· зв'язки клієнта в діловому світі.

Оцінка кожного показника фінансового стану позичальника може здійснюватись на порівняльному аналізі та на знанні загального стану економіки.

Банку рекомендується будувати та аналізувати динамічні ряди за кожним показником. Аналіз рядів динаміки дозволяє банку простежити еволюцію фінансово-господарської діяльності позичальника та зробити припущення щодо його майбутнього стану.

Аналіз стану галузі основної діяльності суб’єктів господарювання передбачає визначення основного виду економічної діяльності позичальника та форми власності.

Банк повинен ретельно вивчати і аналізувати стан роботи та ризик, що притаманні кожній сфері економічної діяльності та кожній формі власності. Такий аналіз повинен бути додатковим фактором при визначені класу позичальника, оскільки можуть виникнути ситуації, коли аналіз самого позичальника дає підставу віднести його до більш високого класу, тоді як загальний стан та ризиковість роботи галузі не дозволить цього зробити.

Банку рекомендується зробити фактори додаткової оцінки позичальників в залежності від основного виду діяльності та форми власності, використовуючи при цьому досвід власної кредитної і претензійної роботи, даних міністерств та відомств тощо.

При наданні документів на розгляд Кредитного Комітету ВАТ „Укрексімбанк” в заяві на кредитування необхідно обов’язково вказувати клас (А, Б, В, Г, Д), до якого належать позичальник, та кількість набраних балів у відповідності з таблицею 2.1.

Таблиця 2.1

Клас | А

Позичальники надійні (не ризикові) | Б

Позичальники з мінімальним ризиком | В

Позичальники з середнім ризиком | Г

Позичальники з високим ризиком | Д

Позичальники з повним ризиком

Загальна сума балів | Більше 350 | 250 – 350 | 150 – 250 | 50 – 150 | Менше 50

КЛАС А:

· не менше 5 років з моменту державної реєстрації;

· не менше 1 року з моменту останньої структурної реорганізації, зміни в складі акціонерів;

· наявність повністю позитивних аудиторських висновків за останні 3 роки діяльності;

· наявність перспективного бізнес-плану;

· відсутність фактів неповернення чи несвоєчасного повернення позик;

· відсутність фактів несплати чи несвоєчасної сплати нарахованих відсотків за позиками;

· прибуткова діяльність за останні 3 роки.

До цього класу відносяться позичальники, щодо яких немає абсолютно жодних сумнівів стосовно своєчасності та повноти погашення позики та відсотків за неї.

КЛАС Б:

· не менше 3 років з моменту державної реєстрації;

· не менше одного року з моменту останньої структурної реорганізації, зміни в складі акціонерів;

· наявність повністю позитивних, аудиторських висновків за попередній рік діяльності;

· наявність бізнес-плану;

· відсутність фактів неповернення чи несвоєчасного повернення позик;

· відсутність фактів несплати чи несвоєчасної сплати нарахованих відсотків за позиками;

· прибуткова діяльність за попередній господарський рік, але рівень прибутку порівняно з минулим роком зменшився.

До цього класу відносяться позичальники, щодо здатності яких до своєчасного та повного погашення позик та сплати відсотків за ними на момент класифікації немає претензій, але передбачена реорганізація, диверсифікація виробництва, зміна профілю діяльності, регіону роботи тощо чи зовнішні фактори – загальний стан галузі основної діяльності – не дозволяють віднести його до вищого класу.

КЛАС В:

· менше 3 років з моменту державної реєстрації;

· менше 1 року з моменту останньої структурної реорганізації, зміни в складі акціонерів;

· наявність повністю позитивного чи позитивного аудиторського висновку за останній рік діяльності;

· наявність бізнес-плану чи його розробка;

· наявність фактів періодичного затримання повернення позик та сплати нарахованих відсотків на них;

· чітко простежується поява негативних факторів щодо первісних джерел погашення позик;

До цього класу відносяться позичальники, щодо яких якість джерел погашення позик (виручка від реалізації продукції, робіт, послуг) більше не влаштовує банк внаслідок появи фактів періодичної затримки погашання позики та відсотків за неї.

КЛАС Г:

· менше 1 року з моменту державної реєстрації, останньої структурної реорганізації, зміни в складі акціонерів;

· наявність частково негативного, негативного аудиторського висновку чи відсутність аудиторського висновку;

· відсутність бізнес-плану;

· наявність фактів неповернення чи несвоєчасного повернення позик;

· наявність фактів несплати чи несвоєчасної сплати нарахованих відсотків за позиками;

· збиткова діяльність за попередній рік, негативні фінансові результати поточного року;

· відсутність повного покриття суми позики розміром застави чи іншого забезпечення;

· нестабільна динаміка показників на квартальні дати, значення показників погіршуються.

До цього класу відносяться позичальники, що не можуть повернути повну суму позики в строки та за умови, передбачені кредитним договором (відсутність повного забезпечення позики заставою та забезпеченням, негативні фінансові результати тощо).

КЛАС Д:

· менше 1 року з моменту державної реєстрації, останньої структурної реорганізації, зміни в складі акціонерів;

· наявність негативного аудиторського висновку чи відсутність аудиторського висновку;

· відсутність бізнес-плану;

· наявність фактів неповернення чи несвоєчасного повернення позик;

· наявність фактів несплати чи несвоєчасної сплати відсотків за позиками;

· відсутність повного покриття суми позики розміром застави чи іншого забезпечення;

· позичальника визнано банкрутом чи проти нього ведеться справа, в господарському суді (суді);

· збиткова діяльність за останні 3 роки, негативні фінансові результати за поточний рік.

До цього класу відносяться позичальники, подальше кредитування яких неприпустиме, а видані позики практично неможливо повернути на момент проведення класифікації (хоча це, можливо, можна буде зробити в судовому порядку).

Визначення фінансового стану на прикладі Позичальника.

Виходячи з даних балансу (форма № 1) на 01.01.2005 року (додаток 1) Позичальника та „Звіту про фінансові результати” за 2004 рік (додаток 2), використовуємо в якості критеріїв економічної оцінки фінансової діяльності позичальника наступні показники:

1) коефіцієнт абсолютної (термінової) ліквідності, який характеризує те, наскільки короткострокові зобов’язання можуть бути негайно погашені швидко ліквідними грошовими коштами та цінними паперами.

менше 0,2................................. | 0 балів

0,2 – 0,25................................... | 5

більше 0,25............................... | 10

Для Позичальника цей коефіцієнт дорівнює:

(0 + 0 + 0 + 0