Єдиний казначейський рахунок – це система бюджетних рахунків, які відкриваються на ім’я органів державного казначейства і з яких проводиться перерахунок коштів підприємствам, установами і організаціями, які виконують роботи або надають послуги бюджетним установам.

Єдиний казначейський рахунок відкривається на ім’я державного казначейства України в НБУ, для обліку коштів та здійснення розрахунків у системі електронних платежів НБУ.

Порядок доведення даних про мережу установ, підприємств та організацій. Головні розпорядники коштів до початку бюджетного року визначають мережу розпорядників. Не пізніше ніж за 15 днів до початку бюджетного року головні розпорядники бюджетних коштів Державному казначейству України (ДКУ) на паперових та електронних носіях підготовлену мережу. Розпорядники коштів ІІ ступеня подають управлінням на паперових та електронних носіях дані про мережу розпорядників коштів ІІІ ступеня на одержувачів у територіальному розрізі. Управління звіряють отримані дані з інформацією, що надійшла від Державного казначейства, узагальнюють отримані дані, групують за територіями та доводять на електронних носіях до відповідних відділень. Управління передають на електронних носіях узагальнені дані про мережу розпорядників коштів ІІІ ступеня та одержувачів до Державного казначейства України, яке створює єдину базу даних по мережу розпорядників бюджетних коштів та оперативно її підтримує.

Порядок доведення обсягів асигнувань та кошторисів доходів та видатків розпорядників бюджетних коштів.

Міністерство фінансів України у визначений термін направляє на паперових та електронних носіях затверджений річний розпис призначень ДБ та розпис асигнувань загального фонду ДБ ДКУ. Головні розпорядники коштів протягом трьох робочих днів після отримання витягу з розпису бюджету відповідно до мережі подають ДКУ розподіл показників зведених планів асигнувань із загального фонду бюджету в розрізі розпорядників коштів нижчого рівня за територіями. Видатки за рахунок власних надходжень бюджетних установ і організацій здійснюється в межах тимчасових кошторисів доходів і видатків. Зазначені видатки в обов’язковому порядку повинні бути враховані при затвердженні кошторису бюджетної установи. Після закінчення цього терміну органи ДК здійснюють операції з виконання ДБ за видатками тільки на підставі затверджених кошторисів і планів асигнувань. Видатки, здійснені в зазначений період, в обов’язковому порядку повинні бути враховані в затвердженому кошторисі доходів та видатків установи. У разі невідповідності показників кошторису здійсненим видатком кошторис повертається на доопрацювання. Надалі видатки здійснюються тільки після отримання затвердженого кошторису. У тижневий термін після опублікування відповідного рішення ВР АРК, місцевих рад. Мінфін АРК., місцеві фінансові органи доводять до головних розпорядників лімітні довідки. Згідно із зазначеними лімітними довідками головні розпорядники та розпорядники вищого рівня уточнюють розпорядниками нижчого рівня річні обсяги бюджетних асигнувань. Розпорядники згідно з бюджетними асигнуваннями та іншими показниками, що доведені лімітними довідками приводять у відповідність з ними свої витрати. Головні розпорядники у тритижневий термін після одержання лімітних довідок подають уточнені проекти зведених кошторисів та складні проекти зведених планів асигнувань Мінфіну АРК., місцевим фінансовим органом для складання і затвердження річного розпису призначень відповідних бюджетів.

Оплата рахунків розпорядників бюджетних коштів.

Оплату рахунків розпорядників бюджетних коштів органи ДК здійснюють з реєстраційного рахунку ляхом проведення платежів з цих рахунків на підставі відповідних документів. Оплата рахунків здійснюється при наявності обліку органів ДК фінансових зобов’язань і зобов’язань розпорядників бюджетних коштів та залишків на відповідному реєстраційному рахунку.

Підставою для плати рахунків є платіжні доручення розпорядників бюджетних коштів та документи, які підтверджують цільове використання коштів. Окремі видатки Міністерства оборони і інших органів виконавчої влади здійснюють органи державного казначейства тільки на підставі платіжного доручення без підтверджуючих документів.

ПОЛОЖЕННЯ ПРО ВІДДІЛ ОБЛІКУ І ЗВІТНОСТІ.

ІV. Відділ обліку і звітності є підрозділом управління обліку, розрахунків та обробки інформації фінансового управління і підпорядковується начальнику управління.

Відділ у своїй діяльності керується Конституцією України, законами України. Поставами ВРУ, актами Президента України і Кабінету Міністрів України, рішеннями Міністре ва фінансів України. Розпорядженнями районної державної адміністрації, наказами фінансового управління райдержадміністрації, а також цим Положенням.

Відділ обліку і звітності:

Веде облік виконання районного бюджету по доходах і видатках загального та спеціального фондів;

Здійснює облік фонду непередбачених видатків районного бюджету;

Веде облік дотації, одержаної з обласного бюджету та виданої сільським і селищним бюджетом.

Здійснює облік взаємних розрахунків районного бюджету з обласним бюджетом із сільськими і селищними бюджетами;

Веде облік субвенції, виданої районному бюджету, одержаної з обласного бюджету та виданої бюджетним установам;

Приймає та розглядає місячні звіти про виконання кошторисів по доходах і видатках загального та спеціальних фондів сільських та селищних рад бюджетних установ, що фінансуються з районного бюджету;

Приймає та розглядає баланси та квартальні звіти про виконання кошторисів по доходах і видатках загального та спеціальних фондів, субвенції із державного бюджету, дебіторської і кредиторської заборгованості сільських та селищних рад і бюджетних установ, що фінансуються з районного бюджету;

Приймає та розпоряджає річні звіти про виконання кошторисів по доходах і видатках загального та спеціальних фондів, субвенції із обласного бюджету, дебіторської і кредиторської заборгованості;

Готує пропозиції з питань правильності організації і постановки бухгалтерського обліку та звітності по виконанню бюджету району.

Проводить роботу з установами Держказначейства та банків про відкриття та закриття бюджетних рахунків для здійснення громово-розрахункових операцій по загальному і спеціальному фондах;

Бере участь у розробці плану проведення ревізій і перевірок про виконання сільських та селищних бюджетів;

Бере участь у проведенні комплексних ревізій по виконанню бюджету району по питанню організації обліку і звітності;

За погодженням з керівництвом фінансового управління райдержадміністрації надає контролюючим органам та силовим структурам на їх вимогу матеріали перевірок та відповідну інформацію