Розрахунки чеками

Нині в системі безготівкових розрахунків за отримані товари,

виконані роботи та надані послуги дістали поширення розрахунки

за допомогою чеків.

Розрахунковий чек — це розрахунковий документ, що містить

письмове доручення власника рахунка обслуговуючому банку про

перерахування зазначеної в ньому суми коштів з його рахунка на ра-

хунок пред’явника (чековласника) цього чека.

Чекодавець — це юридична або фізична особа, яка підписує чек

та видає його постачальнику для оплати отриманих від нього то-

варів та наданих послуг.

Чекоутримувач — це підприємство або фізична особа, що отри-

мали чек та мають право на стягнення грошових коштів з рахунка

чекодавця для оплати відпущених йому товарів та наданих послуг.

Розрахункові чеки мають встановлену форму з написом “Розра-

хунковий чек”. Отримання готівки за ними не допускається. Виго-

товляються розрахункові чеки Національним банком України на

спеціальному папері та брошуруються по 10, 20 та 25 аркушів

(чеків).

Для отримання лімітованої чекової книжки клієнт подає до об-

слуговуючої установи банку заяву встановленої форми в одному

примірнику, заповнивши в ній всі реквізити, а також зазначивши

прізвище, ім’я та по батькові особи, якій доручається отримання че-

кової книжки. Виписана заява засвідчується підписами та печаткою

підприємства-одержувача чекової книжки.

Крім заяви на отримання лімітованої чекової книжки виписуєть-

ся платіжне доручення встановленої форми для перерахування з по-

точного рахунка коштів на спеціальний рахунок “Чекові книжки”.

Цим самим банк депонує кошти для розрахунків за лімітованими че-

ками, тобто гарантує їх оплату постачальнику. Водночас кредитним

договором між чекодавцем та банком може бути передбачений по-

рядок, згідно з яким таке депонування не здійснюється, а банк прий-

має на себе зобов’язання оплачувати чеки свого клієнта-чекодавця

(в разі відсутності коштів на його розрахунковому рахунку) за раху-

нок кредиту в межах наперед визначеного розміру.

На основі поданих документів банк виписує чекову книжку вста-

новленої форми із зазначенням в ній найменування власника книж-

ки, номера особового рахунка, з якого оплачуватимуться чеки, стро-

ку дії книжки, з ким і за що здійснюватимуться розрахунки, суми

ліміту для лімітованої книжки. Сума ліміту визначається клієнтом за

погодженням з банком. Крім того, на кожному чеку вказуються най-

менування власника книжки і номер особового рахунка, з якого оп-

лачуватимуться чеки. Після цього чекова книжка підписується

відповідними працівниками банку, засвідчується гербовою печат-

кою та видається касою довіреній особі клієнта під його розписку

на заяві про видачу книжки. Отримана книжка зберігається в бух-

галтерії підприємства як бланки суворої звітності.

Строк дії лімітованих чекових книжок не повинен перевищувати

один рік. Чеки, виписані понад ліміт та вказаного строку дії, вважа-

ються недійсними і до оплати банком не приймаються.

Розрахунки чеками з лімітованих книжок здійснюються в такому

порядку. Підприємство, що бажає придбати необхідні товари, отри-

мати послуги та розрахуватися за них чеком, призначає свого прац-

івника, який повинен отримати ці товари або послуги, видає йому

відповідне доручення, а також лімітовану чекову книжку, і цей пра-

цівник погоджує з постачальником необхідних товарів та послуг

найменування товарів, що купуються, їх обсяг та вартість. Усе це

відображається у виписаній постачальником накладній на відпуск

товарів та надання послуг, на підставі якої довірена особа покупця

виписує розрахунковий чек із зазначенням у ньому кому, скільки і

за що перераховується коштів. Паралельно з виписуванням чека за-

повнюється і його корінець, в якому зазначається сума залишку

ліміту до платежу, сума, що сплачується за чеком, і сума залишку

ліміту до наступного платежу.

Виписуються чеки чорнилом на ім’я конкретних одержувачів

коштів у місці отримання товарів. Поправки та підчищення в чеках

не допускаються. Зіпсовані чеки з чекової книжки не вилучаються.

Мінімальна сума, на яку виписується чек, не встановлюється. Необ-

хідно, щоб виписані чеки мали печатку власника чекової книжки і

були підписані особами, які мають право розпоряджатися коштами

на рахунках підприємства. Як виняток, чеки з лімітованих книжок

може підписувати посадова особа покупця, якій видане доручення

на отримання товару. У цьому разі в чеку перед підписом робиться

напис “За дорученням” із зазначенням його номера та дати випис-

ки. Виписаний чек відривається від корінця та передається поста-

чальнику. Постачальник на отриманому чеку та на його корінці ста-

вить свій штамп, виписує на отримані чеки реєстр чеків у двох-трьох

примірниках та здає по ньому чеки з доданими до них рахунками-

фактурами в обслуговуючий банк для отримання платежу з чеко-

власника. Банк на основі чеків, що надійшли, списує вказану в них

суму з рахунків чековласників та зараховує їх на рахунок одержува-

ча грошових коштів.

Виписаний чек діє протягом 10 днів.

Правильність використання чеків контролюється головним бух-

галтером з поміткою на його корінці. Якщо в лімітованій чековій

книжці залишаються невикористані чеки, підприємство може отри-

мати додатковий ліміт у такому самому порядку, як і для отримання

попереднього ліміту.

Якщо ж чеки використані, а ліміт не вичерпано, то клієнтові на

залишок ліміту може бути видана нова чекова книжка. Якщо строк

дії лімітованої чекової книжки вичерпано та залишився невикорис-

таний ліміт, він перераховується за дорученням клієнта на той раху-

нок, звідки була видана чекова книжка, а клієнту в разі потреби

оформлюється і видається нова книжка

У разі закінчення строку дії чекової книжки або вичерпання

ліміту чеки, що залишилися невикористаними, мають бути повернені

банку, де була отримана чекова книжка