Таким чином, фінансовий стан підприємства значною мірою залежить від раціональності формування джерел фінансування, тобто від того, які кошти має підприємство у своєму розпорядженні, кому підприємство зобов'язане за ці кошти і куди вони вкладені.

ПЕРЕЛІК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

Тарасенко Н.В. Економічний аналіз діяльності промислового підприємства. – Львів. ЛБІ НБУ, 2000. – 485с.

Фінанси підприємств: Підручник / Керівник авт. Кол. І наук. Ред. Проф.. А.М. Поддєрьогін 3-тє вид., перероб. та доп. – К.: КНЕУ, 2000. – 460с.

Толковый словарь экономиста, коммерсанта, банкира, менеджера, маклера, страховщика, аудитора и бухгалтера // Сост.: Т.М. Мезенцева и др. – Мн.: Белорусская ассоциация бухгалтеров. 1997. – 476с.

Экономика предприятия: Учебник для вузов// Л.Я. Аврашков. – М.: ЮНИТИ, 1998. – 742с.

Организационная структура предприятия. Коноков Д.Г. Рожков К.А. (Серия «Бизнес-Тезаурус»), 1999

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия // Грищенко О.В. : - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000

Иванов В.М. Финансовый рынок: Конспект лекций. – К.: МАУП, 1999. – 112с.

Финансы предприятия // Под ред. О.С. Галушко – Днепропетровск. 1999.

Теория экономического анализа: Учебник – М.: Финансы и статистика, 1999 – 416с.

Фінансово-інвестиційний аналіз // Навч. Посібник. Під ред. Я. Комаринський. – К.: 1996 – 298с

Іваненко В.М. Курс економічного аналізу: Навч. Посіб. – К.: Знання – Прес, 2000. – 207с.

Волков А.А. Фінанси підприємств. Підручник // К.:- 2000.

Несторенко І.П. Фінансові інститути: Підручник // К.: 1999

Сопко І.В. Бухгалтерський облік. – 1999

В.П. Завгородний Бухгалтерский учет в Украине с использованием национальных стандартов.К.: 2001.

ДОДАТОК . 1.

Склад і розміщення оборотних коштів.

ДОДАТОК 2.

Структура розміщення оборотних коштів у народному господарстві України 1990-1998рр. За даними Держкомстату України.

Елементи ОК | Роки | 1999

1990 | 1991 | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 | 1996 | 1997 | 1998 | І пів-річчя

1. Матеріальні оборотні кошти | 63,2 | 65,9 | 44,9 | 48,5 | 46,9 | 44,2 | 42 | 36,4 | 28,4 | 21,5

71,5 | 70,8 | 46 | 52,8 | 53,3 | 47,1 | 47,6 | 43,9 | 34,4 | 29,9

2. Відвантажена продукція | 14,9 | 14,3 | 28,2 | 26,9 | 13 | 17 | 22,3 | 11,5 | 4,2 | 3,4

13,7 | 16,1 | 30,4 | 25 | 16,3 | 20,5 | 27,4 | 10,9 | 3,9 | 2,7

3. Грошові кошти | 15,7 | 14,6 | 14,5 | 7 | 6,6 | 5,9 | 2,1 | 1,8 | 2 | 2

7,8 | 8,9 | 11,5 | 5,7 | 5,5 | 3,2 | 1,8 | 1,5 | 1,5 | 1,5

4. Дебіторська заборгованість | 5,5 | 4,6 | 9,9 | 14,1 | 28,6 | 28,3 | 29,1 | 47,5 | 62,1 | 69,3

5,5 | 3,6 | 9 | 12,5 | 19 | 23,1 | 17,8 | 41,4 | 57,7 | 63,7

5. Інші активи | 0,7 | 0,6 | 2,5 | 3,5 | 4,9 | 4,6 | 4,5 | 2,8 | 3,3 | 3,8

1,5 | 0,6 | 3,1 | 4 | 5,9 | 6,1 | 5,4 | 2,3 | 2,5 | 2,2

ДОДАТОК 3.

Класифікація капіталу

ДОДАТОК 4.

Аналіз структури джерел коштів

Джерела коштів | На початок року | На кінець року | Відхилення (+, -)

тис. грн. | % | тис. гри. | % | тис. грн. | %

Власний капітал | 9416 | 72,2 | 16615 | 77,8 | +7199 | +5,6

Позиковий капітал | 3623 | 27,8 | 4752 | 22,2 | +1129 | -5,6

Капітал підприємства | 13039 | 100,0 | 21367 | 100,0 | +8328 | -

ДОДАТОК 5

Аналіз змін структури власного капіталу Тарасенко Н.В. Економічний аналіз діяльності промислового підприємства. – Львів. ЛБІ НБУ, 2000. – 485с. (с.384-389)

Назви статей власних коштів | На початок року | На кінець року | Відхилення (+, -)

тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | %

Статутний фонд | 9087 | 96,5 | 16234 | 97,7 | +7147 | +1,2

Нерозподілений прибуток | 181 | 1,9 | - | - | -181 | -1,9

Додатковий капітал | 148 | 1,6 | 381 | 2,3 | +233 | +0,7

Загальний капітал | 9416 | 100,0 | 16615 | 100,0 | +7199 | -

Відрахування -довго-строкові фінансові вкла-дення (прийнято припущення, що довгострокові фінансові вкладення про-ведені у вигляді участі капіталу в статутних фондах інших підприємств (акції та паї) | - | - | 2500 | - | +7500 | -

Власний капітал підприємства, який приймається в розрахунок платоспроможності | 9416 | X | 14115 | X | +4699 | X

ДОДАТОК 6

РОЗРАХУНОК ОБЕРТАННЯ ОБОРОТНИХ КОШТІВ ЗА РІК

№ п/п | Показник | Од. Вим. | За планом | Фактично | Відхилення від плану (+,-)

1 | Реалізація товарної продукції | Тис. грн. | 5580,0 | 6120,0 | +540

2 | Середні залишки нормованих оборотних коштів | Тис. грн. | 785,0 | 805,0 | +20

3 | Одноденний обсяг реалізації продукції | Тис.грн. | 15,5 | 17,0 | +1,5

4 | Час обертання оборотних коштів | Дні | 50,6 | 47,3 | -3,3

ДОДАТОК 7.

ПОКАЗНИКИ СТАНУ Й ЕФЕКТИВНОСТІ ВИКОРИСТАННЯ ОБОРОТНИХ КОШТІВ

№ | Показник | Визначення | Економічна суть

1. | Наявність оборот-них коштів | [Вк + З]-[0з + Пк] | Характеризує величину влас-них оборотних коштів

а)брак | Фн<Н | Перевищення нормативу обо-ротних коштів над фактич-ною