Зміст, завдання та організація фінансової роботи на підприємствах

Ефективність діяльності кожного підприємства багато в чому за-

лежить від повної і своєчасної мобілізації фінансових ресурсів та

правильного їх використання для забезпечення нормального проце-

су виробництва і розширення виробничих фондів. У цьому зв’язку

для кожного підприємства важливу роль відіграє ефективна органі-

зація фінансової роботи.

Фінансова робота — це система економічних заходів визначення

фінансових ресурсів в обсягах, необхідних для забезпечення вико-

нання планів економічного і соціального розвитку підприємств, кон-

тролю за їх цільовим та ефективним використанням.

До основних завдань фінансової роботи належать:

· мобілізація фінансових ресурсів у розмірі, необхідному для

підтримки нормального виробничого процесу і розширення

виробничих фондів в обсягах, встановлених планами;

· пошук шляхів збільшення прибутку і підвищення рентабель-

ності виробництва;

· своєчасне виконання зобов’язань перед ланками фінансово-кре-

дитної системи, зокрема:

- перед бюджетом — зі сплати встановлених податків і пла-

тежів;

- перед централізованими позабюджетними фондами — зі

сплати встановлених платежів;

- перед банками — з повернення кредитів і сплати відсотків за

ними;

· своєчасне виконання зобов’язань перед постачальниками з оп-

лати товарно-матеріальних цінностей, перед працівниками —

з оплати праці;

· контроль за збереженням та використанням оборотних активів

і прискоренням їх обороту;

· контроль за раціональним і цільовим використанням фінансо-

вих ресурсів.

Фінансова робота підприємства складається з таких етапів:

· фінансового планування і прогнозування;

· оперативної фінансової роботи;

· аналізу фінансової діяльності і контролю за нею.

Фінансове планування і прогнозування як одна з найважливіших

функцій управління господарством передбачає складання фінансо-

вих планів (включаючи кредитні і касові) та інші фінансово-еко-

номічні розрахунки з визначення витрат і джерел їх покриття в

різних сферах діяльності підприємства.

Призначення фінансового планування і прогнозування — визна-

чати потреби підприємства у фінансових ресурсах у розмірах, необ-

хідних для виконання плану економічного і соціального розвитку, а

також для пошуку резервів підвищення прибутковості й рентабель-

ності підприємства.

Фінансове планування на підприємствах практично полягає у

визначенні розмірів виручки від реалізації продукції, наданні послуг

на сторону і кінцевих результатів діяльності підприємства, розподілі

отриманих доходів за відповідними каналами, встановленні потре-

би в оборотних активах, капітальних вкладеннях, капітальному ре-

монті тощо і джерелах їх покриття, складанні фінансового плану (ба-

лансу доходів і витрат). Крім того, фінансова діяльність передбачає

складання кошторисів з утримання дитячих закладів, підготовки

кадрів, використання фондів економічного стимулювання і спе-

ціального призначення тощо, розробку й доведення до виробничих

підрозділів та різних служб господарства лімітів витрат, норм ви-

трат матеріалів та цінностей, розробку та впровадження різномані-

тних заходів збільшення грошових доходів і накопичень, а також

підвищення ефективності виробництва.

Оперативна фінансова робота передбачає комплекс заходів з

мобілізації фінансових ресурсів, необхідних для забезпечення безпе-

рервного процесу виробництва і реалізації продукції, розрахунків та

своєчасного виконання фінансових зобов’язань перед бюджетом,

ц е н т р а л і з о в а н и м и фондами, постачальниками, працівниками

підприємства тощо. Поточна фінансова робота виражається у своє-

часності документального оформлення продукції, що продається,

стягненні оплати за неї з покупців, стягненні простроченої дебіторсь-

кої заборгованості, отриманні коштів у порядку відшкодування за

втрачене майно, кредитів банку, а також у перерахуванні платежів

до бюджету, органам страхування, погашенні позик банку і від-

сотків за ними, здійсненні розрахунків з постачальниками, отри-

манні коштів на оплату праці та інші господарські розрахунки тощо.

Аналіз фінансової діяльності і контроль за нею на підприємстві по-

лягає в перевірці виконання фінансових, кредитних і касових планів,

цільового використання коштів, платоспроможності підприємства,

своєчасності та повноти виконання фінансово-кредитних операцій,

аналізу балансів і звітів (місячних, квартальних, річних).

Фінансовий контроль за діяльністю підприємства протягом року

має на меті перевірку своєчасності та повноти надходження коштів,

правильності їх розподілу відповідно до плану і фінансових зобов’я-

зань, виявлення порушень та резервів збільшення фінансових ресурсів.

Здійснюючи контроль і аналіз фінансової діяльності підприємства

за рік, встановлюють ступінь виконання ним фінансового плану щодо

прибутку, окремих видів доходів і витрат коштів, ефективність вико-

ристання оборотних активів, платоспроможність підприємства,

ліквідність його балансу, а також фінансову стійкість діяльності.

Результати контролю та аналізу керівники підприємства, як пра-

вило, використовують для вжиття заходів поліпшення фінансової

діяльності в майбутніх періодах.

Фінансову роботу підприємства здійснюють згідно із Законом

України “Про підприємства в Україні”, статутами підприємств, спе-

ціальними інструкціями і вказівками фінансових та банківських

органів з різних фінансово-кредитних питань.

Фінансову роботу на підприємствах виконують працівники

фінансового відділу, а за його відсутності — працівники бухгалтерії.

Відповідальність за організацію фінансової роботи на підпри-

ємстві несе начальник фінансового відділу (служби), а за їх відсут-

ності — головний бухгалтер.

Розпорядником фінансових ресурсів, коштів, товарно-матеріаль-

них цінностей, що належать підприємству, є його керівник, який має

право першого підпису на всіх грошових та розрахунково-платіж-

них документах.