Контрольна робота

З дисципліни “Фінансовий аналіз”

1. Рух грошових коштів

внаслідок фінансової діяльності підприємства

Фінанси підприємств безпосередньо пов'язані з рухом грошових коштів. Саме тому досить часто поняття «фінанси підприємств» ототожнюється з грошовими коштами, наявними фінансовими ре-сурсами. Однак самі кошти чи фінансові ресурси не розкривають поняття «фінанси», якщо не з'ясувати суті економічної природи останніх. Такими суттєвими загальними властивостями, які лежать в основі фінансів, є закономірності відтворювального процесу та гро-шові відносини, що виникають між учасниками суспільного вироб-ництва на всіх стадіях процесу відтворення, на всіх рівнях господа-рювання, у всіх сферах суспільної діяльності. Однак не всі грошові відносини належать до фінансових. Грошові відносини перетворю-ються на фінансові, коли рух грошових коштів стає відносно самостійним. Таке відбувається в процесі формування, розподілу, вико-ристання грошових доходів та фондів згідно з цільовим при-значенням у формі фінансових ресурсів. До фінансів належать такі групи фінансових відносин:*

пов'язані з формуванням статутного фонду суб'єктів господа-рювання;*

пов'язані з утворенням та розподілом грошових доходів: ви-ручки, валового та чистого доходу, прибутку, грошових фондів під-приємств;*

які виникають між суб'єктами господарювання у зв'язку з ін-вестуванням у цінні папери та одержанням на них доходів у вигляді відсотків, дивідендів, здійсненням пайових внесків та участю в роз-поділі прибутку від спільної діяльності, одержанням та сплатою штрафних санкцій;*

які формуються в підприємств з банками, страховими ком-паніями у зв'язку з одержанням та погашенням кредитів, сплатою відсотків за кредит та інші види послуг, одержанням відсотків за розміщення та зберігання коштів, а також у зв'язку зі страховими платежами та відшкодуваннями за різними видами страхування;*

що виникають у підприємств з державою з приводу податко-вих та інших платежів у бюджет та цільові фонди, бюджетного фі-нансування, одержання субсидій;*

що формуються в підприємств у зв'язку з внутрішньовироб-ничим розподілом доходів та фондів.

Отже, об'єктом фінансів підприємств є економічні відносини. пов'язані з рухом коштів, формуванням та використанням грошових фондів. Суб'єктами таких відносин можуть бути підприємства та організації, банківські установи та страхові компанії, позабюджетні фонди, інвестиційні фонди, аудиторські організації, інші суб'єкти господарювання, які є юридичними особами.

У процесі відтворення (виробництво, розподіл, обмін та спожи-вання) відбувається розподіл вартості валового внутрішнього про-дукту (виручка від реалізації продукції) за цільовим призначенням, а також розподіл його між державою та суб'єктами господарюван-ня, кожен з яких одержує свою частку виробленого продукту в гро-шовій формі. Відтак гроші створюють умови для появи фінансів як самостійної сфери грошових відносин, як системи виробничих від-носин.

Безпосередньою сферою фінансових відносин підприємств є про-цеси первинного розподілу вартості валового внутрішнього продукту (с + v + w), коли вона розподіляється на вартість матеріальних ви-трат (с), необхідного продукту (v), додаткового продукту (ні). При цьому утворюються різні фонди грошових доходів. З допомогою фінансів у суспільному виробництві відбувається рух грошових ко-штів, які набирають специфічної форми фінансових ресурсів, що формуються в суб'єктів господарювання та в держави.

Таким чином, фінанси підприємств — це економічні відносини, які відображають формування, розподіл та використання грошових фондів і доходів суб 'єктів господарювання в процесі відтворення.

У процесі відтворення фінанси підприємств як економічна кате-горія проявляються та виражають свою суть, свою внутрішню влас-тивість через такі функції:—

формування фінансових ресурсів у процесі виробничо-госпо-дарської діяльності;—

розподіл та використання фінансових ресурсів для забезпе-чення поточної виробничої та інвестиційної діяльності, для вико-нання своїх зобов'язань перед фінансово-банківською системою та для соціально-економічного розвитку підприємств;—

контроль за формуванням та використанням фінансових ре-сурсів у процесі відтворення.

Формування фінансових ресурсів на підприємствах відбуваєть-ся під час формування статутного фонду, а також у процесі розпо-ділу грошових надходжень за рахунок відновлення авансованих засобів в основні та оборотні фонди і використання доходів на формування резервного фонду, фонду споживання і фонду нагро-мадження. У зв'язку з цим поняття «формування» та «розподіл» доцільно розглядати як єдиний процес у суспільному виробництві. Утворення грошових фондів завжди передбачає розподіл валових доходів.

Формування та використання фінансових ресурсів на підприємст-вах — це процес утворення грошових фондів для фінансового за-безпечення операційної і інвестиційної діяльності, виконання фі-нансових зобов'язань перед державою та іншими суб'єктами госпо-дарювання.

Рух грошових потоків кількісно відображає всі стадії процесу відтворення через формування, розподіл та використання грошових доходів, різноманітних цільових фондів. Відтак фінанси є безвідмо-вним індикатором виникнення вартісних диспропорцій: дефіциту грошових коштів, неплатежів, нецільового використання коштів, збитків та інших негативних явищ у процесі фінансово-господарської діяльності підприємств. Тобто фінансам властива по-тенційна можливість контролювати фінансово-господарську діяль-ність підприємств. Завдання фінансових служб підприємств полягає в якнайповнішому використанні цих властивостей фінансів для ор-ганізації дійового фінансового контролю.

Контроль за формуванням та використанням фінансових ресурсів випливає з притаманної фінансам здатності об'єктивно відображати кількісні й вартісні пропорції виробництва та реалізації продукції, ро-біт, послуг. Зокрема, напрямки та використання фінансових ресурсів пов'язані з виконанням зобов'язань підприємств перед фінансово-кредитною системою та суб'єктами господарювання. Грошовий конт-роль взаємовідносин між підприємствами та організаціями в процесі оплати поставлених товарів, наданих послуг, виконаних робіт дає змогу негайно встановити, чи дотримано умови господарських угод.

За умов ринкової економіки, коли підприємства мусять само-стійно вирішувати проблеми фінансового забезпечення власної ви-робничо-господарської та інвестиційної діяльності, значно зростає роль фінансів підприємств. До найважливіших завдань останніх належить забезпечення стабільності економіки та суспільного життя в країні. Це досягається в процесі оптимізації розподілу та перерозпо-ділу національного доходу як на рівні