Дорогавцев А.Е. Неплатежи: способы предотвращения и сокращения.- М.: Аркаюр. - 1994.
Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ.- М.: ДИС. - 1997.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика. - 1993.
Бандурка О.М., Коробов М.Я. та ін. Фінансова діяльність підприємства. - К.: “ЛИБІДЬ”. 1998.
Безруких П.С. Бухгалтерский учет. - М: Бухгалтерский учет, - 1994.
Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы. - М.: ИНФРА-М, 1998.
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента.- К.: НИКА-ЦЕНТР, 1999.
Бріхем Є. Основи фінансового менеджменту. - К.: Молодь, 1994.
Вітлінський В.В., Наконечний С.І. Ризик у менеджменті. - К.: ТОВ “БОРИСФЕН-М”. 1996.
Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. – М.: Финасы и статистика, - 1993.
Ейсан Нікбахт, Анджеліко Гроппеллі. Фінанси – К: “Основи”, - 1993.
Замков О.О., Толстопятенко А.В., Черемных Ю.Н.. Математические методы в економике. - М: ДИС, - 1997.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996.
Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия: проблемы, концепции и методы. М.: Финансы, 1997.
Криворучко М.И., Петровський В.В. Облік та аналіз фінансових активів. – К: “Феникс”, - 1997.
Мельник. В.А. Ринок цінних паперів. – К: “А.Л.Д.” та “ВІРА-Р”, - 1998.
Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. – М.: Финасы и статистика, - 1993.
Стоянова и др. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. М.: Перспектива, 1993.
Шеремет А.Д., Сейфулин Р.С. Методика финансового анализа М.: Инфра-М, 1996.
Anand G. Shetty and others. Finance. An Integrated Global Apporach. N.Y. Richard D.Irwin, Inc.,1995.
Geraldine F.Dominiak and Joseph G. Louderback. Managerial Accounting. N.Y.: PWS-KENT
Publishing Company., 1992.
Geoffrey R. Loftus and Elizabeth F. Loftus. Essence of Statistics. N.Y. Alfred A. Knoff, Inc., 1994.
Stanley I. Grossman. Applied Mathematics for Management. Belmount, California.: Wadsworth Publishing Company., 1994.
Білик М. Державні підприємства як об’єкт фінансового управління в умовах переходу до ринкової економіки// Український журнал “Економіст”. - 1999. -№1
Візіло А. Два метри кордону // Галицькі контракти. - 1999. №18
Коментар нового положення “Про бухгалтерську звітність підприємств”// Галицькі контракти. - 1999. №7
Додаток 1.
Форма балансу промислового підприємства (грн.)
Актив | на поч. періоду | на кінець періоду
1. Основні засоби та інші позаобігові активи
Основні засоби за залишковою вартістю (балансова вартість)
Нематеріальні активи за залишковою вартістю
Незавершені капітальні вкладення
Устаткування
Довготермінові фінансові вкладення
ВСЬОГО по розділу 1 |
474168
31
30029
90088
73
594 389 |
530630
70
131031
24023
305
686 059
2. Запаси і витрати
Виробничі запаси
Малоцінні і швидкозношувані предмети за залишковою вартістю
Незавершене виробництво
Витрати майбутніх періодів
Готова продукція
ВСЬОГО по розділу 2 |
6447
1920
6205
3400
1856
19828 |
21586
2756
16290
1539
11396
53966
3. Грошові кошти, розрахунки та інші активи
Розрахунки з дебіторами:
за товари, роботи і послуги, строк сплати яких не настав
за товари, роботи і послуги, не сплачені в строк по веселях одержаних
з податкових розрахунків
з бюджетом
по авансах виданих
З іншими дебіторами
Короткотермінові фінансові вкладення
Грошові кошти:
каса
розрахунковий рахунок
валютний рахунок
інші грошові кошти
