- | +0,00003
3. Матеріальні затрати | - | -0,00031
4. ЗП | - | -0,00184
5. Відрахування на соціальні заходи | - | +0,00009
6. Амортизація | - | -0,0049
7. Інші витрати | - | -0,00466
За даними даної таблиці можна спостерігати зменшення рентабельності за рахунок зміни всіх елементів затрат, за винятком ОВФ, оборотних засобів і відрахувань на соціальні заходи, зміна яких привела до збільшення рентабельності. В основному зниження рентабельності відбулося за рахунок зміни амортизації, а також таких статей витрат як заробітна плата, матеріальні затрати і інші витрати.
На основі проведеного аналізу можна зробити висновок, що становище підприємства більш менш стабільне. З одного боку на підприємстві збільшився обсяг виробництва продукції на 2,8%, зріс рівень рентабельності. Все це веде до покращення фінансового становища підприємства але для більш рішучих дій необхідно розробляти кращі форми організації виробництва, раціонального використання матеріальних і трудових ресурсів, впроваджувати нові технології і т.п.
Заплановано кількісне і якісне збільшення обсягу виробленої продукції, робіт і послуг :
Діаграма.
Одним з основних завдань підприємства є збільшення витрат на маркетингову діяльність, на рекламу і на модернізацію устаткування. Це дасть можливість стабілізувати свою діяльність, і привернути увагу нових споживачів, тобто майбутнє захоплення нових сегментів ринку.
Також збільшення асортиментності продукції призведе до збільшення об’ємів виробництва, що в свою чергу призведе за собою збільшення робочих місць.
Враховуючи ту специфіку, що підприємство на даний момент часу є збитковим, варто розрахувати точку беззбитковості.
У період 2002 р. на 67,9 тис. грн. Виробленої продукції припадало :
Валового доходу – 76,5 тис. грн
Валових витрат – 77,5 тис. грн.
ДИВІТЬСЯ ДОДАТОК 1
Отож за теперішніх умов підприємство подолає беззбитковість при обсягах 75 тис. грн. Враховуючи щорічне вий ріст обсягу випуску продукції в середньому на 2 тис. грн. Для виходу на такий рівень потрібно 2,5 року.
Але при зменшенні собівартості послуг і продукції, зменшення постійних витрат (перехід на єдиний податок), зменшаться валові витрати, звідки і отримаємо іншу точку беззбитковості.
Отож заплановані показники на 72,2 тис. грн. послуг і продукції.
Валовий прибуток (незмінний) – 78,0 тис. грн.
Валові витрати – 79,2 тис. грн.
ДИВІТЬСЯ ДОДАТОК 2
Отож на графіку видно, що точки беззбитковості підприємство досягає при обсязі – 74,0 тис. грн., а це приблизно - 1,5 року.
Як бачимо запланована фінансова стратегія є ефективною для подальшого розвитку підприємства. Вона забезпечить стабілізацію, збільшення робочих місць і росту чистого прибутку.
ОРГАНІЗАЦІЙНИЙ ПЛАН.
Важливу роль у діяльності підприємства відіграє структурний склад персоналу. В основу був покладений підбір працівників в напрямку діяльності підприємства з перспективною значного розширення, надання комплексних послуг в будівництві.
Станом на 01.06.2003 на підприємстві працює 24 чоловік : 2 керівники 12 спеціалістів і 12 робітників.
Враховуючи обсяги зростання виробництва у 2003-2004 рр. Чисельність працівників буде зростати і досягне на кінець 2004 року – 26 чол., це потягне за собою обладнання нових робочих місць. Динаміка зростання чисельності працівників підприємства і кількості робочих місць наведено в таблиці.
Категорії | 2002 р. | 2003 р. | 2004 р.
1. Керівники. | 2 | 2 | 2
2. Спеціалісти. | 16 | 12 | 12
3. Робітники. | 15 | 10 | 12
Всього: | 33 | 24 | 26
Не маловажну роль відіграє освітянський та віковий склад персоналу.
Розподіл працівників за освітою та віком.
Показник | 2002 р. | 2003 р. | 2004 р.
1. Освіта:
- вища
- с/спеціальна
- середня |
12
6
15 |
9
5
10 |
9
5
12
2. Вік:
- до 30 років
- до 40 років
- до 50 років
- більше 50 |
4
6
15
8 |
2
4
11
7 |
4
4
11
7
ПЛАН ВИРОБНИЦТВА.
Виробництво організоване в приміщенні площею 1152 кв. м. Побутові приміщення займають 288 кв. м.
Всі приміщення розміщені компактно. Підприємство розташоване поруч із залізничною віткою і при необхідності можна отримувати матеріали та відвантажувати готову продукцію залізницею без значних додаткових витрат.
Власними силами проведено капітальний ремонт приміщення та покрівлі. Працівники забезпечуються високоякісним інструментом. Для розширення обсягів виробництва запущено стрічкову пилораму. Виробничі площі і кваліфіковані кадри дають змогу нарощувати обсяги виробництва і послуг. Головне завдання у виробничому плані – завершити формування цілісного майнового комплексу, створення повного технологічного циклу.
Працівники забезпечені високоякісним професійним інструментом, відповідним устаткуванням.
Регулярно проводяться заходи з підвищення кваліфікації, техніки безпеки, культура виробництва.
Маючи значний контингент замовників від приватних осіб до найбільших підприємств і установ міста ми готові і маємо можливість значно розширити кількість і обсяг виконання будівельних робіт і послуг по обслуговуванню населення з мінімальними витратами на виконання замовлень.
В наступній таблиці наведено кількість обладнання на сьогоднішній день і запланована кількість обладнання на наступні періоди:
Групи обладнання | 2003 р. | 2004 р.
Металорізальне | 23 | 23
Ковальсько-пресорне | 2 | 2
Електрогазозварювальне | 1 | 1
Транспорт | 3 | 3
Інше | 1 | 1
ФАКТОРИ РИЗИКУ
Потенційними ризиками являються комерційні, фінансові ризики і ризики, пов’язані з форс-мажорними обставинами.
Комерційні ризики пов’язані з реалізацією продукції на ринку (зменшення розмірів ринку, платоспроможності споживачів, появою нових конкурентів і т.д.).
Міри по зниженню :
вивчення кон’юнктури ринку;
раціональна цінова політика
реклама і т.д.
Фінансові ризики викликаються інфляційними процесами, коливанням курсу національної валюти і т.д. Вони можуть бути знижені за рахунок створення системи фінансового менеджменту.
Ризики, пов’язані з форс-мажорними обставинами – це ризики, які обумовлені не передбачуваними ситуаціями (стихійні лиха, забастовки і т.д.).
ЗАГАЛЬНИЙ ПЛАН РИЗИКІВ
Вид ризику | Вага ризику | Середня імовірність настання ризику % | Негативний вплив на очікуваний прибуток.
Непередбачені витрати, в тому числі через інфляцію | 0,05 | 30