і в попередньому розрахунку, за собіварстість офсетного друку. Визначаються такі витрати по палітурних процесах:
матеріали – папір, клей;
заробітна плата та обов’язкові відрахування на соціальні потреби по операціях: розрізка віддрукованих аркушів на форматі сторінок блокнота;
заклейка на верстаті БТП – 3 з послідуючою розкладкою і контролем якості;
витрати на електроенергію технологічну при використанні клеємазального врстата БТП –3.
Формат блокнота – А5, тобто 210х150 мм після обрізки. Розрізування проводиться після зхадруковування у 2 фарби аркушів паперу формату 60х84/16. Виробнича програма 100,0 тис. блокнотів 96 сторінок (48 аркушів) паперу формату 60х82/16. Для офсетного друку завантаження по кольоровому двофарбовому друку складає :
V *Кф* N= 6*1*100,0=600,0
або 600,0*0,930=558,0 тис.фарбовідбитків прив.
Таблиця
Вихідні дані для розрахунку
Показники | Облікова одиниця | Значення
Обсяг виробництва:
- блокнотів
- офсетний друк |
1 тис.блокнотів ф-ту 210х150мм,обсяг 996 стор.
тис.ф-відбитків 60х84 см,
60х94 см тмс.арк-відб.60х84 |
100,0
600,0
300,0
Норма часу:
- на зіштовхування і розрізку на 16 частин
- на заклейку (верстату БТП -3) контроль і розладку
- на пакування |
28 тис.2-сторонніх арк.відб.60х84
хв/1 тис.прим.
хв/1 пачка |
15,0
36,0
0,5
3. Штат обслуговування | Чол-розряд | 1-II
1- I
4. Потужність електричного двигуна | КВт | 1,5
5. Норма витрат клею (ПВА) |
кг/1м2 |
0,45
6. Ціна клею | Грн/ 1 кг | 26,0
Норми прямих витрат на офсетний друк за собівартістю 2000 року (з урахуванням формних процесів):
- матеріали
- заробітна плата |
грн/1000 ф-відб.60х84
грн/1000 ф-відб. 60х84 |
3,0
1.4
Таблиця
Розрахунок виробничої програми
в натуральних показниках
Технологічна операція | Облікова одиниця | Розрахунок
1. Друкування | 1000 ф-відб.60х84 | (96:16) *100 *1=600,0
2. Розрізка віддрукованих аркушів | 1000 двостор. Арк-відб. 60х84 | 600:2=300,0
3. Заклейка на БТП-3 з послідуючою розладкою і контролем якості | 1000 блокн. Ф-ту 210х150мм., 96 стор. |
100,0ё
4 Площа заклеювання корінців блокнотів
5. Пакування | 1 пачка (50 блокнотв) | 10000:50=2000
Таблиця
Технологічна операція | Облікова одиниця | Кількість облікових одиниць | Норма часу на облікову одиницю, хв. | Штат обслугову-вання, чол.-розряд | Трудо-місткість
маш.-год. | люд.-год.
Розрізка віддрукованих аркушів на 16 частин | 1000двостор.,ар.-відб.60х84 |
300,0 |
15,0 |
1-Ivр. |
75 |
75
Заклейка, контроль і розрізка | 1000 блок
нотів | 1000,0 | 36,0 | 1-II
1-I | 60 | 120
Пакування | 1 пачка (50 бл.) | 2000,0 | 0,5 | 1-І | 16 | 16
Розрахунок трудомісткості
Витрати на оплату праці визначаються на основі трудомісткості за розрядом робіт:
Зпо = (60+16) * 088,5 +60 *0,96 +75 *1,18=67+57,6+88,5=213,0 грн
Доплати додаткові і премії (Кдод = 0,48)
ЗП = Зпо * (1+Кдод)=213,0*1,48=315,2 грн.
Обов’язові відрахування на соціальні заходи (37,5%) :
Зсоц = 315,2*0,375=118,2 грн.
Витрати на електроенергію для технологічних цілей:
Всього по п/б процесах – 94,4 грн.
