плани визначаються на основі 5-річного плану і конкретного плану роботи на рік, уточнюючи його завдання з урахуванням ходу виконання плану. Основними показниками плану КВ є обсяг КВ, введення в дію виробничих потужностей і ОФ, титульні списки. Обсяг КВ планується на основі існуючих нормативів, проектів і кошторисів із врахуванням завдань по зниженню собівартості будівельних робіт.
Введення в дію виробничих потужностей і ОФ розраховується в натуральному і грошовому виразі. Схематично план введення в дію виробничих потужностей і ОФ в грошовому виразі розробляється таким чином:
Вихідні дані для розрахунку:
обсяг КВ – 8 млрд. грн.
вхідна виробнича потужність – 55 млрд. грн.
виробнича програма (запланований обсяг випуску продукції) – 48 млрд. грн.
коефіцієнт використання ВП – 0,8
визначимо середньорічну ВП, що забезпечує виконання виробничої програми:
48/0,8=60 млрд. грн.
визначимо вихідну ВП, яка забезпечує середньорічну потужність при вхідній потужності 55 млрд. грн.:
ВПс.р.=(ВПвх+ВПвих)/2;
ВПвих=2*ВПс.р. – ВПвх=2*60 – 55=65 млрд. грн.
визначимо введення в дію ОФ і ВП, введені в дію:
ВПвв=ВПвих – ВПвх=65 – 55=10 млрд. грн.
по введеній в дію ВП і ОФ складають 3 завдання:
нове будівництво (3 млрд. грн.)
реконструкція діючих об’єктів (5 млрд. грн.)
внутрішні резерви (2 млрд. грн.).
Перші 2 завдання здійснюють за рахунок запланованих КВ – 8 млрд. грн., а решту 2 млрд. грн. приросту ВП повинні бути забезпечені за рахунок внутрішніх резервів, наприклад, шляхом переведення п-ва на 2 чи 3-змінну роботу, що підвищує потужність без додаткових КВ.
Титульні списки – це перелік п-в, які будуються чи реконструюються і включені в план капітального будівництва.
В титульних списках відображається характеристика кожного об’єкту будівництва (назва і місцезнаходження), роки будівництва (початок і закінчення), проектна потужність, план будівельно-монтажних і підрядних робіт, кошторисна вартість, річні обсяги КВ, виконання обсягів робіт на початок планового періоду.
Титульні списки розробляються окремо для перехідних об’єктів і новобудов. Для включення в титульні списки обов’язковою умовою є наявність затвердженої технічної документації, робочих креслень, матеріалів і замовлень на обладнання. Включення об’єкту в титульні списки є одночасно і дозволом на його фінансування.
Фінансування капітального будівництва здійснюється як за рахунок централізованих джерел (державні бюджети) так і децентралізованих (амортизаційні відрахування, прибуток, внутрішні ресурси – виручка від реалізації невикористаних ОФ, дохід від реалізації сукупної продукції).
4.а) Основним показником, на основі якого судять про економічну ефективність КВ, є коефіцієнт економічної ефективності. Цей показник використовується для визначення економічної ефективності КВ по НГ в цілому, по галузях НГ, окремих п-вах, будовах тощо.
Критерієм ефективності КВ по НГ в цілому є:
Енг=ДНД/КВ
приріст національного доходу капітальні вкладення, що викликали цей
приріст
показник ефективності КВ по галузях НГ:
Ег=ДП/КВ
приріст прибутку
ефективність КВ по окремих об’єктах:
Еп=(Ц – С)/КВ
ціна собівартість
Ц – С=прибуток
Після визначення коефіцієнту ефективності КВ проводять його порівняння з нормативним коефіцієнтом, який встановлюється Міністерством Економіки на певний період (приблизно 0,15). Якщо ефективність > нормативної ефективності, то вкладення капіталу вважається доцільним.
Крім того, визначають термін окупності даних КВ:
Ток=1/Е; Е=1/Ток
Ток норм.=6,7
Отже, термін окупності КВ є оберненою величиною до коефіцієнту ефективності.
Для обгрунтування доцільності КВ розрахований термін окупності порівнюють з нормативним. Якщо термін окупності ? нормативного терміну окупності, то КВ є ефективними, якщо ні, то неефективними. Про абсолютну ефективність КВ судять на основі коефіцієнту економічної ефективності і терміну окупності.
б) Показник відносної ефективності КВ використовується при співставленні різних варіантів капітального будівництва. Він дозволяє вибрати найбільш ефективний варіант із декількох запропонованих. Показником порівняльної ефективності КВ є мінімум приведених витрат. Приведені витрати – це сума поточних витрат (собівартості) і одноразових (капітальних) витрат, приведених до 1-го періоду часу за допомогою коефіцієнту економічної ефективності або терміну окупності.
Пі=Сі+Ен*КВ
Пі=Сі*Ток н+КВ
собівартість річного випуску продукції
Різниця приведених витрат по 2-ох варіантах КВ характеризує величину економії, яку одержить НГ в результаті вибору більш ефективного варіанту будівництва. Цей ефект одержується в основному за рахунок нижчої собівартості продукції в більш ефективному варіанті. Це зниження собівартості досягається додатковими КВ.
Термін окупності додаткових КВ можна визначити:
Ток=(КВ2 – КВ1)/(С1 – С2) – по 1-му і 2-му варіанту
в) При вирішенні завдання збільшення випуску продукції вирішується питання, що вигідніше: проектувати нове будівництво чи проводити реконструкцію діючого п-ва. Проведення реконструкції має ряд переваг:
істотно скорочується термін окупності КВ;
знижується трудомісткість в-ва нової продукції;
коротші терміни освоєння.
При розрахунку ефективності слід пам’ятати, що можливо:
КВ в реконструкцію > КВ в нове будівництво, а собівартість одиниці продукції на реконструйованому п-ві нижча;
КВ на реконструкцію < КВ на нове будівництво, а собівартість на реконструйованому п-ві вища.
При цьому вирішити питання, що краще, можна лише розрахувавши коефіцієнт ефективності КВ:
Ер=(Ср – (Сд+Сн))/(КВн – КВр)
Ср, Сд ,Сн собівартість випуску продукції: річного випуску продукції; на діючому і новому п-ві; КВр – на реконструйованому п-ві.
Якщо Ер ? Ер нормативного, то реконструкція ефективна.
г) Ефективність КВ залежить не тільки від скорочення загального строку будівництва, але і від правильного розподілу загальної суми КВ по роках будівництва. Адже гроші, вкладені в будівництво на 1-му році, будуть “заморожені” до кінця завершення будови, і НГ не доотримає від них віддачі на протязі всього періоду будови. Наприклад:
Рік/ варіант | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | Разом, тис грн
1. | 5 | 10 | 10 | 15 | 30 | 70
20 | 20 | 10 | 10 | 8 | 68
Потрібно вибрати кращий варіант розподілу КВ по роках будівництва. При цьому необхідно розрахувати загальну суму КВ із врахуванням недоотриманого ефекту. Для розрахунку використовується норматив для приведення КВ: Ен=0,08.