(в дол..)

Баланс | 1994 | 1995 | Джерела | Витрати

Активи

Необоротні активи | 22500 | 32500 | 10000

Оборотні активи

Товарно-матеріальні запаси | 12500 | 14350 | 1850

Дебіторська заборгованість | 15500 | 16000 | 1000

Грошові кошти | 1750 | 0 | 1750

Всього активів | 51750 | 62850

Зобов’язання/ власний капітал

Акціонерний капітал | 18000 | 18000

Нерозподілений прибуток | 9500 | 10750 | 1250

Довгострокові зобов’язання | 8000 | 9000 | 1000

Поточні зобов’язання

Кредиторська заборгованість | 13750 | 17000 | 3250

Короткострокові кредити банків | 0 | 5100 | 5100

Податкові зобов’язання | 2500 | 3000 | 500

Всього зобов’язань | 51750 | 62850 | 12850 | 12850

Звіт про рух грошових коштів

(А) Сальдо на початок періоду | 1750

Відтік грошових коштів

Необоротні активи | (10000)

Запаси | (1850)

Дебіторська заборгованість | (1000)

(Б) Разом витрата грошових коштів | (12850)

Надходження грошових коштів (джерела)

резерви | 1250

Довгострокові зобов’язання | 1000

Кредиторська заборгованість | 3250

Податкові зобов’язання | 500

(В) Разом надходження грошових коштів (джерела) | 6000

(Г) Чистий потік грошових коштів (В-Б) | (6850)

Сальдо на кінець періоду | (5100)

Мал..4 Довгостроковий та короткостроковий аналіз джерел фінансування та використання коштів

(в дол..)

Баланс | 1994 | 1995 | Джерела | Витрати

Активи

Необоротні активи | 22500 | 32500 | 10000

Оборотні активи

Товарно-матеріальні запаси | 12500 | 14350 | 1850

Дебіторська заборгованість | 15500 | 16000 | 1000

Грошові кошти | 1750 | 0 | 1750

Всього активів | 51750 | 62850

Зобов’язання/ власний капітал

Акціонерний капітал | 18000 | 18000

Нерозподілений прибуток | 9500 | 10750 | 1250

Довгострокові зобов’язання | 8000 | 9000 | 1000

Поточні зобов’язання

Кредиторська заборгованість | 13750 | 17000 | 3250

Короткострокові кредити банків | 0 | 5100 | 5100

Податкові зобов’язання | 2500 | 3000 | 500

Всього зобов’язань | 51750 | 62850 | 12850 | 12850

Звіт про рух грошових коштів |

Джерела | Витрати

Довгострокові | Нерозподілений прибуток 1250

Довгострокові зобов’язання 1000

2250 | Необоротні активи 1000

1000

Поточні | Позики банків 5100

Кредиторська заборгованість 3250

Податкові зобов’язання 500

Грошові кошти 1750

10600 | Запаси 1850

Дебіторська заборгованість 1000

2850

Мал.. 5 Стратегія довгострокового та короткострокового руху коштів |

Джерела | Витрати

Довгострокові | 2250

2250 |

10000

Поточні | 7750

2850

10600 |

2850

Найбільший рух коштів на зображеній схемі 7750 дол. отримана з короткострокового джерела та інвестована у довгострокове використання коли підприємство отримує кошти з короткострокових джерел

Ідеальна модель руху коштів |

Джерела | Витрати

Довгострокові |

|

Поточні |

Впродовж тривалого періоду часу хотілося б бачити подібну модель руху коштів, що передбачає три умови.

1. довгострокові інвестиції забезпечуються коштами з довгострокових джерел

2. короткострокові інвестиції забезпечуються коштами з короткострокових джерел

3. за рахунок деяких довгострокових джерел фінансується оборотні активи.

Підставою для умови три є необхідність зростання робочого капіталу відповідно загальному зростанню підприємства. Кошти для цієї потреби повинні надходити з довгострокових джерел.