
|
44. | Визначена і списана фактична виробнича собівартість реалізованої продукції (табл. 7) | 90
| 36
|
|
|
45. | Віднесена фактична собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат (табл. 7) | 79
|
90
|
|
|
46. | Списаний дохід від реалізованої продукції | 70
| 79
|
|
|
47. | Списані адміністративні витрати | 79
| 92
|
|
|
48. | Списані витрати на збут | 79 | 93 | | |
49. | Списані фінансові витрати | 79 | 95 | | |
50. | Нараховано податок на прибуток на і квартал поточного року | 98
60000 | 64
55000 |
65000 |
70000 |
5000
* - умовно приймаємо, що заробітна плата кожного працівника не перевищує 150 грн.
2. Випущено з виробництва за місяць | 263000 | 183214,38 | Х | Х
Всього: | 383000 | 273214,38 | Х | Х
3. Середній % відношення фактичної собівартості продукції до вартості за відпускними цінами | 71-34% | Х | Х
4. Відвантажено, відпущено в порядку реалізації
А)
Б) |
138000
75000 |
99168,80
53505,00 |
Х
Х |
Х
Х
Всього відпущено в порядку реалізації на 1.04. | Х | Х
Всього: | 207000 | 147673,80 | Х | Х
Таблиця 1.
Розрахунок вартості витраченого за місяць листа стального за середньозваженою величиною (оп. 11, 27)
Показники | Кількість, т | Ціна, грн. | Сума, грн.
1. Залишок на 1.03
2. Надійшло за звітний період
А)
Б)
В)
Разом надійшло
3. Всього:
4. Середньозважена ціна
5. Витрачено:
А)
Виріб А-25
Виріб Р-20
Б)
Виріб А-25
Виріб Р-20
Всього витрачено:
6. Залишок на 1.04
Таблиця 2.
Відомість розподілу заробітної плати і відрахувань на соціальне страхування (гоп. 33, 34)
Дебет рахунку | Напрямки витрат | Заробітна плата | Відрахування на соціальне страхування
Пенсійний фонд | Соціальне страхування | На випадок безробіття | Всьо-го
Робітникам за виробництво
Виробу А-25
Виробу Р-20
Робітникам, що обслуговують обладнання
Службовцям цеху
Працівникам заводоуправління
Працівникам за збут продукції
По тимчасовій непрацездатності
Всього:
Таблиця 3.
Розрахунок розподілу транспортно-заготівельних витрат (оп. 36)
Показники | Вартість виробничих запасів за цінами (грн.) | Транспортно-заготівельні витрати (грн.) | Фактична собівартість (грн.)
1. Залишок на 1.03
2. Надійшло за місяць
Разом:
3. Середній % ТЗВ
4. Витрачено за цінами на
а) виготовлення
Виробу А-25
Виробу Р-20
б) обслуговування обладнання
в) господарські потреби
г) потреби заводоуправління
д) упакування готової продукції
е) на поточний ремонт обладнання
Разом:
5. Залишок на 1.04.
Таблиця 4.
Розрахунок амортизації основних засобів (оп. 37) |
Найменування об’єктів | Метод нараху-вання амортиза-ції | Вартість амортизації | Норма амортизації | Сума амор-тиза-ції, грн.
Формула розрахун-ку | Сума, грн. | Формула розрахун-ку | Сума, грн.
103 | Будівля офісу
Будівля цеху
Будівля складу матеріалів
Будівля складу готової продукції
104 | Токарні верстати
Фрезерні верстати
106 | Інструменти
Вимірювальні пристрої
Меблі офісу
Таблиця 5.
Розподіл загально виробничих витрат (оп. 38)
Показники | Всього | Загально виробничі витрати, списані на рахунок 23 | Загально виробничі витрати, віднесені на рах. 90
1. Постійні загально виробничі витрати при нормальній потужності | 12240 | Х | Х
2. Фактичні загально виробничі витрати за звітний місяць, в т.ч.
змінні
постійні |
Х | Х
3. Списані змінні витрати | Х
4. Списані змінні витрати, в т.ч.: | Х
а) розподілені постійні загальновиробничі витрати при нормальній потужності, але не більше фактичної величини
б) нерозподілені постійні витрати | Х
Таблиця 6.
Відомість зведеного обліку витрат на виробництво (оп. 40).
Статті витрат | Незавершене виробництво на 1.03 | Витрати на місяць | Списано на товарний випуск | Незавершене виробництво на 1.04
1. Матеріали
2. Заробітна плата
3. Відрахування на соціальні заходи
4. Інші прямі витрати
5. Загальновиробничі витрати
Всього:
Таблиця 7.
Розрахунок фактичної собівартості реалізованої продукції (до оп. 26, 44, 45)
Показники | Вартість продукції за відпускними цінами | Фактична собівартість | Нерозподілені постійні витрати
(табл. 5) | Фактична собівартість реалізованої продукції
1. Залишок готової продукції на 1.03 | 120000 | 90000 | Х | Х
Господарські засоби (активи) підприємства
Класифікація джерел формування господарських засобів (активів) підприємства