1

1. | Оборотні кошти у запасах това-рно-матеріальних цінностей, у тім числі:

виробничі запаси

незавершене виробництво

готова продукція

товари |

26102,9

12621,9

4890,0

5632,3

873,5 |

27959,2

13025,4

5519,8

6052,9

1019,2 |

27960,7

12784,2

5891,9

5662,4

948,5

2. | Дебіторська заборгованість | 31142,4 | 49978,8 |

62115,4

3. | Інші активи і грошові кошти | 5110,4 | 6653,0 | 6618,6

4. | Усього вкладено коштів (1+2 + 3) | 62355,7 | 84591,0 | 96694,7

5. | Довідково:–

отримані кредити банків | 3550,9 | 10560,0 | 11790,3

у тім числі короткострокові | 2186,7 | 3859,6 | 3991,9–

кредиторська заборгованість | 48959,7 | 76738,1 | 88578,9

Створюється парадоксальна ситуація: що більше в обороті підприємства-споживача товарів і грошей підприємства-постачальника, то більше (незалежно від форми власності) це його влаштовує. Од-нак таке «перекачування» капіталу (хоча й тимчасове) в кінцевому підсумку утворює ланцюг неплатежів, погіршує фінансовий стан підприємства, уповільнює обертання оборотних коштів у народному господарстві в цілому.

Джерела формування оборотних коштів справляють вплив на їх обертання. Особливості різних джерел формування і принципи різно-го режиму використання власних і залучених оборотних коштів впли-вають на ефективність використання оборотних коштів і всього обо-ротного капіталу. Раціональне формування названих джерел оборот-них коштів має значний вплив на процес виробництва, на фінансові результати і фінансовий стан підприємства, сприяє досягненню мети з мінімально необхідними за даних умов оборотними коштами.

2. Розрахунки акредитивами

Акредитив — це розрахунковий документ із дорученням однієї кре-дитної установи іншій здійснити за рахунок спеціально задепонованих коштів оплату товарно-транспортних документів за відвантажений товар.

Акредитив застосовується в розрахунках між постачальниками і покупцями. Документи постачальника оплачуються банком тільки на умовах, передбачених в акредитивній заяві покупця.

Коли використовують акредитивну форму розрахунків, оплата документів за відвантажений товар, надані послуги здійснюється або в банківській установі постачальника за рахунок коштів платни-ка, там задепонованих для цієї мети, або в банку платника — так званий гарантований акредитив. Акредитивна форма розрахунку гарантує платіж постачальнику. Ця форма розрахунків застосовується за наявності угоди між постачальником і платником щодо такої форми розрахунків.

Постачальник подає в банк, що його обслуговує, заяву із зазна-ченням умов використання задепонованих коштів (власних або за-лучених). Акредитив відкривається для розрахунків тільки з одним конкретним постачальником. Його не можна використовувати для розрахунків з іншими постачальниками чи для виплати грошей го-тівкою. Чинність акредитива, як правило, не перевищує 15 днів з моменту відкриття. Платнику надано право змінювати умови акре-дитива, достроково відкликати невикористані кошти. Після повідо-млення про відкриття акредитива постачальник відвантажує товар і не пізніше трьох робочих днів після цього подає в установу банку реєст-ри рахунків і транспортні або інші документи, які підтверджують від-вантаження. Коли документи відповідають умовам акредитива, кошти того самого дня зараховуються на рахунок постачальника. Існує кілька видів акредитивів.

Покритий — це такий акредитив, який передбачає попереднє де-понування коштів. У цьому разі банк платника (банк-емітент) спи-сує кошти з розрахункового" рахунка платника і переказує ці кошти в банк постачальника (банк-виконавець) на окремий балансовий ра-хунок «Акредитив».

Депонування коштів в установі банку постачальника можна здій-снити також і за рахунок кредиту, отриманого платником у банку-єм ітенті. Проте для кожного конкретного акредитива можна вико-ристати тільки одне джерело платежу, тобто виставляти акредитив частково за рахунок власних коштів, а частково за рахунок кредиту не дозволяється.

Непокритий — це акредитив, коли платежі постачальнику гаран-тує банк. У такому разі платник звертається до свого банку з клопо-танням виставити для нього гарантований акредитив. Таке клопо-тання банк-емітент задовольняє тільки стосовно платоспроможних клієнтів і за умови встановлення між клієнтом і банком, який від-криває акредитив, кореспондентських відносин.

Відкриваючи гарантований акредитив, банк-емітент дає банку-виконавцю право списувати платежі на користь постачальника — отримувача коштів зі свого кореспондентського рахунка.

Відзивний — це акредитив, який може бути змінений або анульова-ний банком-емітентом на вимогу покупця без попереднього погоджен-ня з постачальником. Але банк-виконавець повинен оплатити докумен-ти, які були виставлені постачальником і прийняті банком, до отри-мання останнім повідомлення про зміну чи анулювання акредитива.

Безвідзивний — це акредитив, який не можна змінити або анулю-вати без згоди постачальника, на користь котрого було відкрито ак-редитив.

Використання акредитивної форми розрахунків обумовлюється в угоді між постачальником і покупцем, в якій указують конкретні умови розрахунків за акредитивом, строк його дії, вид акредитива, спосіб його виконання, банк постачальника і покупця.

Підставою для відкриття акредитива платником є повідомлення постачальника про готовність до відвантаження товару. Для відкриття акредитива платник подає в банк заяву встановленого зразка з необхід-ними реквізитами (номер договору, згідно з яким відкривається акреди-тив; термін чинності акредитива; рахунок платника і банк, який його обслуговує; документи, згідно з якими здійснюються виплати за акре-дитивом; строк їх подання; вид акредитива та сума акредитива).

Закриття акредитива в банку постачальника здійснюється:

на заяву постачальника щодо відмови від дальшого використан-ня акредитива до закінчення терміну його чинності;

після закінчення терміну чинності акредитива;

на заяву покупця про відкликання акредитива повністю або частково.

Акредитив закривається в день отримання повідомлення від банку-емітента.

Невикористана сума акредитива повертається банку платника для зарахування на рахунок, з якого депонувалися кошти.

Схему здійснення рахунків з використанням акредитивної форми наведено на мал.

Мал. Розрахунок з використанням акредитива

1 — покупець доручає банку, що його обслуговує, відкрити акредитив; 2 — банк покупця відкриває акредитив; 3 — банк покупця сповіщає покупця про відкриття акредитива; 4 — банк покупця повідомляє банк постачальника про відкриття акредитива постачальнику на конкре-тну суму; 5 — банк постачальника сповіщає постачальника про відкриття акредитива; 6 — відвантаження товару; 7 — покупець повідомляє банк про виконання умови акредитива, тобто дає наказ на