одично разом з виправдувальними документами на надходження

(зарахування) та списання (витрачання) грошових коштів видається

власникові рахунка.

Зарахування на рахунок та списання з нього грошових коштів

підтверджуються зазначенням у виписці за рахунком дати здійснен-

ня операції, її коду, коду банку, номера кореспондентського рахун-

ка, номера документа, на підставі якого здійснено операцію, списані

та зараховані суми, вхідний та вихідний залишки.

Наприкінці кожного місяця виписки банку за рахунком обробляє

його власник, тобто на операції, що були здійснені за рахунком на

підставі відповідних розрахунково-платіжних документів та відоб-

ражені у виписці, власник складає бухгалтерські проводки, визначає

прибуток і видатки коштів за місяць і виводить їх залишок на ра-

хунку на кінець звітного періоду. Наприкінці року правильність за-

лишку коштів на рахунку (сальдо) повідомляється в письмовій формі

обслуговуючому банку.

Обробляючи записи виписки за рахунком, необхідно пам’ятати,

що за кредитом відображається прибуток грошових коштів на раху-

нок, а за дебетом — їх списання (видатки).

Поточні рахунки можуть бути закриті установами банку в таких

випадках: за заявою власника рахунка; на підставі рішення вище-

стоящого органу, який має право ліквідувати або реорганізувати

підприємство; на підставі рішення суду або арбітражного суду; в

інших випадках, передбачених договором між банком та власником

рахунка.

Операції за поточним (другим) рахунком можуть бути тимчасо-

во призупинені рішенням судових та правоохоронних органів у ви-

падках, передбачених законодавством.

За відкриття та закриття рахунка, а також за здійснення операцій

за ним клієнт сплачує банку суму, встановлену в договорі між бан-

ком і клієнтом на його обслуговування.