Рахунок 30 “Каса” має такі субрахунки:

301 “Каса в національній валюті”

302 “Каса в іноземній валюті”

За дебетом рахунку 30 “Каса” відображається надходження грошових коштів у касу підприємства, за кредитом - виплата грошових коштів із каси підприємства.

На підприємствах, де працюють операційні каси (продаж квитків, оплата послуг зв’язку, обмін валюти тощо) відкриваються субрахунки “Операційна каса в національній валюті” та “Операційна каса в іноземній валюті”.

Рахунок 30 “Каса” кореспондує

за дебетом з кредитом рахунків:

14 “Довгострокові фінансові

інвестиції”

15 “Капітальні інвестиції”

16 “Довгострокова дебіторська

заборгованість”

30 “Каса”

31 “Рахунки в банках”

34 “Короткострокові векселі

одержані”

36 “Розрахунки з покупцями та

замовниками”

37 “Розрахунки з різними

дебіторами”

41 “Пайовий капітал”

42 “Додатковий капітал”

45 “Вилучений капітал”

46 “Неоплачений капітал”

48 “Цільове фінансування і цільові

надходження”

50 “Довгострокові позики”

52 “Довгострокові зобов’язання за

облігаціями”

55 “Інші довгострокові зобов’язання”

60 “Короткострокові позики”

63 “Розрахунки з постачальниками та

підрядниками”

66 “Розрахунки з оплати праці”

68 “Розрахунки за іншими

операціями”

69 “Доходи майбутніх періодів”

70 “Доходи від реалізації”

71 “Інший операційний дохід”

73 “Інші фінансові доходи”

74 “Інші доходи”

75 “Надзвичайні доходи”

76 “Страхові платежі”

97 “Інші витрати” | за кредитом з дебетом рахунків:

14 “Довгострокові фінансові

інвестиції”

15 “Капітальні інвестиції”

30 “Каса”

31 “Рахунки в банках”

33 “Інші кошти”

35 “Поточні фінансові інвестиції”

36 “Розрахунки з покупцями та

замовниками”

37 “Розрахунки з різними

дебіторами”

39 “Витрати майбутніх періодів”

41 “Пайовий капітал”

45 “Вилучений капітал”

46 “Неоплачений капітал”

48 “Цільове фінансування і цільові

надходження”

50 “Довгострокові позики”

51 “Довгострокові векселі видані”

52 “Довгострокові зобов’язання за

облігаціями”

53 “Довгострокові зобов’язання з

оренди”

55 “Інші довгострокові зобов’язання”

60 “Короткострокові позики”

61 “Поточна заборгованість за

довгостроковими

зобов’язаннями”

62 “Короткострокові векселі видані”

63 “Розрахунки з постачальниками та

підрядниками”

65 “Розрахунки за страхуванням”

66 “Розрахунки з оплати праці”

67 “Розрахунки з учасниками”

68 “Розрахунки за іншими

операціями”

69 “Доходи майбутніх періодів”

76 “Страхові платежі”

84 “Інші операційні витрати”

85 “Інші затрати”

91 “Загальновиробничі витрати”

92 “Адміністративні витрати”

93 “Витрати на збут”

94 “Інші витрати операційної

діяльності”

95 “Фінансові витрати”

97 “Інші витрати”

99 “Надзвичайні витрати”

Рахунок 31 “Рахунки в банках”

Рахунок 31 “Рахунки в банках” призначено для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банку, які можуть бути використані для поточних операцій.

Рахунок 31 “Рахунки в банках” має такі субрахунки:

311 “Поточні рахунки в національній валюті”

312 “Поточні рахунки в іноземній валюті”

313 “Інші рахунки в банку в національній валюті”

314 “Інші рахунки в банку в іноземній валюті”

За дебетом рахунку 31 “Рахунки в банках” відображається надходження грошових коштів, за кредитом – їх використання.

Субрахунки 312 “Поточні рахунки в іноземній валюті” та 314 “Інші рахунки в банку в іноземній валюті” призначені для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в іноземній валюті.

