АНОТАЦІЯ

У дипломній роботі досліджено сутність обліку, контролю і аналізу грошових операцій на підприємстві ВАТ “Івано - Франківськцемент”. Досліджено загальні умови господарювання даного підприємства, дана характеристика фінансово-економічного стану та особливостей діяльності у будівельній галузі.Охарактеризовано методику обліку грошових операцій, облікову політику підприємства та проведено аудит готівкових та безготівкових розрахунків, проаналізовані грошові операції, на підставі чого було виявлено порушення та запропоновані шляхи усунення недоліків.

Ключові слова: грошові кошти, фінансовий результат, грошові операції, організація обліку, форми розрахунків, контроль, аналіз грошових операцій.

АННОТАЦИЯ

В дипломной работе исследована сущность учета, контроля и анализа денежных средств на предприятии ВАТ “Ивано – Франковскцемент”. Исследованы общие условия хозяйствования данного предприятия, дана характеристика финансово – экономического состояние та особенности деятельности в строительной отрасли. Охарактеризовано методику учета денежных операций, учетную политику предприятия и проведено аудит наличных и безналичных расчетов, проанализированы денежные операции, на основании чего было обнаружено нарушение та предложенные пути устранения нарушений.

Ключевые слова: денежные средства, финансовый результат, денежные операции, организация учета, формы расчета, контроль, анализ денежных операций.

ЗМІСТ

Вступ………………………………………………………………. ст.5

1Розділ

Облік операцій з грошовими коштами на

ВАТ “Івано - Франківськцемент”

1.1 Техніко – економічна характеристика підприємства

ВАТ “Івано – Франківськцемент”……………………………ст.8

1.2 Законодавчо - нормативна база, що регулює діяльність

підприємства ВАТ «Івано-Франківськцемент», систему

контролю та встановлює правила ведення

бухгалтерського обліку………………………………………. ст.17

1.3 Облікова політика в області розрахунково - касових

операцій, що застосовується підприємством …………….. ст.19

1.4 Облік грошових коштів на підприємстві

ВАТ “Івано – Франківськцемент”…………………………… ст.22

1.4.1 Документальне відображення операцій з

грошовими коштами ………………………………………. ст.28

1.4.2 Аналітичний і синтетичний облік грошових

операцій …………………………………………………….. ст.34

2 Розділ

Організація контролю операцій з грошовими коштами

Оцінка системи та організація контролю операцій

з грошовими коштами ……………………………………… ст.38

2.2 Опис основних контрольних процедур для підтвердження

достовірності обліку грошових операцій………………….. ст.52

2.2.1 Складання блок – схем проведення контролю

із грошовими коштами…………………………………….. ст.55

2.2.2 Опис документів, що використовуються для ведення

обліку та контролю операцій з грошовими коштами на

підприємстві ……………………………………………….. ст.59

2.3 Порушення в системі контролю та веденні

бухгалтерського обліку грошових операцій……………….. ст.61

3 Розділ

Аналіз ефективності використання грошових коштів

на підприємстві ВАТ “Івано –Франківськцемент”

3.1 Звіт про рух грошових коштів, як джерело інформації для

аналізу використання грошових коштів на підприємстві…. ст.64

3.2 Аналіз грошових потоків…………………………………….. ст.76

3.3 Пропозиції щодо удосконалення використання

грошових коштів на підприємстві

ВАТ “Івано – Франківськцемент”………………………….. ст.80

Висновки………………………………………………………….. ст.83

Список використаної літератури………………………………… ст.88

Додатки

ВСТУП

В умовах ринкової економіки підприємства постійно підтримують фінансові взаємовідносини з іншими підприємствами, організаціями та робітниками підприємства і окремими особами. Тобто вони здійснюють, як готівкові так і безготівкові розрахунки. Для цього кожне підприємство має касу для розрахунків готівкою і відкриті в установах банків розрахункові рахунки для безготівкового обігу та зберігання власних коштів. Сучасні умови існування підприємства, а також процеси, що протікають в економіці України, ще раз підтверджують важливість і необхідність грошових коштів для здійснення фінансово-господарської діяльності суб’єктів підприємництва. Водночас тема грошових коштів являється дуже малою ділянкою при аналізі платоспроможності та подальшого існування кожного суб’єкту господарювання. Тому на кожному підприємстві повинні створюватися всі умови для ретельного обліку, аналізу та контролю за оприбуткуванням, видачею та рухом грошових коштів. Це перш за все стосується внутрішнього і зовнішнього контролю. Дана дипломна робота охоплює аспекти обліку, аналізу та зовнішнього контролю, який проводить незалежна аудиторська фірма (аудитор). Необхідність проведення аудиту зумовлена потребою користувачів у інформації про реальний фінансовий стан суб’єкта господарювання.

Аудиторська діяльність задовольняє потреби багатьох суб’єктів економічних відносин, які мають єдиний загальний інтерес-бажання отримати не просто інформацію, що міститься у фінансовій звітності, а достовірну інформацію. Тому завдання аудиту полягає у висловленні думки фахівця з приводу інформації, яка міститься у фінансовій звітності.

Дана тема “Обліку, контролю і аналізу операцій з грошовими коштами” буде розглянута на прикладі підприємства ВАТ “Івано-Франківськцемент”, який являється потужним комплексом індустрії будівельних матеріалів. Постійно розвиваючись і модернізуючись, воно стало на сьогодні одним із найбільших сучасних виробництв в Україні.

Метою роботи являється ознайомлення з методикою ведення бухгалтерського обліку грошових коштів, який має важливе значення для правильної організації руху грошових коштів та ефективного використання фінансових ресурсів. Правильно розподілені грошові кошти самі по собі приносять організації додатковий дохід. Тому необхідно постійно думати про раціональне вкладання тимчасово вільних коштів для отримання прибутку. Дані питання розкриті у першому розділі роботи.

Метою контролю операцій з коштами, іншими активами та стану розрахунків є встановлення достовірності даних щодо наявності та руху грошових коштів, повноти і своєчасності відображення інформації в зведених документах та облікових регістрах, правильності ведення обліку грошових коштів і розрахунків відповідно до прийнятої облікової політики, достовірності відображення залишків у звітності господарюючого суб’єкта. В роботі розкрита методика та організація економічного аналізу підприємства ВАТ “Івано-Франківськцемент”.

Бухгалтерський облік грошових коштів, розрахункових і кредитних операцій виконує наступні основні завдання:

- перевірка правильності документального оформлення і законності операцій з грошовими коштами, розрахункових і кредитних операцій, своєчасне і повне відображення їх в обліку.

- забезпечення своєчасності, повноти і правильності розрахунків по всіх видах платежів і поступлень, виявлення дебіторської і кредиторської заборгованості.

- своєчасне виявлення результатів інвентаризації грошових коштів, грошових документів і розрахунків, забезпечення дебіторської і погашення кредиторської заборгованості.

- забезпечення збереження грошових засобів, безперебійне забезпечення готівкових коштів для невідкладних потреб організації.

Основними завданнями при написанні дипломної роботи є:

Проаналізувати, чи забезпечує організація бухгалтерського обліку