Додатки

Таблиця 1.1

Кредитні операції

Активні операції | Пасивні операції

Таблиця 1.2.

Види кредитів

Критерій | Вид кредиту (позички)

1. Роль банку (кредитор або позичальник). | -Активний

-Пасивний

2. Термін. | -До запитання (огульний)

3. Призначення. | - Позички торговим і промисловим операціям

- Позички під нерухомість

- Позички приватним особам

- Позички фінансовим підприємствам

- Позички фермерам

- Позички на придбання або збереження цінних паперів

- Інші позички

4. Ціль. | -На збільшення капіталу (виробничих фондів)

-На тимчасове накопичення засобів

-На споживчі цілі населенню (споживчий)

5. Наявність і характер забезпечення. | -Бланковий (незабезпечений)

- Забезпечений заставою товарів або інших цінних паперів (ломбардний) гарантійним зобов'язанням або поручництвом

6. Засіб. | - Кредит грошима

- Кредит за допомогою акцептування векселя позичальника

7. Ступінь ризику. | - З найменшим ризиком

- З підвищеним ризиком

- З граничним ризиком

- Нестандартний

Таблиця 1.3.

Розгорнута класифікація кредитів

Критерії класифікації | Види позичок

1. Джерела притягнення. | Внутрішні (у межах своєї країни)

Зовнішні (міжнародні)

2. Статус кредитора. | Офіційні

Неофіційні

Змішані

Міжнародних організацій

3. Форма надання. | Готівково-грошова

Рефінансування

Переоформлення:

-реструктуризація

-надання нового кредиту

4. Валюта притягнення. | У валюті країни кредитора

У валюті країни позичальника

У валюті третьої країни

У ЕКЮ і СДР

Мультивалютні

5. Форма притягнення (організація). | Двосторонні

Багатосторонні:

-Сіндіцировані

-Консорціальні

-«дзеркальні»

6. Ступінь заможності повернення. | Незабезпечені (міжбанківські)

Забезпечені:

-Матеріально забезпечені (заставою), у тому числі ломбардні й іпотечні

-Бланкові (забезпечені банківськими векселями)

7. Техніка надання (притягнення) | Одною сумою

Відкрита кредитна лінія

Stand-by

Контокорентні

Овердрафтні

8. Терміни користування. | На поточні потреби (формування оборотних активів)

9. Спрямованість вкладення коштів. | Короткострокові

Середньострокові

Довгострокові

10. Економічне призначення. | Пов'язані:

Проміжні

Незв'язані (без вказівки об'єкта кредитування в кредитній угоді)

11.Ступінь концентрації об'єкта кредитування. | Під одиничну потребу

Під сукупну потребу

Під укрупнену потребу

12. Вид процентної ставки. | З фінансованою ставкою

З плаваючою ставкою

Із змішаною ставкою

13. Форма погашення. | що погашаються одною сумою

що погашаються через рівні проміжки часу рівними частками

що погашаються нерівними частками

14. Юридична підпорядкованість кредитних операцій. | Що підкоряються законодавству країни - кредитора

Що підкоряються законодавству країни – позичальника

Що підкоряються законодавству третьої країни

Таблиця 2.1

Бухгалтерські проводки по кредитах

Найменування операції | Бухгалтерські проводки

Дебет | Кредит

Операції по кредитуванню суб'єктів господарської діяльності.

1. Надано кредит суб'єктам господарської діяльності.

Забезпечення повернення. | 2040

2045

9900 | 1200

3900

2600

9500

2. Погашення виданих кредитів. | 1200

3900 | 2040

2045

Операції по кредитах державного управління.

1. Видано кредити органам загального державного управління. | 2100

2105

2110 | 1200

3900

2. Погашення кредитів. | 1200

3900 | 2100

2105

2110

Операції по кредитуванню фізичних осіб.

1. Видача кредитів готівкою. | 2202

2213 | 1001

2. Погашення кредитів. | 1001 | 2202

2213

Облік коштів клієнтів банку.

1. Повернені кошти з депозитів фізичним особам. | 2630

2635 | 1001

2600

Проводки по видачі кредиту підприємству.

1. Сума виданого кредиту проводиться. | 2040 | 2600

2. Сума несплаченого в термін кредиту списується. | 2047 | 2040

3. Сума коштів, що перераховані в рахунок погашення заборгованості. | 2600 | 2047

4. Сума договору застави. | 9905 | 9500 рахунок контрагента

5. Кредитний договір і договір застави по чисельності. | 9819 | рахунок контрагента

6. Сума нарахованих і сплачених відсотків за використання кредиту.

рахунок контрагента

2069 | 6110

2068

2068

Мал. 2.1

Формування коштів для здійснення інвестицій і кредитної діяльності банку

Таблиця 3.2

Аналіз структури активних операцій на 01.01.99 р.

Види операцій | Сума, грн. | Структури %

Каса

Кор. рахунки банків

Кор. рахунок у НБУ

Кредити видані – усього у т. ч. короткострокові

Основні кошти і

будівельні матеріали

Дебітори

Відведені кошти

Витрати

Валютна позиція

Інші активи

Усього активів | 134070

474360

2085190

4576500

3067110

169460

487870

80080

250700

896400

100330

9254960 | 1,4

5,1

22,5

49,4

33,1

1,8

5,3

0,9

2,7

10,0

1,0

100,0

Таблиця 3.3

Аналіз структури «кредитного портфеля» банку на 01.01.99 р.

Вид забезпечення | Сума,

грн. | Структура,

%

Усього виданих кредитів

у тому числі:

гарантовані іншими банками

гарантовані Урядом

України

прострочені

пролонговані

сумнівні для повернення | 808290

45670

-

79220

659730

23670 | 100

5,6

-

9,8

81,7

2,9

Таблиця 3.4

Аналітичний баланс

Показники | На початок року, тис. грн. | У % до валюти балансу | На кінець року, тис. грн. | У % до валюти балансу | Відхилення (гр.4 - гр.2)

АКТИВ

Нерухоме майно | 1183 | 37.1 | 1635 | 43.1 | +6.0

Поточні активи, усього в тому числі: | 2004 | 62.9 | 2161 | 56.9 | -6. 0

виробничі запаси | 734 | 23.0 | 752 | 19.8 | -3. 8

-готова продукція | 187 | 5.9 | 172 | 4.5 | -1. 4

кошти і короткострокові фінансові вкладення | 299 | 9.4 | 259 | 6.2 | -3. 2

-дебіторська заборгованість | 612 | 19.2 | 780 | 20.5 | 1.3

ПАСИВ

Джерела фінансових коштів | 1932 | 60.6 | 2205 | 58.0 | -2. 6

Позикові кошти - усього | 1255 | 39.4 | 1591 | 42.0 | -2. 6

Короткострокові позички банків | 357 | 11.3 | 888 | 23.3 | +12.0

Короткострокові позики | 245 | 7.6 | - | - | -7. 6

Розрахунки з кредиторами | 653 | 20.4 | 703 | 18.5 | -1. 9

Таблиця 3.5

Зразкова класифікація поточних активів