Згідно з проекту видатків на соціальний захист і соціальне забезпечення до видатків бюджету, що враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів на соціальний захист і соціальне забезпечення належать:

утримання центрів соціальних служб і молоді (КЕК 91101);

програми центру служб для молоді (КЕК 91102);

соціальні програми і заходи державних органів управління у справах молоді (КЕК 91103);

територіальний центр по обслуговуванню одиноких непрацездатних громадян (КЕК 91204).

Згідно довідки про використання коштів на соціальний захист і соціальне забезпечення повністю фінансується в сумі 266,0 тис.грн. утримання центрів соціальних служб для молоді і 50,0 тис.грн. – програми центру служб для молоді. Не фінансується взагалі з місцевого бюджету соціальні програми і заходи державних органів управління у справах молоді.

Отже, всього по формульному розрахунку фінансується 1266,0 тис.грн.. Проте з фонду соціально-економічного розвитку міста фінансується: дистанційне навчання студентів-інвалідів, центр соціально-психологічної реабілітації дітей, оскільки не вистачає коштів, щоб повністю профінансувати (дод. Б).

2. Видатки на освіту.

Розрахунковий показник обсягу видатків на освіту визначається залежно від загального обсягу ресурсів місцевих бюджетів на освіту, фінансового нормативу бюджетної забезпеченості одного учня та кількості учнів різних типів загальноосвітніх навчальних закладів станом на 5 вересня року, що передував поточному бюджетному періоду, з урахуванням коригувальних коефіцієнтів.

Фінансовий норматив бюджетної забезпеченості одного учня – 2998,5936. Всього видатки на освіту – 68913678 грн. Кількість учнів денних загальноосвітніх шкіл – 22982,0 учнів.

3. Видатки на фізичну культуру і спорт.

Розрахунковий обсяг видатків на фізичну культуру і спорт визначається з врахуванням чисельності наявного населення та питомої ваги зазначених видатків бюджету міста.

З міського бюджету за КФКВ 130107 “Утримання та навчально-тренувальна робота дитячо-юнацьких спортивних шкіл” виділено 1860200 гривень в тому числі: оплата праці працівників бюджетних установ – 1168800 грн.; оплата комунальних послуг – 238900 грн.. Згідно кошторису видатків комітету фізкультури і спорту міськвиконкому на фінансування спортивних клубів в 2007 році виділено 830 тис.грн., в тому числі МЦС “Рух” – 60 тис.грн., ВК “Університет” – 20 тис.грн., БК “Франківськ” – 20 тис.грн., Спорт клуб “Каменяр” – 10 тис.грн., КП “Муніципальний ФОЦ” – 150 тис.грн., ВК “Факел” – 50 тис.грн., БК “Галичина” – 50 тис.грн., БК “НБК Говерла” - 50 тис.грн., НФК “Спартак” – 420 тис.грн.

Видатки на культуру і мистецтво.

Розрахунковий обсяг видатків на культуру і мистецтво визначається виходячи із чисельності наявного населення міста, фінансового нормативу бюджетної забезпеченості на одного жителя, що визначається як середній розмір загальних видатків відповідних місцевих бюджетів, затверджених відповідними радами на минулий бюджетний період на одного жителя, і корегується на прогнозний обсяг ресурсів бюджету, що спрямовується на зазначені програми у плановому бюджетному періоді.

5. Видатки на охорону здоров’я.

Розрахунковий обсяг видатків на охорону здоров’я визначається залежно від чисельності населення міста, фінансового нормативу бюджетної забезпеченості для бюджету міста, із врахуванням коригувальних коефіцієнтів.

Інструкція з підготовки бюджетних запитів

Бюджетний запит - документ, підготовлений розпорядником бюджетних коштів, що містить пропозиції з відповідними обґрунтуваннями щодо обсягу бюджетних коштів, необхідних для його діяльності на наступний бюджетний період.

Форма 2007-1 – загальний бюджетний запит – призначена для наведення узагальненого запиту по головному розпоряднику (див. дод. В).

Форма 2007-2 – індивідуальний бюджетний запит –є логічним продовженням форми 2007-1, оскільки повинна містити грунтовний виклад розподілених граничних обсягів видатків на плановий рік (див. дод. Г).

Форма 2007-3 – додатковий бюджетний запит – заповнюється у разі наявності пропозицій про збільшення граничного обсягу видатків загального фонду на плановий рік, в якій потрібно привести обгрунтування запропонованого збільшення (див. дод. Д).

У бюджетних запитах головних розпорядників коштів місцевих бюджетів зазначається основна інформація, необхідна для складання пропозиції стосовно бюджету на відповідний рік, яка подається на розгляд місцевого фінансового органу. Складання бюджетних запитів загалом починається з доведення місцевими фінансовими органами до головних розпорядників бюджетних коштів інструкції з підготовки бюджетних запитів, розроблених на основі типової форми визначеної Міністерством фінансів України з урахуванням особливостей складання проектів місцевих бюджетів.

Інструкції до бюджету мають на меті управління процесом складання відповідного місцевого бюджету. Бюджетні інструкції мають містити чіткі пояснення щодо інформації, яку повинен надавати кожен розпорядник бюджетних коштів.

Чітке визначення мети та очікуваних результатів дозволяє всім структурам виконавчої влади починати складання бюджету з однакових позицій. Інструкції розпорядникам бюджетних коштів щодо напрямків політики і програм разом із встановленням граничних обсягів видатків формують межі, в яких здійснюється розробка бюджетних запитів.

Процес розробки бюджетних запитів дає головним розпорядникам бюджетних коштів можливість поліпшити планування своєї роботи. Крім того, що цей процес зосереджується на фінансових питаннях, він дає можливість обговорити з органом влади основні питання стосовно подальшої діяльності.

Основні моменти, на які звертають увагу головних розпорядників бюджетних коштів під час розробки бюджетних запитів: визначення граничних обсягів для галузевих управлінь і програм; фінансування нових програм; перерозподіл коштів між існуючими програмами згідно з пріоритетами; збільшення чи зменшення фінансування існуючих функцій чи програм; скорочення чи припинення програм або видів діяльності; коригування потреб у фінансування залежно від змін нормативних критеріїв; оцінка впливу інфляції; визначення засобів вимірювання результатів (системи складання бюджету з огляду на результати); визначення основних питань, на які не виділено фінансування; заходи з задоволення вимог щодо економності; фінансування послуг громадянам; бюджет розвитку.

Інформація та форми бюджетних запитів на рівні головних розпорядників бюджетних коштів (галузевих управлінь і відділів), як правило, узагальнюють фінансові дані та передбачають співставлення інформації різних програм і галузевих