Витрати на матеріали
Витрати на папір (папір типографський, 60 г/м2, к т. в. – 4,0% - з урахуванням друкування, ціна 3,0 грн/1кг):
Вп=300,0* (1+0,04)=312,0 тис. арк. паперу
тис.
арк. 60*84
Вага паперу (кг):
Вкг=312,0*(0,6*0,84)*60=9435,0кг.
Вартість паперу: 9435,0*3=28305,0грн.
Витрати на клей:
Вкл=0,45кг/м2*75 м2*26=877,5грн.
Всього матеріальні витрати (Вм):
Вм=74,4+28305,0+877,5=29257,0грн.
Витрати на забруковування сторінок блокноту визначаються за матеріаломісткістю і витратами на оплату праці на 1 тис. аркушевідбитків формату А2 за фактичною собівартістю кольорового друку 2001 році.
Витрати на матеріали
на 1 тис. аркушевідбитків А2 – 1,4 грн.,
1 тис. аркушевідбитків А1 (60*90) – 3,0 грн.
Витрати на оплату праці з урахуванням додаткової заробітної плати, доплат, премій
на 1 тис. аркушевідбитків А2 – 0,7 грн.,
на 1 тис. аркушевідбитків А1
Таблиця
Собівартість продукції (змінні витрати)
Назва витрат | Сума | Всього
офсетний друк | паліт.-боршур. процеси
1. Матеріали
(в т.ч. ел/енергія) |
3,0*600,0=18000грн.=1,8 |
29,26 |
31,0
2. Заробітна плата | 1,4*600=840грн.=0,84 | 0,35 | 1,2
3. Відрахування
на соціальні потреби (37,5%) |
0,32 | 0,12 | 0,4
4. Адміністрація | - | - | -
5. Інші витрати | - | - | -
32,6
Гуртова ціна 1000 блокнотів, виготовлених за технологією клейового скріплення на основі паперу із задрукованими кольоровими елементами оформлення, обсяг- 48 аркушів (96 сторінок), формату А5 – 850,0 грн., ціна 1 блокнота – 85 грн.
Збільшення товарної продукції:
Тп=100,0*850,0=85000грн=85,0 тис. грн.
При незмінних умовно-постійних витратах прибуток збільшується на суму:
П=85,0-32,6=52,4 тис. грн.
Зміна чисельності основних робітників (методику – див. попередній розрахунок):
чол.
Чсп = 0,8:0,869 = 0,9 чол.
Додатковий випуск для аркушевого офсетного друку складає:
тис. ф. відб., Кф=1. 60*84
або
(600,0*0,93)*558,0тис.ф-відбитків 60х90
Таблиця
Зміна операційного прибутку
Показники |
Фактично
2001рік | Зміна за проектом | За проектом
Книжк.прод | Пакувальн.прод. | Білова прод. | Всього
Чистий дохід | 1289,8 | +56,9 | +182,4 | +85,0 | +324,3 | 1614,1
Собівартість реаліз.,продукції | 899,5 | - | +138,2 | +32,6 | +170,8 | 1070,3
Валовий прибуток | 390,3 | +56,9 | +44,2 | +52,4 | +153,33 | 543,6
Адміністративні витрати | 346,6 | - | - | - | - | 346,6
Інші операційні витрати | - | - | - | - | - | -
Фінансовий результат від основної діяльності | +43,7 | +56,9 | +44,2 | +52,4 | +153,3 | +197,0
Дохід від участі в капіталі | - | - | - | - | - | -
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування | +43,7 | +56,9 | +44,2 | +52,4 | +153,3 | +197,0
Податок на прибуток | 13,1 | 17,01 | 13,2 | 15,7 | 46,06 | 59,1
Чистий прибуток | +30,6 | +39,9 | +31,0 | 36,7 | 107,24 | 137,9
Таблиця
Зміна операційних витрат за проектом
Види витрат | Фактично 2001 рік | Зміна за проектом | За проектом
Книжк.прод. | Пакувальн.прод. | Білова прод. | Всього
Матеріали | 825,6 | - | 1128,7 | + 31,0 | +159,7 | 985,3
Амортизація | 45,9 | - | - | - | - | 45,9
Заробітна плата | 248,3 | - | +5,2
