Валовий прибуток=Чистий дохід – Собівартість

Табл.3.3.4.

Аналіз впливу факторів на валовий прибуток у 2004 році

Назва фактора

№ підстановки | Чистий дохід,тис.грн | Собівартість,

тис.грн. | Разом, тис.грн | Вплив зміни фактора, тис.грн

Нульова підстановка | 11900,9 | 9505,9 | 2395,0–

1-ша підстановка вплив зміни чистого дохід | 14018,4 | 9505,9 | 4512,5 | 2117,5

2-га підстановка вплив зміни собівартість | 14018,4 | 10667,8 | 3350,6 | -1161,9

Сума факторів––– | 955,6

Проаналізувавши показники по підприємству за 2004 рік і зробивши аналіз впливу факторів, бачимо, що збільшення чистого доходу на 2117,5 тис.грн. призвело до збільшення валового прибутку на 2117,5 тис.грн. Зменшення собівартості продукції на 1161,9 тис. грн сприяло зниженню валового прибутку на 1161,9 тис.грн. Негативний вплив на валовий прибуток мала зміна собівартості, це і є резервов по даному підприємстві.

Табл.3.3.5.

Аналіз впливу факторів на валовий прибуток у 2005 році

Назва фактора

№ підстановки | Чистий дохід,тис.грн | Собівартість,

тис.грн. | Разом, тис.грн | Вплив зміни фактора, тис.грн

Нульова підстановка | 14018,4 | 10667,8 | 3350,6–

1-ша підстановка вплив зміни чистого дохід | 20386 | 10667,8 | 9718,2 | 6367,6

2-га підстановка вплив зміни собівартість | 20386 | 16654,5 | 3731,5 | -5986,7

Сума факторів––– | 380,9

Проаналізувавши показники по підприємству за 2005 рік і зробивши аналіз впливу факторів, бачимо, що збільшення чистого доходу на 6367,6 тис.грн. призвело до збільшення валового прибутку на 6367,6 тис.грн. Зменшення собівартості продукції на 5986,7 тис. грн сприяло зниженню валового прибутку на 5986,7 тис.грн. Негативний вплив на валовий прибуток мала зміна собівартості, це і є резервов по даному підприємстві.

Здійснимо пргнозування виручки від реалізації та чистого прибутку за допомогою методу екстраполяції.

Табл. 3.3.6.

Прогнозування виручки від реалізації на 2006-2008 роки

Роки | Виручка від реалізації, тис.грн. | t | t2 | ty | t4 | t2y | ?пр | ?пар | Рy–? Р

по прямій | по пара-болі

2003 | 15764,6– | 1 | 1– | 15764,6 | 1 | 15764,6 | 14419,45 | 15764,6 | 1345,15 | 0

2004 | 16006,1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 18696,4 | 16006,1– | 2690,3 | 0

2005 | 24318,5 | 1 | 1 | 24318,5 | 1 | 24318,5 | 22973,35 | 24318,5 | 1345,15 | 0

? | 56089,2 | 0 | 2 | 8553,9 | 2 | 40083,1 | 56089,2 | 56089,5 | 0 | 0

2006 | 40701,8 | 2 | 4–––––––

2007 | 65156 | 3 | 9–––––––

2008 | 97681,1 | 4 | 16–––––––

Для знаходження значень параметрів рівняння прямої, яке має такий вигляд:

Y=a+bt, (1)

Необхідно розв’язати систему рівнянь:

(2)

, (3), (4)

Підставимо значення:

(5)

, (6), (7)

Отже, рівняння прямої має вигляд:

Y=18696.4+4276.95t

Для вибору оптимальної функції, для прогнозування виручки від реалізації слід розрахувати суму теоретичних значень від фактичних не тільки по прямій, але й по параболі. І для прогнозування вибрати ту залежність, яка має найменшу суму відхилень.

Для знаходження параметрів рівняння параболи такого вигляду:

Y=a+bt+ct2, (8)

Необхідно розв’язати систему рівнянь:

(9)

(10)

Параметри а і с знайдемо розв’язавши систему рівнянь:

(11)

Підставимо значення:

,

а=16006,1, с=4035,45

Отже, рівняння параболи має вигляд:

Y=16006,1+4276,95t+4035,45t2

Розрахуємо відхилення фактичних значень від теоретичних.

Для прогнозування вибираємо параболічну залежність, оскільки сума відхилень фактичних значень від теоретичних в цій залежності дорівнює 0.

Рис.3.3.1. Прогнозування виручки від реалізації

Табл. 3.3.7.

Прогнозування чистого прибутку на 2006-2008 роки

Роки | Чистий прибуток, тис.грн. | t | t2 | ty | t4 | t2y | ?пр | ?пар | Рy–? Р

по прямій | по пара-болі

2003 | 49,8– | 1 | 1 | -49,8 | 1 | 49,8 | 26,7 | 49,8 | 23,1 | 0

2004 | 23,5 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 69,7 | 23,5 | -46,2 | 0

2005 | 135,8 | 1 | 1 | 135,8 | 1 | 135,8 | 112,7 | 135,8 | 23,1 | 0

? | 209,1 | 0 | 2 | 86 | 2 | 185,6 | 209,1 | 209,1 | 0 | 0

2006 | 386,7 | 2 | 4–––––––

2007 | 776,2 | 3 | 9–––––––

2008 | 1304,3 | 4 | 16–––––––

Для знаходження значень параметрів рівняння прямої, яке має такий вигляд:

,

Отже, рівняння прямої має вигляд:

Y=69,7+43t

Для знаходження параметрів рівняння параболи такого вигляду:

,

а=23,5, с=69,3

Отже, рівняння параболи має вигляд:

Y=23,5+43t+69,3t2

Розрахуємо відхилення фактичних значень від теоретичних.

Для прогнозування вибираємо параболічну залежність, оскільки сума відхилень фактичних значень від теоретичних в цій залежності дорівнює 0.

Рис.3.3.2. Прогнозування чистого прибутку

Як бачимо з прогнозних даних виручка від реалізації та чистий прибуток у 2006-2008 роках зростатимуть, що є позитивним для підприємства.

Отже, при проведенні аналізу видно, що виручка від реалізації продукції в 2004 році в порівнянні з 2003 роком зросла, проте на підприємств не ефективно використовувався обсяг продажу. Але в 2005 році підприємство ефективно використовувало всі свої резерви. Валовий прибуток в 2004 та 2005 роках зростав, прите визначення собівартості товару було не ефективним. Прогнозування дає нам можливість побачити тенденції росту виручки від реалізації та чистого прибутку, що спостерігатимуться протягом 2006-2008 років.

РОЗДІЛ 4 Напрями вдосконалення фінансового забезпечення діяльності державних підприємств

Проблемою