по всім вказаним соціально-культурних заходах.
Таблиця 2.10
Співвідношення фактичних витрат бюджету на соціально-культурні заходи з плановими у 1996-1998 роках (тис. грн.)
Напрямки витрачання бюджетних коштів | 1996 рік | 1997 рік | 1998 рік
План | Факт | Від-хиле-ння
(+,-) | План | Факт | Від-хиле-ння
(+,-) | План | Факт | Від-хиле-ння
(+,-)
Освіта | 1075 | 1007 | -68 | 1199 | 986 | -213 | 1079,9 | 1010,9 | -69
Охорона здоров’я |
609 |
591 |
-18 |
716 |
526 |
-190 |
743,9 |
547,3 |
-196,8
Культура і за-соби масової інформації |
135 |
104 |
-29 |
96 |
76 |
-20 |
77 |
73 |
-4
Молодіжні програми, фізична куль-тура і спорт |
2 |
2 |
- |
4 |
4 |
- |
1,5 |
1,5 |
-
Всього | 1819 | 1704 | -115 | 2015 | 1592 | -423 | 1092,5 | 132,7 | -269,8
Аналіз фінансування видатків на освіту представлено таблицею 2.11.
Таблиця 2.11
Аналіз фінансування видатків бюджету Новгородківського районну на освіту у 1998 році (тис. грн.)
Видатки | Потреба | План | Відхим-лення (+,-) | Фактич-не вико-нання | Відхиле-ння від плану (+,-)
Фонд заробітної плати ( з нарахуваннями) | 929,3 | 896,3 | -32,7 | 840,3 | -5,63
Господарські витрати | 208,1 | 168,3 | -40,2 | 163,6 | -4,7
Видатки на відрядження | 10,0 | 5,0 | -5 | 3,0 | -2
Придбання книг для бібліо-тек | 15,0 | 10,0 | -5 | 4,0 | -6
Придбання обладнання та інвентраря | 5,0 | - | -5,0 | - | -
Ремонтно-будівельні роботи | 50,0 | - | -50,0 | - | -
Харчування | 5,0 | - | -5,0 | - | -
Інші потреби | 25,0 | 10,0 | -15,0 | - | -
Всього | 1257 | 1089,9 | -167,1 | 1010,9 | -70,0
З даних таблиці видно, що навіть планові показники не враховують потреби у фінансуванні освіти. А такі напрямки видатків, як придбання обладнання та інвентаря для закладів освіти, проведення ремонтно-будівельних робіт, видатки на харчування взагалі не були заплановані. Це дало змогу зекономити 60 тис. грн. В цілому ж планові показники відповідали лише 86 відс. від потреби. Якщо прослідкувати за фактичним фінансуванням закладів освіти, то можна зробити висновок, що всі показники відповідають запланованим на 83 відс. При порівнянні ж фактичних показників з показниками потреби у фінансуванні сфери освіти, маємо невтішний реальний стан: заклади освіти фінансуються лише на 2/3 від потреби.
Такий тяжкий стан у фінансуванні освіти призвів до скорочення у 1996 році 101 вчительської ставки, до закриття учкомбінату та реорганізації однієї школи з неповною середньою освітою у початкову, до припинення харчування дітей в школах.
Подібний стан спостерігається і у фінансуванні установ охорони здоров’я. Так, за даними таблиці 2.12 в 1998 році планові показники відповідали тільки на 65 відс. від потреби. А по таким необхідних видах видатків, як придбання медикаментів та перев’язочних засобів заплановано лише 26 відс. від потреби, на харчування –35,6 відс. від потреби. Такі види видатків, як придбання інвентаря та капремонт не фінансується зовсім. Якщо ж порівняти фактичні видатки з потребою, то реальний стан вражає – 47 відс. від потреби.
В зв’язку з цим, тільки в 1998 році відбулося скорочення загальної кількості ліжок на 60 одиниць
Аналізуючи вищесказане, можна зробити висновок, що значна частина видатків фінансується за рахунок самих же хворих (купівля медичних інструментів, медикаментів тощо). Тому вихід з цієї ситуації може бути досягнутий лише за рахунок узаконення таких відносин, а саме: прискорення введення страхової медицини та надання частини послуг за плату.
Таблиця 2.11
Аналіз фінансування видатків бюджету Новгородківського району на охорону здоров’я у 1998 році (тис. грн.)
Видатки | Потреба | План | Відхим-лення (+,-) | Фактич-не вико-нання | Відхиле-ння від плану (+,-)
Фонд заробітної плати ( з нарахуваннями) | 661,6 | 530 | -131,6 | 386,6 | -143,4
Господарські витрати | 2116,8 | 142 | -74,2 | 129,7 | -12,3
Видатки на відрядження | 3 | 3 | - | 1 | -2
Видатки на харчування | 72,9 | 26 | -46,9 | 15 | -11
Придбання медикаментів та перев’язочних засобів | 111,5 | 40 | -71,5 | 15 | -25
Придбання обладнання та інвентраря | 23 | 2,9 | -20,1 | - | -2,9
Продовження таблиці 2.11
Капітальний ремонт буді-вель та споруд | 9,3 | - | -9,3 | - | -
Інші потреби | 3,9 | - | -3,9 | - | -
Всього | 1145,6 | 743,9 | -401,7 | 547,3 | 196,6
З кожним роком погіршується стан у фінансуванні культури та засобів масової інформації. Так, якщо в 1996 році питома вага видатків на утримання закладів культури складала 5,5 відс. від загального обсягу видатків (або 165 тис. грн.), то в 1998 році їх частка зменшилась і склала 3,11 відс. (або 73 тис. грн.). Таке становище у фінансуванні закладів культури призвело до закриття бібліотек на територіях сільських Рад, та звільнення працівників центральної бібліотечної системи. Книжковий фонд цих бібліотек був переданий до відповідних шкіл, що розміщені на території сільських Рад.
Аналізуючи стан, який склався у фінансуванні соціально-культурних закладів, треба зазначити, що в цій сфері необхідно провести певні зміни. Система бюджетно-кошторисного фінансування установ невиробничої сфери, яка склалася за багато десятиліть, має серйозні недоліки. Головний із них полягає в тому, що фінансування цих установ слабо пов’язане з кінцевими результатами їхньої діяльності. Це призводить до низької економічної відповідальності працівників за