використання позикових коштів
інші оборотні активи
ВСЬОГО по розділу 3 |
30560
830
1200
--
25234
14 820
--
--
623
787
--
566
459
75079 |
120993
7800
2409
--
35279
29 670
--
3434
1830
9020
--
--
309
210744
БАЛАНС | 690 771 | 962 672
Пасив | на поч. періоду | на кінець періоду
1.Джерела власних та прирівнених до них коштів
Статутний фонд
Додатковий капітал
в тому числі фонд індексацій балансової
вартості майна
Резервний фонд
Фінансування капітальних вкладень
Спеціальні фонди та цільове фінансування
Амортизаційний фонд на повне відновлення
Відстрочена податкова заборгованість
Резерви наступних витрат і платежів
Нерозподілений прибуток звітного року
ВСЬОГО по розділу 1 |
313435
2050
--
142714
4690
780
459
4509
14 0029
--
608 666 |
399891
6087
--
110851
8907
1208
1578
89 078
30 260
78 560
726 420
Пасив | на поч. періоду | на кінець періоду
2. Довготермінові пасиви
Довготермінові кредити банків
довготермінові позикові кошти
ВСЬОГО по розділу 2 |
3489
539
4 026 |
435
907
1 342
3. Розрахунки та інші пасиви
Короткотермінові кредити банків
Короткотермінові позикові кошти
Короткотермінові кредити та позики не погашені в строк
Розрахунки з кредиторами:
за товари, роботи, послуги, строк сплати яких не настав
за товари, роботи, послуги не сплачені в строк
по векселях виданих
по авансах одержаних
з податкових розрахунків
з бюджетом
по позабюджетних платежах
по страхуванню
по оплаті праці
з іншими кредиторами
Короткотермінові пасиви
ВСЬОГО по розділу 3 |
5679
---
3524
8907
--
5670
8907
7806
8970
9080
15078
2890
1568
--
78079 |
14593
1790
38885
1256
3478
43241
12424
1976
7677
12280
46469
7805
4245
38791
234910
БАЛАНС | 690 771 | 962 672
Таблиця 1.1.
Порівняльний аналітичний баланс
(грн.)
Показники | Абсолютні величини | Часткова вага | Зміни
початок
періоду |
кінець
періоду |
початок
періоду |
кінець
періоду |
в абсолютн.
величинах |
у відносних величинах |
у % до
величин
на поч.
року |
у % до
змін підсумку
балансу
Актив
1. Позаобігові активи |
594 389 |
686 059 |
86,0 |
71,27 |
+ 91 670 |
- 14,73 |
+ 15,4 |
+ 33,71
2. Обігові
активи, включаючи:
Запаси і витрати
Дебіторська
заборгованість
Грошові кошти |
96 382
19 828
72 644
2 435 |
276 613
53 966
196 151
14 593 |
14,0
2,9
10,5
0,4 |
28,73
5,61
20,37
1,51 |
+ 180 231
+ 34 138
+ 123 507
+ 12 158 |
+14,73
+ 2,71
+9,87
+1,11 |
+ 187,0
+ 172,2
+ 170,0
+ 499,3 |
+ 66,29
+ 12,56
+ 45,42
+ 4,47
БАЛАНС | 690 771 | 962 672 | 100,0 | 100,0 | + 271 901 | - | + 39,4 | 100,0
Пасив
1. Власний
капітал |
608 666 |
726 420 |
88,1 |
75,46 |
+ 117 754 |
- 12,64 |
+ 19,4 |
+43,3
2. Позиковий
капітал
включаючи:
Кредити та займи
Кредиторська
заборгованість |
82 105
4 026
78 079 |
236 252
1 342
234 910 |
11,9
0,58
11,3 |
24,54
0,14
24,4 |
+ 154 147
- 2 684
+156 831 |
+ 12,64
- 0,44
+13,1 |
+ 187,7
-66,7
+200,9 |
+56,7
-1,00
+57,70
БАЛАНС | 690 771 | 962 672 | 100,0 | 100,0 | + 271 901 | - | +39,4 | 100,0
Додаток 2.
Таблиця 2.1.
Аналіз фінансової усталеності
(грн.)
Показники | Умовні означення | На початок періоду 01.01. | На кінець періоду 01.01. | Зміни за період
1.Джерела формування власних обігових коштів | ІрП |
608 666 | 726 420 | + 117 754
2.Позаобігові активи | ІрА | 594 389 | 689 059 | + 91 670
3. Наявність власних обігових коштів
(ряд. 1 + ряд.2) | ВОК | 14 277 | 40 361 | + 26 084
4. Довгострокові пасиви | ІIрП | 1 867 | 622 | - 1 254
5. Наявність власних та довгострокових позикових