п. 11

Відстрочений податковий актив і відстрочене податкове зобов'язання розраховується не за ставками оподаткування, що діятимуть протягом періоду, в якому буде здійснюватись реалізація або використання активу та погашення зобов'язання |

п. 12

Сума відстроченого податкового активу на дату балансу не зменшується за умови недостатності податкового прибутку для списання цього активу |

п. 13

5 |

Відображення активів та зобов'язань з податку на прибуток у фінансовій звітності |

Дебіторська заборгованість та зобов'язання з поточного податку на прибуток не відображаються в балансі або відображаються в балансі не окремими статтями оборотних активів і поточних зобов'язань |

п. 14

Відстрочені податкові активи не відображаються в балансі або відображаються в балансі не окремими статтями необоротних активів і довгострокових зобов'язань

Дебіторська заборгованість та зобов'язання з поточного податку на прибуток згортаються, але погашення зобов'язання не відбудеться заліком цієї дебіторської заборгованості |

п. 16п. 17

Відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання згортаються, але сплата податку на прибуток контролюється не одним і тим самим податковим органом

У консолідованому балансі дебіторська заборгованість та зобов'язання з поточного податку на прибуток не відображаються розгорнуто |

п.п. 16, 17

6 |

Розкриття інформації про податок на |

Не повне відображення передбаченої стандартом інформації у Примітках до фінансової звітності |

п. 19

прибуток у Примітках до фінансової звітності |

Не наведено складові елементи витрат (доходу) з податку на прибуток (поточний податок на прибуток та всі коригування цієї суми, включаючи відстрочені податкові активи, відстрочені податкові зобов'язання, виправлення помилок тощо)

Не вказано суму поточного та відстроченого податку на прибуток відображену у складі власного капіталу

Не пояснено різниці між витратами (доходом) з податку на прибуток та добутком облікового прибутку (збитку) на застосовану ставку податку на прибуток

Не вказано ставку податку на прибуток, якщо вона змінюється порівняно із звітним періодом

Не наведено суму та період дії тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню, суму податкових збитків і невикористаних податкових пільг, пов'язаних з невизнанням, відстроченого податкового активу

Не вказано суму тимчасових різниць, пов'язаних з фінансовими інвестиціями у дочірні, асоційовані та спільні підприємства, щодо яких відстрочені податкові зобов'язання не були визнані

Не розкрито суму визнаних відстрочених податкових активів (за кожним видом) і визнаних відстрочених податкових зобов'язань (за кожним видом)

Не вказано суму відстроченого податку на прибуток, що включена до Звіту про фінансові результати

Не зазначено суму витрат (доходу) з податку на прибуток, пов'язаних з прибутком (збитком від діяльності, що припинена)

Таким чином, виявлені контролером порушення заносяться до його робочих документів, а пізніше знаходять відображення у відповідних узагальнюючих документах.