Якщо бухгалтерія та касир підприємства -юридичної особи не працюють у вихідні та свят-кові дні, а його відокремлений підрозділ, який використовує при розрахунках РРО (РК) у ці дні працює, але не веде касової книги, то записи в касовій книзі підприємства - юридичної особи здійснюються наступного робочого дня підпри-ємства - юридичної особи.

На підприємствах за умови забезпечення належного зберігання касових документів касо-ву книгу можна вести також в електронній формі за допомогою комп'ютерних засобів. Програмне забезпечення, за допомогою якого ведеться касо-ва книга, має забезпечувати візуальне відобра-ження і роздрукування документів "Вкладний аркуш касової книги" та "Звіт касира", які за формою і змістом мають відтворювати форму та зміст касової книги в паперовій формі, затвер-дженої наказом Мінстату.

Записи в касовій книзі здійснюються шляхом уведення потрібної інформації з первинних ка-сових документів. Записи в касовій книзі мають робитися до початку наступного робочого дня (тобто із залишками на кінець попереднього дня), а також містити всі реквізити, що передбачені формою касової книги. Сторінки касової книги мають нумеруватися автоматично в порядку зро-стання з початку року.

У разі роздрукування "Вкладного аркуша касової книги" в кінці місяця має автоматично роздруковуватися загальна кількість аркушів касової книги за цей місяць, а в разі роздруку-вання в кінці року - їх загальна кількість за рік.

Після роздрукування "Вкладного аркуша ка-сової книги" і "Звіту касира" касир зобов'яза-ний перевірити правильність складання цих до-кументів, підписати їх і передати "Звіт касира" разом з прибутковими та видатковими касовими документами до бухгалтерії під розпис у "Вкла-дному аркуші касової книги".

З метою забезпечення схоронності та зручності використання "Вкладний аркуш касової книги" протягом року зберігається касиром окремо за кожний місяць. Після закінчення календарного року (або залежно від потреби) "Вкладний ар-куш касової книги" формується у підшивки в хронологічному порядку. Загальна кількість ар-кушів за рік засвідчується підписами керівника і головного бухгалтера підприємства - юридичної особи, а підшивки формуються в книгу, яка скрі-плюється печаткою підприємства - юридичної особи.

Після закінчення календарного року касова книга на електронних носіях має передаватися для зберігання протягом 36 місяців в архів під-приємства - юридичної особи.

Контроль за правильним веденням касо-вої книги покладається на головного бухгалтера або уповноважену керівником особу.

За наявності на підприємстві кількох касирів старший касир перед початком робочого дня видає іншим касирам авансом потрібну для видаткових операцій суму готівки під розпис у книзі обліку прийнятих та виданих касиром гро-шей.

Касири в кінці робочого дня зобов'язані скла-сти звіт в одержанні авансу і готівки, прийнятих (виданих) за прибутковими (видатковими) до-кументами, і здати залишок готівки та касові до-кументи за проведеними операціями старшому касиру під розпис у книзі обліку прийнятих та виданих касиром грошей.

Про аванси, одержані для оплати праці та ви-плати стипендій, касир зобов'язаний скласти звіт у встановлений строк з урахуванням дня їх оде-ржання. До закінчення цього строку касири зо-бов'язані щоденно здавати в касу залишки готів-ки, яка не видана за платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями. Готівка здається в опечатаних касирами сумках, пакетах тощо стар-шому касиру під розпис у книзі обліку прийня-тих та виданих касиром грошей із зазначенням сум.

За наявності на підприємстві тільки одного касира облік прийнятої та виданої готівки веде цей касир.

Керівник підприємства одночасно із за-рахуванням на роботу касира укладає з ним до-говір про повну матеріальну відповідальність та ознайомлює його під розпис з цим Положенням.

Касир відповідно до чинного законодав-ства України несе повну матеріальну відповіда-льність за збереження всіх прийнятих ним цін-ностей. Касиру забороняється передовіряти ви-конання дорученої йому роботи іншим особам.

На підприємствах, які мають одного касира, у разі потреби тимчасової його заміни, виконання обов'язків касира покладається на іншого пра-цівника за письмовим наказом керівника. З цим працівником укладається договір про повну ма-теріальну відповідальність на час виконання ним обов'язків касира.

У разі відсутності касира (у зв'язку з хворо-бою тощо) цінності, що перебувають у нього під звітом, перераховуються іншим касиром, якому вони передаються, у присутності керівника та го-ловного бухгалтера або в присутності комісії, призначеної керівником підприємства. Про ре-зультати перерахування і передавання цінностей складається акт за підписами зазначених осіб.

На підприємствах, де штатним розписом не передбачена посада касира, виконання його обо-в'язків може покладатися відповідно до письмо-вого розпорядження керівника підприємства на бухгалтера чи іншого працівника, з яким уклада-ється договір про повну матеріальну відповіда-льність.

На підприємствах, які мають відокрем-лені підрозділи або обслуговуються централізо-ваними бухгалтеріями, оплату праці, виплати до-помоги у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю, стипендій та премій можуть проводити за пись-мовим наказом керівника інші, крім касирів, осо-би, з якими укладається договір, передбачений пунктом 4.7 цього Положення, і на яких покла-даються обов'язки, установлені для касирів цим Положенням.

З метою контролю за схоронністю го-тівкових коштів на підприємствах проводяться інвентаризації кас. Для проведення інвентари-зації каси, що має здійснюватися згідно з нака-зом керівника підприємства, призначається комі-сія, яка після закінчення інвентаризації каси скла-дає акт (додаток 1).

У строки, що встановлені керівником, на кож-ному підприємстві проводиться інвентаризація каси з покупюрним перерахуванням усіх готів-кових коштів і перевіркою інших цінностей, що зберігаються в касі.