Поточні та інші рахунки підприємств у банках, порядок їх відкриття та руху коштів на них

Юридичні та фізичні особи — суб’єкти підприємницької діяль-

ності, що мають самостійний баланс та зареєстровані у встановле-

ному порядку для зберігання та обліку руху грошових коштів у бан-

ках, що обслуговують їх, можуть відкривати поточні, валютні та

інші рахунки.

Для відкриття поточного рахунка юридичні та фізичні особи —

суб’єкти підприємницької діяльності подають до установи банку,

яка обслуговуватиме їх, такі документи:

1. Заяву про відкриття рахунка встановленого зразка, підписану

керівником та головним бухгалтером підприємства. За відсутності

посади головного бухгалтера заяву підписує тільки керівник.

2. Копію свідоцтва про державну реєстрацію підприємства в

органі державної виконавчої влади або в іншому органі, уповнова-

женому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально

або органом, що видав це свідоцтво.

3. Копію статуту (положення), зареєстровану у встановленому

порядку в органах виконавчої влади та засвідчену нотаріально або

органом, який зареєстрував його. Фізичні особи — суб’єкти підпри-

ємницької діяльності копію статуту не подають.

4. Засвідчену податковим органом або нотаріально копію докумен-

та, що підтверджує взяття підприємства на облік у податковому органі.

5. Картку із зразками підписів осіб, що мають право розпоряд-

жатися грошовими коштами на рахунку, та відбитком печатки

підприємства. Картка має бути засвідчена нотаріально або вищим

органом у встановленому порядку чи органом ради народних депу-

татів у місцях, де немає нотаріальних контор. При цьому право пер-

шого підпису належить керівникові підприємства, а також особам,

яких уповноважив керівник, право другого підпису — головному

бухгалтеру і особам, яких він уповноважив.

У разі зміни підписів діючих осіб або заміни керівника чи голов-

ного бухгалтера в банк подається нова картка із зразками їх під-

писів, завірених у встановленому порядку.

У разі тимчасової заміни керівника чи головного бухгалтера та

видачі їм права підпису розрахунково-платіжних документів у банк

подається підписана керівником та головним бухгалтером додатко-

ва картка зі зразками підписів осіб, які тимчасово виконують обо-

в’язки, із зазначенням строку дії їх повноважень. Ця картка завірен-

ня у встановленому порядку не потребує.

6. Довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України,

засвідчену нотаріально або органом, що видав цей документ.

7. Копію довідки про внесення підприємства в Єдиний держав-

ний реєстр підприємств та організацій України (ЄДРПОУ), засвід-

чену нотаріально або органом, що видав довідку.

8. Документ, що підтверджує реєстрацію підприємства як плат-

ника соціальних страхових внесків, або його копію, засвідчену но-

таріально або органом, що його видав.

Підприємці, що здійснюють діяльність без створення юридичної

особи, для відкриття поточного рахунка подають у банк такі доку-

менти:

· заяву на відкриття рахунка встановленої форми, підписану

підприємцем;

· копію свідоцтва про державну реєстрацію, засвідчену нотарі-

ально або органом, що його видав;

· копію документа, що підтверджує взяття підприємства на по-

датковий облік, засвідчену нотаріально або податковим орга-

ном, що його видав;

· довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України,

засвідчену цим органом;

· картку із зразком підпису, засвідчену нотаріально.

Для відкриття інших рахунків, у тому числі валютного, у тому са-

мому банку йому додатково подається тільки спеціальна заява на

відкриття цього рахунка.

Подані в установу банку для відкриття рахунка документи пере-

віряються і на їх основі з дозволу керівника банку підприємству

відкривається поточний або інший рахунок з наданням йому відпо-

відного номера (шифру). При цьому поточному рахунку дається, як

правило, 12–14-значний номер (шифр) виду (типу):

2600-1-1(2)-01(02)-1-00-001,

де 2600 — номер балансового синтетичного рахунка банку; 1 — кон-

трольний ключ до рахунка; 1(2) — резидент (нерезидент); 01(02) —

вид валюти — національна (іноземна); 1 — код основного рахунка;

00 — резервні цифри; 001 — порядковий номер рахунка клієнта в

банку.

Наданий номер поточному та іншому рахунка клієнта простав-

ляється (вказується) на всіх розрахунково-платіжних документах, на

основі яких здійснюються зарахування та списання грошових коштів

за цим рахунком.

Юридичні та фізичні особи — суб’єкти підприємницької діяль-

ності можуть відкривати кілька поточних та інших рахунків у будь-

яких установах банків України за власним бажанням та за згодою

відповідних банків.

Про відкриття рахунків клієнти у встановлений термін повідом-

ляють податковому органу за місцем реєстрації.

У разі неповідомлення податковому органу про відкриття (за-

криття) рахунків в установах банків юридичні особи та підприємці

сплачують штраф у розмірі 20 неоподатковуваних мінімумів доходів

громадян.

За відкритим у банку рахунком здійснюється оборот відповідних

коштів. Підставою для операцій із зарахування коштів на рахунок і

списання їх з нього є тільки правильно оформлені розрахунково-

платіжні документи встановленої (типової) форми: платіжні дору-

чення, платіжні вимоги-доручення, об’ява на внесення готівки, чеки,

акредитиви, векселі та ін.

Виписка (оформлення) розрахунково-платіжних документів

підприємствами-платниками здійснюється, як правило, з викорис-

танням технічних засобів (комп’ютерів та ін.). Виправляння та підчи-

щання в цих документах не допускаються.

При виписуванні розрахункових документів в них в обов’язково-

му порядку заповнюються всі реквізити, ставляться підписи керівни-

ка та головного бухгалтера, а також відбиток печатки на першому

екземплярі платіжного документа.

Мінімальна сума, на яку виписуються розрахункові документи,

для здійснення безготівкових розрахунків не встановлюється.

Виписаний розрахунковий документ діє, як правило, протягом

10 днів, а платіжна вимога-доручення — протягом 20 днів.

У с т а н о в и банків приймають розрахункові документи від

підприємств протягом операційного (робочого) дня залежно від часу

роботи банку з клієнтами. При цьому документи, що приймаються

банком від підприємств в операційний час дня, проводяться (опла-

чуються) ним за наявності коштів на рахунку в той самий день, а до-

кументи, що надійшли в банк після операційного часу, оплачуються

ним за наявності грошових коштів на рахунку на наступний день.

Грошові кошти з рахунка за всіма платежами витрачаються за

розпорядженням керівника підприємства в межах залишку коштів на

рахунку.

Рух грошових коштів за поточним або іншим рахунком підприє-

мства в банку відображується у виписці до цього рахунка,