Розрахунки акредитивами

Сутність акредитивної форми розрахунків полягає в тому, що по-

купець на основі договору з постачальником та до відвантаження

ним продукції переказує гроші на його ім’я у відповідну установу

банку. Переказ здійснюється шляхом надання установі банку, що

обслуговує покупця, заяви на акредитив встановленої форми.

Акредитив — це документ (договір), згідно з яким банк-емітент

за дорученням клієнта (заявника акредитива) або від свого імені зо-

бов’язаний виконати платіж на умовах акредитива на користь бене-

фіціара чи доручити іншому (виконуючому) банку здійснити цей

платіж.

Акредитивна форма розрахунків застосовується тільки в разі не-

місцевих розрахунків з одним постачальником.

Відкриття (виставлення) акредитиву може бути здійснене як у

банку платника, так і в банку постачальника з бронюванням або без

бронювання коштів на окремому рахунку.

Акредитив, при відкритті якого бронюються кошти платника на

окремому рахунку в банку платника або в банку постачальника (бе-

нефіціара), називається покритим.

Акредитив, при відкритті якого кошти платника не бронюються

на окремому рахунку, а оплата за ним у разі тимчасової відсутності

коштів на рахунку платника гарантується банком платника за раху-

нок кредиту, називається непокритим.

Крім акредитивів, що передбачають депонування коштів у банку

постачальника, у разі наявності кореспондентських рахунків між

банками застосовуються так звані гарантовані акредитиви.

Гарантованими називаються акредитиви, які відкриваються по-

купцям у банку постачальника шляхом видачі йому права списува-

ти всі суми акредитива з кореспондентського рахунка банку, що об-

слуговує платника (банку емітента).

Акредитиви бувають відкличні та безвідкличні.

Відкличним є акредитив, який може бути змінений або анульований

банком, що обслуговує платника (банком-емітентом), без попередньої

згоди з постачальником (бенефіціаром) у разі невиконання ним умов

договору.

Безвідкличним є акредитив, який може бути змінений або анульо-

ваний банком за згодою постачальника (бенефіціара), на ім’я якого

він був виставлений (відкритий).

Виставляється акредитив на строк, встановлений у договорі

сторін, але щонайдовше на 15 днів. Мінімальна сума, на яку може

бути відкритий акредитив, не обмежується. Поповнювати акреди-

тив, а також видавати з нього готівку забороняється.

Розглянемо порядок виставлення акредитива та розрахунків за ним.

Для відкриття акредитива з депонуванням коштів у банку покуп-

ця платник виписує заяву на акредитив у трьох примірниках, а при

депонуванні коштів у банку постачальника — у чотирьох. У заяві на

акредитив зазначається, який акредитив відкривається — відклич-

ний або безвідкличний та заповнюються всі реквізити: назви акре-

дитиводавця та постачальника (бенефіціара), їх банків, строк дії

акредитива, його сума, назви товарів і послуг та умови їх оплати

(з акцептом, без акцепту та на підставі яких документів здійснюва-

тиметься оплата).

Виписану заяву на акредитив платник-покупець здає в обслуго-

вуючу установу банку. Останній після перевірки заяви списує кошти

в сумі акредитиву із зазначеного в ньому рахунку та бронює їх на

рахунку “розрахунки за акредитивами” (у разі депонування коштів

у банку покупця). Якщо ж відкривається акредитив з депонуванням

коштів у банку постачальника, то заявник своїм дорученням через

обслуговуючий банк перераховує суму акредитива в банк постачаль-

ника. Останній зараховує її на спецрахунок, що відкривається поста-

чальнику.

Після цього банк покупця сповіщає банк постачальника, надіслав-

ши на його адресу акредитив або повідомлення телеграфом, електрон-

ною поштою тощо про те, кому і який акредитив відкритий.

Отримавши відповідне повідомлення, банк постачальника відкриває

на ім’я постачальника спецрахунок і сповіщає про це постачальника.

Постачальник, отримавши повідомлення про відкриття акредитива,

відвантажує (відпускає) продукцію на адресу покупця, виписує доку-

менти, що підтверджують її відвантаження, та подає їх банку, що об-

слуговує його. Банк, отримавши документи та перевіривши дотриман-

ня зазначених у заяві умов розрахунків списує вартість відвантаженої

(відпущеної) продукції зі спецрахунка, відкритого постачальнику в

його банку (у разі депонування коштів у банку постачальника), і за-

раховує їх на рахунок постачальника. При депонуванні коштів у

банку платника банк постачальника отримані від постачальника до-

кументи на відвантажену (відпущену) продукцію, надані послуги,

надсилає в банк платника, який списує вартість відвантаженої

(відпущеної) покупцю-платнику продукції з відкритого йому спец-

рахунка “Розрахунки за акредитивами” та перераховує їх у банк по-

стачальника для зарахування на рахунок постачальника на оплату

відвантаженої (відпущеної) ним продукції.

Оплата за акредитивом може здійснюватись одразу в повній сумі

акредитива або частково в кожному окремому випадку. У разі не-

повного використання акредитива кошти в невикористаній сумі по-

вертаються покупцеві та зараховуються на рахунок, з якого вистав-

лявся акредитив. Якщо кошти за акредитивом використані повністю

або строк його дії закінчився, він закривається. Достроково акреди-

тив може бути закритий банком платника в разі порушення поста-

чальником його умов за заявою постачальника, якщо це безвідклич-

ний акредитив, або на вимогу покупця в разі виставлення відклич-

ного акредитива.

Акредитивна форма розрахунків застосовується тоді, коли між

постачальником і покупцем немає постійних господарських зв’язків

щодо купівлі (поставки) товарів та надання послуг або коли угода

має разовий характер.