показника
На початок.року | На кінець року | Відхилення +/-
Питома вага власного капіталу з загальній валюті балансу (коефіцієнт фінансової автономності п-мства), % | 94,7 | 94,2 | -0,5
Питома вага запозиченого капіталу (коефіцієнт фінансової залежності)
в тому числі:
Довгострокового
короткострокового | 5,3
0,04
5,26 | 5,8–
5,8 | +0,4
-0,04
+0,54
Коефіцієнт фінансового ризику | 0,05 | 0,06 | +0,01
Чим вищий рівень першого показника і нижче другого і третього, тим стійкіший фінансовий стан підприємства.
З таблиці 3 видно, що власний капітал має тенденцію до пониження. За звітний рік вона зменшилась на 0,5%, так як темпи росту позиченого капіталу вищі темпів росту позиченого капіталу. Збільшився також коефіцієнт фінансового ризику на 1%. Це свідчить про те, що фінансова залежність підприємства до зовнішніх інвесторів відносно підвищилась і значить знизилась його ринкова врівноваженість.
При внутрішньому аналізі фінансового стану необхідно вивчити динаміку і структуру власного і позиченого капіталу, визначити причини зміни окремих його складових і дати оцінку цим змінам за звітний період.
Таблиця № 4 Динаміка структури власного капіталу.
Джерело
капіталу | Сума, тис.грн | Структура капіталу, %
На поч. року | На кінець року | На поч. року | На кінець року | Відхилен-ня
Статутний фонд | 977 | 977 | 0,4 | 0,4—
Додатковий капітал | 239390 | 239731 | 99,38 | 99,12 | -0,26
Резервний фонд | 182 | 182 | 0,08 | 0,08—
Спеціальні фонди і цільове фінансування | 160 | 323 | 0,07 | 0,1 | +0,03
Реструктизований борг | 282 | 2413 | 0,11 | 1,0 | +0,89
Збитки
Минулих років;
Звітного року. |
-100– |
-100
-1645 |
-0,04– |
-0,04
-0,66— |
-0,66
Всього | 240891 | 241881 | 100,0 | 100,0—
З даних наведеної таблиці можна зробити висновок, що суттєвих змін в структурі власного капіталу не спостерігається. Єдиним недоліком є те, що в звітному році підприємство зазнало збитків на суму 1645тис.грн.
Таблиця № 5 Динаміка структури позикового капіталу.
Джерело капіталу | Сума, тис.грн. | Структура капіталу, %
На поч. року | На кінець року | На поч. року | На кінець року | відхилення
Довгострокові кредити банку | 103– | 0,77– | -0,77
Короткострокові кредити банків | 898 | 1403 | 6,7 | 9,43 | +2,73
Позикові кошти | 1480 | 80 | 11,05 | 0,54 | -10,51
Кредити та позики, що не погашені в строк | 325 | 6 | 2,42 | 0,04 | -2,38
Розрахунки з кредиторами:
За товари, роботи і послуги не сплачені в строк;
по векселях виданих;
з бюджетом;
по позабюджетних платежах;
по страхуванню;
по оплаті праці;
з дочірніми підприємствами;
з іншими кредиторами. |
2962
2
1227
695
824
1165
19
3678 |
5884
2
3981
163
1561
1192–
594 |
22,11
0,01
9,16
5,2
6,16
8,7
0,14
27,45 |
39,56
0,01
26,77
1,1
10,5
8,02–
4,0 |
+17,45–
+17,61
-4,1
+4,34
-0,68
-0,14
-23,45
Позики для працівників | 18 | 5 | 0,13 | 0,03 | -0,1
Всього | 13396 | 14871 | 100,0 | 100,0—
З даних таблиці видно, що підприємство в звітному році ліквідувало заборгованість по довгостроковим кредитам (103тис.грн.), що становить 0,77% всього позиченого капіталу. В свою чергу збільшилась заборгованість по короткостроковим кредитам банку (505тис.грн.). Залучення позикових коштів в оборот підприємства являється нормальним явищем. Це сприяє тимчасовому покращенню фінансового стану при умові, що кошти не заморожуються на тривалий час в обороті і своєчасно повертаються. В іншому випадку може виникнути прострочена кредиторська заборгованість, що приводить до виплати штрафів, санкцій і погіршенню фінансового стану підприємства.
На підприємстві також в значній мірі зменшилась питома вага позичених коштів (10,51% до всього обсягу позикового капіталу), що є позитивним явищем для підприємства і зменшує залежність перед кредитодавцями.
Негативним моментом в діяльності підприємства є те, що в значній мірі збільшилась заборгованість: за товари, роботи і послуги, які не сплачені в строк, розрахунки з бюджетом.
Аналіз активів підприємства.
Все що має вартість, належить підприємству і відображається в активі балансу називається його активами. Актив балансу містить дані про розміщення капіталу, який є у розпорядженні підприємства, про вклади його в конкретне майно і матеріальні цінності, про витрати підприємства на виробництво і реалізацію продукції і про іншу вільну грошову готівку.
Головною ознакою групування статей балансу рахується степінь його ліквідності. По цій ознаці всі активи балансу розділяють на довгострокові або основний капітал і поточні (оборотні) активи.
Розміщення коштів підприємства має дуже велику роль в фінансовій діяльності і підвищенні його ефективності, тому в процесі аналізу активів підприємства в першу чергу належить вивчити зміни в їх складі і структурі і дати їм оцінку.
Таблиця № 6 Структура активів підприємства.
Засоби підприємства | На початок року | На кінець року | Приріст
Тис.грн. | Частка, % | Тис.грн | Частка, % | Тис.грн. | Частка, %
Довгострокові активи (основні засоби) | 234880 | 92,37 | 231653 | 90,22 | -3227 | -2,15
Оборотні активи, в т.ч.:
сфері виробництва;
сфері обігу. | 19407
15575
3832 | 7,63
6,12
1,51 | 25099
21176
3923 | 9,78
8,25
1,53 | +5692
+5601
+91 | +2,15
+2,13
+0,02
Всього | 254287 | 100,0 | 256752 | 100,0 | +2465—
З таблиці видно, що за звітний рік структура активів аналізуючого підприємства істотно змінилася: зменшилась доля основного капіталу, а оборотного відповідно збільшилась на 2,15%, в тому числі в сфері виробництва – на 2,13, і в сфері обігу – 0,02. В зв’язку з цим змінилась органічна будова капіталу: на початку року відношення основного капіталу до оборотного складало 1210%, а на кінець року – 922%, що буде прискорювати його оборотність.
ТАБЛИЦЯ № 7 Аналіз структури оборотних засобів підприємства.
Види засобів | Наявність засобів | Структура засобів, %
На поч.року | На кін.року | Відхилення | На поч.року | На кін.року | Відхилення
Виробничі запаси | 4617