Розрахунки з податкових розрахунків | 1 | 78 | +77 | 7800

Розрахунків з бюджетом | 231 | - | -231 | -

Продовження таблиці 2.2.8

1 | 2 | 3 | 4 | 5

Розрахунки по авансах виданих |

8 |

2 |

-6 |

25,0

Розрахунки з управлінням залізниці | 28283 | 29322 | +1039 | 103,7

Розрахунки з іншими дебіторами | 82 | 87 | +5 | 106,1

Дебіторська заборгованість на 01.01.2001р. в порівнянні з початком 2000р. збільшилась на 742 тис. грн., або на 2,5%. Основний дебітор – Управління залізниці – заборгованість її збільшилась на 1039 тис. грн., або на 3,7%

По інших дебіторах заборгованість пояснюється:

-

-

Таблиця 2.2.9 — Аналіз кредиторської заборгованості Вагонної дільниці станції Київ – Пасажирський,

тис. грн.

Показник | На 01.01.2000 | На 01.01.2000 | Збільшення (+), зменшення (-) | у %

1 | 2 | 3 | 4 | 5

Кредиторська заборгованість – всього

у тому числі | 5330 | 6092 | +762 | 114,3

Продовження таблиці 2.2.9

1 | 2 | 3 | 4 | 5

Розрахунки за товари, роботи і послуги, строк сплати яких не настав | 252 | 649 | +397 | 257,5

Розрахунки за товари, роботи і послуги, не сплачені в строк | 1491 | 1162 | -329 | 77,9

Розрахунки з податкових розрахунків | 36 | - | -36 | -

Розрахунки з бюджетом | 291 | 287 | -4 | 98,6

Розрахунки по позабюджетним рахункам | 112 | 378 | +266 | 337,5

Розрахунки по страхуванню | 512 | 677 | +165 | 132,2

Розрахунки по оплаті праці | 2589 | 2884 | +295 | 111,4

Розрахунки з іншими кредиторами | 47 | 55 | +8 | 117,0

Кредиторська заборгованість на 01.01.2001р. в порівнянні з початком 2000 року збільшилась на 762 тис. грн., або на 14,3%.

Причиною у відношеннях з іншими підприємствами складають незначну суму і вони проводились з дозволу Управління залізниці. Аналіз кредиторської заборгованості за 1999-2000р.р. графічно можна зобразити у вигляді діаграми (див. рисунок 2.2.5).

Рисунок 2.2.5 — Аналіз кредиторської заборгованості за 1999-2000р.р.

Норматив обігових засобів з урахуванням їх дооцінки складає:

-

-

Таблиця 2.2.10 — Аналіз фактичної наявності обігових засобів Вагонної дільниці станції Київ – Пасажирський,

тис. грн.

Показник | На 01.01.2000 | На 01.01.2001 | Збільшення (+), зменшення (-) | у %

Обігові засоби – всього

у тому числі: | 2080,1 | 2900,4 | +820,3 | 139,4

виробничі запаси – всього |

1801,1 |

2654,4 |

+853,3 |

147,4

з них:

матеріали |

1634,3 |

2286,0 |

+651,7 |

139,9

Паливо | 101,8 | 303,4 | +201,6 | 298,0

Запчастини | 65,0 | 65,0 | - | 100,0

малоцінні і швидкозношувані предмети | 279,0 | 246,0 | -33,0 | 88,2

Понаднормові обігові засоби | 1305,1 | 2114,4 | +809,3 | 162,0

За звітний період у порівнянні з початком 2000 року обігові засоби збільшились на 39,4% і складають 2900,4 тис. грн., у т.ч. виробничі запаси збільшились на 47,4% і складають 2654,4 тис. грн.

Понаднормові обігові засоби складають 2114,4 тис. грн., у порівнянні з початком звітного року вони збільшились на 809,3 тис. грн., або на 62,0%.

За звітний період придбано: матеріалів на 7257,7 тис. грн. І палива – на 1694,5 тис. грн.

Перевищення нормативу обігових засобів пояснюється значним вводом в експлуатацію постільної білизни і збільшенням витрат в період літніх перевезень пасажирів (особливий режим), а також підготовкою до роботи в зимових умовах.

Наприкінці звітного періоду обов’язково складається баланс ( Додаток А) і звіт про фінансові результати підприємства ( Додаток Б ).

3 Облік і аудит основних засобів на залізниці

3.1 Документальне оформлення надходження та використання основних засобів

Як відомо, саме первинні документи є основою бухгалтерського обліку. І тільки та інформація, що міститься в первинних документах, потім попадає в регістри синтетичного й аналітичного обліку і систематизується на рахунках бухгалтерського обліку. Більш того, саме первинними документами повинні бути підтверджені дані податкового обліку. От чому правильне і своєчасне складання цих документів — це необхідна умова для впевненості бухгалтера в завтрашньому дні, у тім, що ніякі перевіряльники не зможуть висунути претензії до його роботи (а отже — і притягти до відповідальності).

Одиницею бухгалтерського обліку основних засобів - як до 1 липня 2000 року (дати вступу в силу П(С)БО 7 "Основні засоби"), так і тепер - є окремий об'єкт (раніш він називався окремим інвентарним об'єктом).

Об'єкт основних засобів - закінчений пристрій із усіма пристосуваннями і приналежності до нього чи окремий конструктивно відособлений предмет, призначений для виконання визначених самостійних функцій, або відособлений комплекс конструктивно з'єднаних предметів однакового чи різного призначення, що мають для їхнього обслуговування загальні пристосування, приналежності, керівництво і єдиний фундамент, у результаті чого кожен предмет може виконувати свої функції, а комплекс - визначену роботу тільки в складі комплексу, а не самостійно.

Визначення об'єкта основних засобів для цілей бухгалтерського обліку важливо ще і тому, що первинні документи складаються окремо на кожен такий об'єкт (за винятком деяких випадків).

Типові форми первинних документів по обліку основних засобів (далі -ОЗ) затверджені наказом Міністерства статистики України від 29.12.95 р. № 352.

Обов'язково варто врахувати, що починаючи з 1 липня 2000 р. у бухгалтерському обліку докорінно змінилися