по оплаті праці | 35 | 43 | 16 | 21 | 6 | -

по розрахунках по соціальному страхуванню і забезпеченню | 17 | 12 | - | 12 | - | -

по платежах у бюджет | 40 | 170 | 98 | 36 | 36 | -

іншим кредиторам | 6 | 256 | 108 | - | 100 | 48

у т.ч. по розрахунках із покупцями | - | 248 | 100 | - | 100 | 48

4. Прострочена заборгованість – усього, у тому числі | 238 | 509 | x | x | x | x

по короткострокових позичках | - | 128 | x | x | x | x

по короткострокових позиках | - | -

по розрахунках із постачальниками | 211 | 122 | x | x | x | x

по розрахунках із покупцями | - | 148

по платежах у бюджет | 11 | 72 | x | x | x | x

по оплаті праці | 12 | 27 | x | x | x | x

по соціальному страхуванню і забезпеченню | 4 | 12

Інформаційно: короткострокові зобов'язання

усього : | 1255 | 1591

Таблиця 3.10

Аналіз короткострокових зобов'язань по термінах їхнього виникнення

Вид зобов'язань | Середній період кредитування в попередньому році, дні | Середній залишок кредиторської заборгова ності в поточному році, тис. грн. | Оборот по дебету за поточний період, тис. грн. | Трива лість кредиту вання в поточно му році, дні

(гр.2*360)/

гр.3

1. Заборгованість по короткострокових позичках банку | 114.3 | 403.6 | 1640. 0 | 88.6

2.Кредиторська заборгованість по розрахунках із постачальниками | 49.2 | 229.3 | 1994. 0 | 41.4

3. Аванси, отримані від покупців і замовників | 64.1 | 580.0 | 3208. 0 | 65.1

4.Розрахунки з бюджетом | 31.7 | 27.4 | 314.0 | 31.4

5.Розрахунки по оплаті праці | 25.7 | 87.5 | 1013. 5 | 31.1

6.Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню | 18.1 | 20.1 | 344.0 | 21.0

Таблиця 3.11

Система показників, використовуваних для оцінки платоспроможності і ліквідності

ПОКАЗНИК | ПРИЗНАЧЕННЯ | РОЗРАХУНКОВА

ФОРМУЛА І ДЖЕРЕЛА ІНФОРМАЦІЇ | ЦИФРОВИЙ

ПРИКЛАД (за даними на кінець року)

1.Коефіцієнт абсолютної ліквідності (терміновості) | Показує, яка частина поточної заборгованості може бути погашена на дату упорядкування балансу або іншої дати | (кошти + швидкореалізуємі цінні папери) / короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву баланса-нето)

2.Уточнений коефіцієнт ліквідності | Показує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок наявних засобів, але й очікуваних надходжень | (кошти + швидкореалізуємі цінні папери + дебіторська заборгованість) /

короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву балансу-нетто)

3.Загальний коефіцієнт ліквідності | Дозволяє встановити, у якому ступені поточні активи покривають короткострокові зобов'язання | поточні активи (II-III розділ активу балансу нетто) /

короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву балансу-нетто) |

4.Оборотний капітал | Свідчить про перевищення поточних активів над короткостроковими зобов'язаннями (про загальну ліквідність підприємства) | поточні активи

(II+III поділи активу) – короткострокові зобов'язання

(результат III розділу пасиву) |

2161-1591 = 570 тис. грн.

5.Коефіцієнт маневреності | Показує, яка частина власних джерел вкладена в найбільше мобільні активи | оборотний капітал / джерела власних коштів (I розділ пасиву балансу)

6.Частка важкореалізуємих активів у загальної розмірі поточних активів | Характеризує "якість" активів | Залежані запаси матеріалів, важкореалізуєма продукція, прострочена дебіторська заборгованість (дані управлінського урахування) / поточні активи |

7.Співвідношення важкореалізуємих і легко реалізуємих активів | Характеризує "якість" активів | Важкореалізуєть активи (дані управлінського урахування) / (поточні активи – важкореалізуємі активи)

8.Середній період надання кредиту | Характеризує тривалість кредитування підприємства його контрагентами | Середній залишок * кількість днів у періоді / сума обороту (оборот по дебету рахунків зобов'язань 60,64,68,90 і ін.) за період

Таблиця 3.12

Класифікація оборотних активів

Клас ліквідності | Структура

1.Кошти.

2.Легкореалізовані вимоги.

3.Легкореалізовані запаси товарно-матеріальних цінностей. | Кошти на розрахунковому й інших рахунках у банку, готівка в касі, акції, по яких була виплата дивідендів хоча б за один рік, векселя першокласних векселедавців.

Товари відвантажені, термін оплати яких не наступив; інші дебітори короткострокового характеру; тимчасова фінансова поміч підприємствам своєї системи короткострокового характеру; заборгованість робітників та службовців по позичках короткострокового характеру.

Окремі види запасів товарно-матеріальних цінностей, що користуються попитом на ринку, реалізація яких не призведе до збою в процесі виробництва (готова продукція і товари; запаси, що перевищують потреби виробництва; товарно-матеріальні цінності, призначені для бартерних угод).

Таблиця 3.13

Показники кредитоспроможності функціонуючих підприємств малого бізнесу

Показник | Чисельник | Знаменник

Коефіцієнт ліквідності (Кл) | Ліквідні кошти I і II класів: залишок коштів на розрахунковому рахунку й у касі, векселя фінансово-стійких векселедавців, акції акціонерних товариств, по яких була виплата дивідендів, заборгованість підзвітних осіб, покупців і постачальників, що не перевищує трьох місяців. | Розмір усіх боргових зобов'язань: уся заборгованість по короткострокових і довгострокових позичках і розмір, що проситься позички, заборгованість підприємства постачальникам покупцям, робітникам та службовцям.

Коефіцієнт покриття (Кп) | Ліквідні кошти I,II і III класів. III клас вартість сировини й інших запасів ТМЦ, готової продукції, незавершеного виробництва, вартість власних основних фондів, різниця між початковою і новою вартістю арендованого помешкання, якщо повернення цієї різниці передбачено орендним договором | Усі боргові зобов'язання кооперативу або малого підприємства

Показник заможності власними коштами (Псс) | Особисті кошти: статутний фонд, залишки спеціальних фондів, нерозподілений прибуток. | Загальний розмір основних і оборотних коштів

Розподіл запланованого прибутку протягом року ( Р ). У межах 30%