Рахунок 31 “Рахунки в банках” кореспондує

за дебетом з кредитом рахунків:

14 “Довгострокові фінансові

інвестиції”

15 “Капітальні інвестиції”

16 “Довгострокова дебіторська

заборгованість”

18 “Інші необоротні активи”

30 “Каса”

31 “Рахунки в банках”

33 “Інші кошти”

34 “Короткострокові векселі

одержані”

35 “Поточні фінансові інвестиції”

36 “Розрахунки з покупцями та

замовниками”

37 “Розрахунки з різними

дебіторами”

41 “Пайовий капітал”

42 “Додатковий капітал”

45 “Вилучений капітал”

46 “Неоплачений капітал”

48 “Цільове фінансування і цільові

надходження”

50 “Довгострокові позики”

52 “Довгострокові зобов’язання за

облігаціями”

55 “Інші довгострокові зобов’язання”

60 “Короткострокові позики”

63 “Розрахунки з постачальниками

та підрядниками”

64 “Розрахунки за податками й

платежами”

65 “Розрахунки за страхуванням”

68 “Розрахунки за іншими

операціями”

69 “Доходи майбутніх періодів”

70 “Доходи від реалізації”

71 “Інший операційний дохід”

73 “Інші фінансові доходи”

74 “Інші доходи”

75 “Надзвичайні доходи”

76 “Страхові платежі”

97 “Інші витрати” | за кредитом з дебетом рахунків:

14 “Довгострокові фінансові

інвестиції”

15 “Капітальні інвестиції”

18 “Інші необоротні активи”

24 “Брак у виробництві”

30 “Каса”

31 “Рахунки в банках”

33 “Інші кошти”

35 “Поточні фінансові інвестиції”

36 “Розрахунки з покупцями та

замовниками”

37 “Розрахунки з різними

дебіторами”

39 “Витрати майбутніх періодів”

41 “Пайовий капітал”

45 “Вилучений капітал”

46 “Неоплачений капітал”

47 “Забезпечення майбутніх витрат і

платежів”

48 “Цільове фінансування і цільові

надходження”

50 “Довгострокові позики”

51 “Довгострокові векселі видані”

52 “Довгострокові зобов’язання за

облігаціями”

53 “Довгострокові зобов’язання з

оренди”

55 “Інші довгострокові зобов’язання”

60 “Короткострокові позики”

61 “Поточна заборгованість за

довгостроковими

зобов’язаннями”

62 “Короткострокові векселі видані”

63 “Розрахунки з постачальниками та

підрядниками”

64 “Розрахунки за податками й

платежами”

65 “Розрахунки за страхуванням”

66 “Розрахунки з оплати праці”

67 “Розрахунки з учасниками”

68 “Розрахунки за іншими

операціями”

69 “Доходи майбутніх періодів”

76 “Страхові платежі”

84 “Інші операційні витрати”

85 “Інші затрати”

91 “Загальновиробничі витрати”

92 “Адміністративні витрати”

93 “Витрати на збут”

94 “Інші витрати операційної

діяльності”

95 “Фінансові витрати”

97 “Інші витрати”

99 “Надзвичайні витрати”

Рахунок 33 “Інші кошти”

На рахунку 33 “Інші кошти” ведеться узагальнення інформації про наявність та рух грошових документів (у національній та іноземній валюті), які знаходяться в касі підприємства (поштових марок, марок гербового збору, сплачених проїзних документів, сплачених путівок до санаторіїв, пансіонатів, будинків відпочинку тощо), та про кошти в дорозі, тобто грошові суми, внесені в каси банків, ощадні каси або поштові відділення для подальшого їх зарахування на розрахункові або інші рахунки підприємства.

Рахунок 33 “Інші кошти” має такі субрахунки:

331 “Грошові документи в національній валюті”

332 “Грошові документи в іноземній валюті”

333 “Грошові кошти в дорозі в національній валюті”

334 “Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті”

За дебетом рахунку 33 “Інші кошти” відображається надходження грошових документів у касу підприємства та коштів в дорозі, за кредитом – вибуття грошових документів та списання коштів у дорозі після їх зарахування на відповідні рахунки.

Аналітичний облік грошових документів ведеться за їх видами.

Рахунок 33 “Інші кошти” кореспондує

за дебетом з кредитом рахунків:

16 “Довгострокова дебіторська

заборгованість”

30 “Каса”

31 “Рахунки в банках”

37 “Розрахунки з різними

дебіторами”

50 “Довгострокові позики”

60 “Короткострокові позики”

68 “Розрахунки за іншими

операціями” | за кредитом з дебетом рахунків:

15 “Капітальні інвестиції”

18 “Інші необоротні активи”

31 “Рахунки в банках”

37 “Розрахунки з різними

дебіторами”

60 “Короткострокові позики”

66 “Розрахунки з оплати праці”

84 “Інші операційні витрати”

85 “Інші затрати”

92 “Адміністративні витрати”

93 “Витрати