В активі найбільшу частку займають необоротні активи на початок року 68% та 78% на кінець року, тобто відбулося їх зростання на 10%, оборотні активи 32% на початок року та 20% на кінець (зменшелись на 12%).Витрати майбутніх періодів на кінець року становили 2%, а на початок року вони були відсутні. Оборотні активи складаються з дебіторської заборгованості 17% на початок та 8% на кінець, тобто зменшилась на 9%, запасів – 14% на початок та 8% на кінець (на 6%), грошові кошти та їх еквіваленти складають 1% та 4% відповідно, зростання – 3%.

Джерела майна підприємства зменшились на 1909,9 тис.грн.,тобто на 12% за рахунок зменшення позикового капіталу на 1977,8 тис.грн. (12,4%), при цьому власний капітал зріс на 67,9 тис.грн. (0,4%).

Власний капітал зріс за рахунок зростання нерозподіленого прибутку на 67,9 тис.грн., статутний капітал та інші джерела залишились без змін.

Позичковий капітал зменшився за рахунок зменшення короткострокових позик та кредитів на 2116,2 тис.грн., тобто на 13% та довгострокових зобов’язань на183,1 тис.грн. (1,4%).Кредиторська заборгованість та поточні зобов’язання збільшились на 321,5 тис.грн., на 2%.

В пасиві балансу найбільшу частку займає власний капітал 53% на початок та 61% на кінець року та позиковий – 47% та 39% відповідно. Власний капітал складається з статутного капіталу на 29% на початок та 33% на кінець, спостерігається збільшення на 4%, нерозподіленого прибутку на 18% та 21% відповідно (зростання – 3%), інших джерел на початок року 6% та на кінець – 7% (ріст 1%).

Позиковий капітал утворився за рахунок короткострокових позик та кредитів 30% на початок року та 19% на кінець, зменшились на 11%, довгострокових зобов’язань на 11%, та кредиторської заборгованості та поточних зобов’язаннь на 6% та 9% відповідно (ріст на 3%).

Отже, проведені розрахунки за 2002-2005 роки, дають можливість сказати, що майно підприємства, як і джерела його утворення зростали до 2004 року і становили 16297.7 тис.грн., а в 2005 році зменшились на 1909,9 тис.грн., тобто на 12 %. Це є негативним явищем, тому що зменшує суму фінансового забезпечення, яка може бути використана на формування оборотних та необоротних активів підприємства.

3.3 Оцінка фінансових результатів як джерел фінансового забезпечення діяльності державних підприємств

У джерелах фінансового забезпечення важливе місце займають фінансові результати діяльності підприємства. Тому потрібно зробити детальніший їх аналіз і спрогнозувати їх динаміку на 2006-2008 роки.

При проведенні аналізу даних наведених в додатку Є видно, що виручка від реалзації продукції в 2005 році в порівнянні з 2004 роком зросла на 8312,4 тис. грн, а в порівнянні з 2003 роком – на 8553,9 тис. грн., що склало 52% і 54% відповідно. Податок на додану вартість зріс на 1950,8 і 1686,7 тис. грн. відповідно. Проте акцизний збір зменшився на 85,7% і 99,9%. Таким чином чистий дохід від реалізації продукції зріс на 45% і 71%. Валовий прибуток зріс лише на 380,9 і 1336,5 тис грн. через збільшення собівартості реалізованої продукції на 56% і 75%.

Інші операційні доходи зменшились на 52% і 41%. Проте зменшились і витрати на збут на 11% та 4% і інші операційні витрати на 46% і 27%. Адміністративні витрати в порівнянні з 2004 роком зменшились на 83,7 тис.грн., а в порівнянні з 2003 роком зросли на 55,1 тис.грн. Відповідно прибуток від операційної діяльності зріс на 450,1 тис грн. і 771,6 тис. грн..

Інші доходи зросли на 83,3 та 73,3 тис. грн.. Також в 2005 році з’явились інші витрати, які склали 53,3 тис.грн. Фінансові витрати в порівнянні з 2004 роком зменшились на 59,9 тис.грн., а в порівнянні з 2003 роком зросли на 329,1 тис.грн. Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування зріс на 542,6 і 465,4 тис. грн.. Відповідно зріс податок на прибуток на 430,3 і 379,4 тис.грн. В зв’язку з цим прибуток від звичайної діяльності та чистий прибуток зросли в порівнянні з 2004 і 2003 роками на 112,3 і 86,0 тис. грн. відповідно.

Здіснимо факторний аналіз виручки та валового прибутку, використовуючи для цього метод ланцюгових підстановок.

Виручка=Обсяг продажу * Ціна реалізації

Табл.3.3.2.

Аналіз впливу факторів на виручку від реалізації продукції у 2004 р

Назва фактора

№ підстановки | Обсяг продажу,тис.грн | Ціна реалізації,грн. | Добуток, тис.грн | Вплив зміни фактора, тис.грн

Нульова підстановка | 533 | 29,58 | 15764,6–

1-ша підстановка вплив зміни обсягу продажу | 490,7 | 29,58 | 14514,9 | -1249,7

2-га підстановка вплив зміни ціни | 490,7 | 32,62 | 16006,1 | 1491,2

Сума факторів––– | 241,5

Проаналізувавши показники по підприємству за 2004 рік і зробивши аналіз впливу факторів, бачимо, що зменшення обсягу продажу на 42,3 тис. дал призвело до зменшення виручки від реалізації на 1249,7 тис.грн. Збільшення ціни продажу на 3,04 грн сприяло підвищенню виручки на 1421,2 тис.грн. Негативний вплив на виручку від реалізації мала зміна обсягу продажу, це і є резервом по даному підприємстві.

Табл.3.3.3.

Аналіз впливу факторів на виручку від реалізації продукції у 2005 р

Назва фактора

№ підстановки | Обсяг продажу,тис.грн | Ціна реалізації,грн. | Добуток, тис.грн | Вплив зміни фактора, тис.грн

Нульова підстановка | 490,7 | 32,62 | 16006,1–

1-ша підстановка вплив зміни обсягу продажу | 712,3 | 32,62 | 23235,2 | 7229,1

2-га підстановка вплив зміни ціни | 712,3 | 34,14 | 24318,5 | 1083,3

Сума факторів––– | 8312,4

Проаналізувавши показники по підприємству за 2005 рік