Видача готівки під звіт проводиться з кас підприємств за умови повного звіту конкретної підзвітної особи за раніше виданими під звіт сумами, тобто в разі надання до бухгалтерії авансового звіту про витрачені (частково витрачені) кошти та одночасного повернення до каси підприємства залишку готівки, виданої під звіт

Підзвітні особи зобов’язані подати до бухгалтерії підприємства разом із невикористаним залишком готівки авансовий звіт про витрачення одержаних у касі сум.

Відокремлені підрозділи, що мають каси здійснюють розрахунки готівкою, провадять при цьому касові операції з прийманням готівки на будь які потреби з оформленням прибуткових касових ордерів або застосовують РРО, при розрахунках із споживачами у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг. Операція здавання відокремленим підрозділом готівки до каси підприємства здійснюється із застосуванням прибуткового касового ордера з видачею відповідної квитанції.

Структурні підрозділи можуть самостійно здавати готівкову виручку до каси установи банку (інкасаторам банку). Крім того вони також повинні вести касові книги, які видаються і оформлюються підприємством – юридичною особою, до складу якої вони входять.

Касові операції оформлюються документами, типові міжвідомчі форми яких затверджені Мінстатом України за згодою з НБУ і Мінфіном України, і які повинні застосовуватись без змін на всіх підприємствах, незалежно від їх відомчої підпорядкованості та форм власності.

Прибуткові касові ордери і квитанції до них, а також видаткові документи мають заповнюватися бухгалтером лише чорнильною або кульковою ручкою, за допомогою друкарських машинок, комп’ютерних засобів чи іншими способами, які забезпечили б належне зберігання цих записів у продовж установленого для зберігання документів строку. У прибуткових і видаткових касових ордерах зазначають підставу для їх складання та додані до них документи. Видача прибуткових касових ордерів і видаткових документів на руки особам, що вносять, або одержують готівку, забороняється.

Приймання і видача готівки за касовими ордерами можуть провадитися тільки в день їх складання. Виправлення в прибуткових і видаткових касових документах забороняється.

У разі недотримання хоча б однієї з перелічених вимог касир повертає документи до бухгалтерії для відповідного оформлення. Прибуткові касові ордери або видаткові документи одразу після одержання або видачі за ними готівки підписуються касиром, а на доданих до них документах ставиться штамп або робиться напис "Оплачено" із зазначенням дати (число, місяць, рік). Надходження готівки до каси оформлюється прибутковим касовим ордером, який виписується в одному примірнику та реєструється в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів працівником бухгалтерії, підписується головним бухгалтером або особою, яка на це уповноважена, та передається до каси підприємства, установи. Квитанція до прибуткового касового ордеру, завірена підписами головного бухгалтера, касира та печаткою підприємства, видається на руки особі, яка здала гроші. Прибутковий касовий ордер, за яким одержано готівку, залишається у касі.

В відповідності до Інструкції «Про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань та господарських операцій підприємств і організацій»[8] для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів (у національній та іноземній валюті у касах), грошових документів призначені рахунки класу 3 "Кошти, розрахунки та інші активи". Рахунок 30 "Каса" призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства. Рахунок 30 "Каса" має такі субрахунки:

За дебетом рахунку 30 "Каса" відображаються надходження грошових коштів у касу підприємства, за кредитом – виплата грошових коштів із каси підприємства.

На підприємствах, де працюють операційні каси (продаж квитків, оплата послуг зв’язку, обмін валюти тощо) відкриваються субрахунки "Операційна каса в національній валюті" та "Операційна каса в іноземній валюті".

На рахунку 33 "Інші кошти" ведеться узагальнення інформації про наявність та рух грошових документів (у національній та іноземній валюті), які знаходяться в касі підприємства (поштових марок, марок гербового збору, сплачених проїзних документів, сплачених путівок до санаторіїв, пансіонатів тощо), та про кошти в дорозі, тобто грошові суми, внесені в каси банків, ощадні каси або поштові відділення для подальшого їх зарахування на розрахункові або інші рахунки підприємства. Рахунок 33 "Інші кошти" має такі субрахунки:

За дебетом рахунку 33 "Інші кошти" відображається надходження грошових документів у касу підприємства та кошти в дорозі, за кредитом – вибуття грошових документів та списання коштів у дорозі після їх зарахування на відповідні рахунки. Аналітичний облік грошових документів ведеться за їх видами.

Для обліку касових операцій на рахунку 30 "Каса" ведеться Журнал-ордер №1 та відомість. Записи до журналу-ордеру та відомості здійснюються на підставі звітів касира, в яких проти кожної суми проставляють номер кореспондуючого рахунка. По закінченні місяця підводять підсумки за дебетом і кредитом рахунку 30 "Каса" і звіряють з оборотами кореспондуючих з ним рахунків, що відображені в інших журналах-ордерах та відомостях.

Для здійснення безготівкових розрахунків підприємство повинне відкрити рахунок в банку. Безготівкові розрахунки – це перерахування грошових коштів з рахунку підприємства