Фінансовий аналіз оснований на даних бухгалтерського обліку і звітності, перш за все балансів та додатків до них, і базується на розрахунку різних фінансових показників, їх вивченні та інтерпретації.

Основною метою розрахунку є:

1. Допомога в інтерпретації даних, які містяться у фінансових документах, встановлення суттєвих відношень і тенденцій, які можуть бути неочевидними із окремих фінансових документів;

2. Порівняння результатів в провідних галузях, при цьому в якості порівняльних величин можуть бути різні періоди, планові і фактичні дані та різні підприємства;

3. Визначення і оцінка як відносних так і абсолютних результатів
діяльності фірми. Аналізу фінансових показників властиві дві принципові групи недоліків:

недоліки, пов'язані з первинною інформацією;

недоліки, пов'язані власне з аналізом:

- небезпека спрощеної інтеграції;

- необхідність вибору коефіцієнтів для розрахунку (не завжди слід покладатись на стандартні коефіцієнти);

- складність вибору і використання подібних аналогів для порівняння. Визначальними сферами інтересу, які охоплюють фінансові коефіцієнти є:
- ріст;

- дохідність і результати діяльності;

- платоспроможність і фінансова стабільність;

- фінансування;

- результати інвестицій.

Таким чином, фінансові звіти є основним джерелом інформації про фірму для сторонніх осіб і організацій: кредиторів, інвесторів, постачальників, споживачів та клієнтів.

Фінансовий аналіз дає уяву про те, як ефективно керівники фірм використовують наявні в них ресурси (табл. 4).

4. Фінансовий аналіз

№ п/п | Можливі питання | Можливі відповіді 

1 | 2 | 3

1 | Яким чином на вашій фірмі здійснюється управління собівартістю продукції? | Тільки облік | Нормування та аналіз відхилень | Планування

2 | Чи відома вам структура собівартості продукції вашої фірми? | В загальних рисах | Окремої партії | Кожної операції

3 | Яка динаміка накладних витрат? (відсоток накладних витрат у структурі витрат) | Ріст | Без змін | Зниження

4 | Яка динаміка дебіторської заборгованості в структурі обігових коштів? | Ріст | Постійна | Зниження

5 | Яка динаміка кредиторської заборгованості в обігових коштах? | Ріст | Постійна | Зниження

6 | Яка величина простроченої кредиторської і дебіторської заборгованості? | Немає | Менше 5% | Більше 10%

7 | Чи накладались на вашу фірму штрафні санкції податкової інспекції? | Ні | Один раз | Багаторазово

8 | Чи є у вашої фірми безнадійні борги? | Ні | Менше 5% від кредиторської заборгованості | Більше 10% від
кредиторської
заборгованості

9 | Скільки показників ви використовуєте для фінансового аналізу? | 1 | 3 | 10

10 | Як змінюється рівень запасів на вашому підприємстві? | Ріст | Зниження | Постійні

11 | Скільки методів ви використовуєте для оцінки ефективності інвестицій (придбання обладнання,
будівництво, покупки
фінансових активів тощо)? | 0 | 1 | 3

12 | Грошові засоби вашого підприємства (в складі обігових коштів) | Зниження | Коливання | Постійні

Аналіз кадрового забезпечення

Багато фірм, особливо недавно створених, швидко усвідомлюють, що потрібні люди, які здатні виконати заплановане, потрібна добра команда, а також система управління персоналом. В основу вдосконалення системи і методів управління повинен бути покладений людський фактор.
Кадрове забезпечення - одна з функцій бізнесу. Основні функції кадрової служби бізнесу такі:

- визначення потреб у кадрах на перспективу;

- забезпечення виробництва високоякісною робочою силою: відбір, найм, організація виведення персоналу (вихід на пенсію, звільнення), аналіз причин плинності кадрів тощо;

- забезпечення розвитку працівників: атестація і оцінка рівня кваліфікації, організація системи просування по службі, профорієнтація і перепідготовка;

- вдосконалення організації стимулювання праці, соціальних виплат;

- консультації з трудового законодавства, участь у роботі по укладанню колективних договорів, розгляд скарг, претензій, контроль за трудовою дисципліною.

В підприємницьких структурах існує ідея "продуктивність і якість - від людини". Ось чому кадрові служби в них перетворюються на центри з розробки і реалізації планів використання трудового потенціалу. Від кадрових служб вимагається не лише добре знання фундаментальних принципів кадрової роботи, але й розуміння основних проблем фірми в галузі організаційних структур, систем і методів контролю, нововведень, стимулювання працівників тощо (табл. 5).

5. Аналіз системи управління фірмою

№
п/п | Можливі запитання | Можливі відповіді

1 | 2 | 3 | 4 | 5

1 | Чи ознайомлений персонал фірми про її плани? | Ні | Майже нічого не знає | Щось знає | Знає | Добре знає

2 | Чи приймає персонал фірми участь у одержанні частини
прибутку? | Ні | Небагато | Незначно | Частково | Більше 15%

3 | В якій мірі фірма розподіляє повноваження і встановлює відповідність за допомогою складання робочих інструкцій? | Ніяк | Погано | Уривчасто | Порівняно добре | Добре

4 | Як визначає фірма потребу у кадрах на перспективу? | Ніяк | Погано | Уривчасто | Частково | Добре

5 | Скільки робітників виконують роботу таку ж як і 5 років тому?, % | 80 | 60 | 40 | 30 | 20

6 | Яка процедура зарахування на роботу? | Проста | Несуттєва | Приблизна | Деталізована | Досить деталізована

7 | Який відсоток персоналу не пройшов будь-якого навчання за останні два роки? |