Якщо фірма змушена постійно «смикатися в судорогах» через менеджерські експерименти, то явно не варто говорити про співробітництво з такою фірмою. На щастя, це легко визначити по історії фінансового розвитку фірми.
Також при аналізі структурних схем бізнесу, про які говорилося вище, а також при аналізі способів і методів роботи фірми Кредитний Експерт повинен задатися питанням : «А що б я зробив у цій фірмі по-іншому?». Тоді у Вас з'являться питання, чому клієнт вчиняє інакше. Якщо відповіді на ці питання з боку менеджерів будуть непереконливими і нелогічними, то також є підстави думати, що менеджмент фірми слабкий.
Яке ставлення до менеджерів з боку колективу. Якщо менеджери користуються значною повагою і їхніми розпорядження завжди виконуються, то в цілому ефективність системи керування можна вважати прийнятною.
Також потрібно постаратися оцінити, як власники фірми відносяться до менеджерів. В основному це можна оцінити по тому, скільки ідей менеджерів було схвалено від власників. Дуже погано, якщо всі ключові рішення власники приймають особисто, не розглядаючи думки менеджерів, особливо коли самі власники безпосередньо не беруть участь у поточному керуванні фірмою. На наше щастя, у наших клієнтів часто самі власники і бувають менеджерами. У цьому випадку останнє питання відпадає.
3.5. Створення резервів за кредитними операціями.
Резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банку (далі - резерв під кредитні ризики) є спеціальним резервом, необхідність формування якого обумовлена кредитними ризиками, що притаманні банківській діяльності. Створення резерву під кредитні ризики - це визнання витрат для відображення реального результату діяльності банку з урахуванням погіршення якості його активів або підвищення ризику кредитних операцій.
Резерв створюється на залишок кредитної заборгованості позичальника перед банком та на прострочені понад 30 днів нараховані відсотки.
Резерв під кредитні ризики поділяється на резерви під стандартну та нестандартну заборгованість за кредитними операціями. Резерв під стандартну заборгованість формується за кредитними операціями, класифікованими як “стандартні”. Резерви під нестандартну заборгованість формуються за кредитними операціями, класифікованими як "під контролем", "субстандартні", "сумнівні", а також "безнадійні".
Резерв під кредитні ризики формується в тій валюті, у якій враховується заборгованість.
Резерв під кредитні ризики використовується лише для покриття збитків за непогашеною позичальниками заборгованістю за кредитними операціями за основним боргом, стягнення якої є неможливим.
Розрахунок резервів під стандартну та нестандартну заборгованість (з урахуванням строків погашення боргу за кредитними операціями) здійснюється протягом місяця, у якому здійснено кредитну операцію (або укладено угоду на її здійснення). Формування резервів здійснюється щомісячно в повному обсязі незалежно від розміру доходів за групами ризику відповідно до сум фактичної кредитної заборгованості за станом на перше число місяця, наступного за звітним, до встановленого строку для подання місячного балансу.
З метою створення резервів, позичальники розподіляються на наступні групи:
Фізичні особи
Мікропідприємства
Підприємства середнього розміру
Критерії, за якими визначається належність клієнта до тієї чи іншої групи, встановлюються Правлінням Банку. Належність конкретного позичальника до тієї чи іншої категорії визначається відповідним Кредитним комітетом, що оформлюється протоколом Кредитного комітету. До уваги приймається загальна заборгованість клієнта перед Банком за кредитними операціями (тобто сума всіх залишків кредитів та інших кредитних зобов‘язань, наданих даному клієнту на визначену дату).
Оцінка кредитоспроможності та розрахунок розміру резерву за кожною групою проводиться окремо. Відповідальним за розрахунок резервів є кредитний спеціаліст за приписаними йому кредитами.
Формування резервів за кредитними операціями
За нарахованими доходами, що прострочені на строк понад 30 днів та обліковуються за відповідними рахунками 2 класу плану рахунків, створюється резерв на всю суму нарахованих доходів та відноситься до нестандартної заборгованості.
Організація кредитного процесу ґрунтується на чіткому функціональному розмежуванні обов'язків кредитного персоналу, що дозволяє домагатися високого професіоналізму, уникати помилок при прийнятті рішень, перемагати в конкурентній боротьбі.
Формування резервів проводиться щомісячно, у відповідності до наступної таблиці:
Таблиця 8.
Тип кредиту | Клас ризику | Прострочення | Аналіз фінансового положення | Забезпечення | Відсоток формування резерву | Вид резерву
Фізичній особі | Стан-дартний | До 7 днів включно | На момент видачі кредиту | Не враховується | 3% | Стандартний
Фізичній особі | Не стан-дартний | Прострочення більше 7 днів | Не рідше, ніж раз в три місяці | Враховується у відповідності до вимог законодавства України | У відповідності до законодавства України | Нестандартний
Мікрокредит | Стан-дартний | До 7 днів включно | На момент видачі кредиту | Не враховується | 3% | Стандартний
Мікрокредит | Не стан-дартний | Прострочення більше 7 днів | Не рідше, ніж раз в три місяці | Враховується у відповідності до вимог законодавства України | У відповідності до законодавства України | Нестандартний
Підприємства середнього розміру | Стан-дартний | До 7 днів включно | Не рідше, ніж раз в три місяці | Не враховується | 3% | Стандартний
Підприємства середнього розміру | Не стан-дартний | Прострочення більше 7 днів | Не рідше, ніж раз в три місяці | Враховується у відповідності до вимог законодавства України | У відповідності до законодавства України | Нестандартний
Висновки та пропозиції
В результаті проведеної роботи можна зробити наступні висновки.
Необхідною умовою економічного розвитку економіки країни розвиток малого та середнього бізнесу. Тому держава повинна приділяти постійну увагу, щодо розвитку цього сегменту ринку, забезпечуючи його ефективність.
Програма кредитування підприємництва є інструментом, який надає можливість передбачення довгострокових тенденції економічного розвитку та адаптації до них. Вона покликана реалізувати цілі та завдання стратегії розвитку підприємництва.
Програма кредитування підприємництва знаходить своє конкретне відображення у формі загальної кредитної програми.
Здійснення програми кредитування підприємництва вимагає наявного необхідного