Незважаючи на те, що підприємство має добрі результати по деяких показниках, воно знаходиться в критичному стані через нестачу грошових коштів. Готова продукція на складі не дуже користується попитом через високу ціну, яка обумовлена великою собівартістю.

Оскільки на ВАТ „Альфа” існує дві великі проблеми – проблема збуту та оптимізації дебіторської заборгованості, на них потрібно звернути основну увагу. Проблему збуту можна вирішити через реалізацію продукції з негайною оплатою або із знижкою, потрібно знижувати собівартість продукції. Щодо дебіторів, потрібно вибрати найбільш доцільні строки платежів та форми розрахунків із споживачами (попередня оплата, з відстрочкою платежу, по факту відвантаження продукції). Доцільним є надання відстрочки платежу споживачам, бо за рахунок цього збільшується обсяг реалізації, тобто прибуток (для стимулювання збуту в умовах високої конкуренції), але можливе виникнення додаткових витрат по залученню короткострокових банківських кредитів для компенсації дебіторської заборгованості.

Доцільно також продати частину основних фондів, оскільки вони вже застарілі, а отриману суму спрямувати на покупку нового обладнання чи на розширення виробничої діяльності.

Пошук ефективних механізмів управління фінансовими ресурсами та забезпечення їх реальної інтеграції в систему ринкових відносин зумовлює необхідність розробки певної фінансової стратегії на даному етапі розвитку підприємства.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Мец В.О. Економічний аналіз фінансових результатів та фінансового стану підприємства: Навч. посібник. -К.: КНЕУ, 1999. - 132с.;

2. Поддєрьогін А.М. Фінанси підприємств. Підручник - К.: КНЕУ, 2000. - 460с.;

3. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. -М.: Финансы й статистика, 1996.-429с.;

4. Савчук В.П. Финансовый анализ деятельности предприятия (международные подходы)

5. Мних Є.В. Аналіз фінансового стану і фінансових результатів діяльності підприємств: Навч. посібник. - К.: НМК ВО, 1993;

Додаток 1

БАЛАНС ПІДПРИЄМСТВА

на 31 грудня 2003 р.

Форма №1 тис. грн.

Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду

І. Необоротні активи  

Нематеріальні активи  

залишкова вартість | 010  

первісна вартість | 011  

знос | 012 | ( ) | ( )

Незавершене будівництво | 020 | 42,2 | 42,2

Основні засоби  

залишкова вартість | 030 | 3520 | 3346,5

первісна вартість | 031 | 7489,36  | 7464,16

знос | 032 | ( 3969,36 ) | ( 4117,66 )

Довгострокові фінансові інвестиції  

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 040  

інші фінансові інвестиції | 045  

Довгострокова дебіторська заборгованість | 050  

Відстрочені податкові активи | 060  

Інші необоротні активи | 070  

Усього за розділом І | 080 | 3562,2 | 3388,7

ІІ. Оборотні активи  

Запаси  

виробничі запаси | 100 | 218,2 | 262,5

тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110  

незавершене виробництво | 120 | 16,9 | 33,7

готова продукція | 130 | 421,9 | 529,35

товари | 140 | 2,7 | 6,5

Векселі одержані | 150  

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги  

чиста реалізаційна вартість | 160 | 40,1 | 143,6

первісна вартість | 161 | 40,1 | 143,6

резерв сумнівних боргів | 162 | ( ) | ( )

Дебіторська заборгованість за розрахунками  

з бюджетом | 170  | 6,6

за виданими авансами | 180  

з нарахованих доходів | 190  

із внутрішніх розрахунків | 200  

Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 4,9 | 11,4

Поточні фінансові інвестиції | 220  

Грошові кошти та їх еквіваленти  

в національній валюті | 230 | 10,5 | 5,25 

в іноземній валюті | 240  

Інші оборотні активи | 250  

Усього за розділом ІІ | 260 | 715,2 | 998,9

ІІІ. Витрати майбутніх періодів | 270  | 0,7

Баланс | 280 | 4277,4 | 4388,3

Продовження додатка 1

Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду

І. Власний капітал  

Статутний капітал | 300 | 147,5 | 147,5

Пайовий капітал | 310  

Додатковий вкладений капітал | 320 | 3844,6 | 3845,2

Інший додатковий капітал | 330  

Резервний капітал | 340 | 49,1 | 49,1

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 102 | 15

Неоплачений капітал | 360 | ( ) | ( )

Вилучений капітал | 370 | ( ) | ( )

Усього за розділом І | 380 | 4143,2 | 4056,8

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів  

Забезпечення виплат персоналу | 400  

Інші забезпечення | 410  

Цільове фінансування | 420  

Усього за розділом ІІ | 430 | 0 | 0

ІІІ. Довгострокові зобов’язання  

Довгострокові кредити банків | 440  

Інші довгострокові фінансові зобов’язання | 450  

Відстрочені податкові зобов’язання | 460  

Інші довгострокові зобов’язання | 470  

Усього за розділом ІІІ | 480 | 0 | 0

IV. Поточні зобов’язання  

Короткострокові кредити банків | 500  

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | 510  

Векселі видані | 520  

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 41,8 | 95,8

Поточні зобов’язання за розрахунками  

з одержаних авансів | 540 | 6,4 | 1,2

з бюджетом | 550 | 28 | 60,1

з позабюджетних платежів | 560 | 1,9 | 13,3

зі страхування | 570 | 22,8 | 28,9

з оплати праці | 580 | 31,9 | 67

з учасниками | 590  

із внутрішніх розрахунків | 600  

Інші поточні зобов’язання | 610 | 1,4 | 65,2

Усього за розділом IV | 620 | 134,2 | 331,5

V. Доходи майбутніх періодів | 630  

Баланс | 640 | 4277,4 | 4388,3

Додаток 2.

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
За 2003 рік.

I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Форма № 2 тис. грн.

Стаття | Код
рядка | За звітний період | За попередній період

1 | 2 | 3 | 4

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 010 | 1333,2 | 1023,6

Податок на додану вартість | 015 | ( 222,2 ) | ( 170,6 )

Акцизний збір | 020

025

Інші